跟踪审计方法(收集3篇)

跟踪审计方法范文篇1

关键词：建设工程；审计；跟踪审计

中图分类号：E232.6文献标识码：A文章编号：

建筑企业工程项目效益审计是一项重要的审计工作，运用恰当的审计方法，经常开展工程项月效益审计，从审核预算收人，到实际成本.到工程款的资金到位，严格把关，对工程的效益将起到一个积极的促进作用。促使被审计的单位改善管理，提高效益.能够促进企业找漏洞、挖潜力，改进生产技术，变革经营方式和调整管理机能，提高经营决策的科学性，建立健全内部控制制度，从而增强企业核心竞争力。

1审计方法

在提高审计质量的前提下，为提高审计工作效率，最大限度地节约审计成本，根据建设项目的不同特点采取不同的审计方法有针对性的进行审计显得尤为重要根据近儿年从事造价审计及现场工程管理的实践.认为对建筑工程造价的审计有以下几种方法。

1.1全面审计法

按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一的对全部项目进行审查的方法。其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同。此方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，缺点是工作址较大。对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力幼薄弱.甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。

1.2对比审计法

用已经审计的工程造价同拟审类似工程进行对比审计的方法。这种方法一般应根据工程的不同条件和特点区别对待。(1)两工程采用同一个施工图，但基础部分和现场条件及变更不尽相同。其拟审计工程基础以上部分可采用对比审计法;不间部分可分别计算或采用相应的审计方法进行审计。(2)两个工程设计相同，但建筑面积不同。可根据两个工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程反之比例基本一致的特点，将两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程量进行对比审查。如果基本相同时，说明拟审计工程造价是正确的，或拟审计的分部分项工程敏是正确的。反之，说明拟审造价存在问题.应找出差错原因，加以更正。(3)拟审工程与已审工程的面积相同，但设计图纸不完全相同时，可把相间部分，如厂房中的柱子、房架、屋面、砖墙等进行工程量的对比审计，不能对比的分部分项工程按图纸或签证计算。

1.3标准图审计法

对于利用标准图纸或通过图纸施工的工程项目，先集中审计力量编制标准预算或决算造价，以此为标准，进行对比审计的方法。按标准图纸设计或整理图纸施工的工程，结构基本相同，可集中审计力量细审一份预决算造价、作为这种标准图纸的标准造价;或用这种标准图纸的工程景为标准，对照审计。而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可。

1.4分组计算审计法

把分项工程划分为若干组，并把相邻且有一定内在联系的项月编为一组，审计计算同一组中某个分项工程量.利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，再判断同组中其他几个分项工程量。这是一种加快工程蜻审计速度的方法，由于各项数据均可借鉴使用，从而大大提高了审计工作效率。

1.5筛选审计法

建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同，但是它们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工蟹在每个单位面积上的数值变化不大，我们把过去审计积累的这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价(价值)、用工等几个单方基本值表，并注明其适用的建筑标准。

2建没工程造价跟踪审计

建设工程由于具有造价较高、且投资不可逆转的特点，一直成为人们关注的焦点。企业(部门、单位)工程管理部门、中介监理单位和工程施工单位构成了工程建设的三大主体，工程质量、工程进度、工程成本和投资效益是衡量建设项目优劣的重要指标。三大主体之间是否形成了相互配合、相互制约的管理机制、是否建立了内部控制制度并有效执行，上述四项指标是否得到有效控制，就成为建设工程造价审计的基本目标，而建设工程造价跟踪审计是实现这一目标的有效方法。

（1）协助建设方做好施工项目招投标工作。根据国家和当地有关规定，向建设方提供招投标工作的咨询服务，协助建设方编制或审核招标文件，保证合理低价的投标者中标。确定中标单位后，应向建设方提出签订工程承包合同时应注意的有关问题，明确规定合同是否允许调整及调整的范围、变更价格的确定方法等，为建设方审定涉及工程造价的相关合同条款，避免因合同条款的缺陷而遗留不必要的争议。合同条文应采用施工合同示范文本，以保证最大限度满足招标文件的实质性要求和各项综合评价标准。另外，应全程参与建设方与承包方的合同洽谈。

（2）编制工程预算。根据建设单位提供的施工图纸、施工图会审资料、设计变更资料及建设工程施工合同的有关约定编制工程预算。在编制工程预算前，应认真阅读熟悉设计图纸并参与图纸会审，因为设汁图纸是否合理、科学和经济，对于工程造价起着决定性的作用。通过熟悉图纸并参与图纸会审，力求把图纸上的缺陷、矛盾解决在施工之前，以避免在施工过程中不断出现设计变更现象。

（3）工程预算审计。对施工单位提供的工程预算进行审计并与之核对预算，确定工程预算造价。

（4）现场签证。审计人员应根据工程进展情况和建设单位、施工单位的要求，深人施工现场察看、记录与工程造价有关的经济事项并进行现场签证。需要特别注意的是，对于工程隐蔽项目、变更项目及工程施工过程中采用的新技术、新材料、新工艺等影响工程造价的事项，要现场进行认真细致的观察、测量、摄像，并做好详细记录、取证和签证工作。

（5）形象进度拨款控制。根据施工进度，审查、核实施工进度报量，分阶段对已完工程进行报价审计，协助建设方驻工地人员对形象进度拨款进行控制。

（6）工程造价业务咨询服务。协助建设方基建管理人员和驻工地人员对施工过程中发生的合约以外的报价进行控制，提供相关的预算定额及市场价格咨询服务，提供有关经济合同签订、审查方面的咨询服务，参与主要设备材料的询价及考察工作。

（7）材料结算审计。协助建设方做好其供材的转账工作，及时审定材料价格，正确核算材料差价，做好材料结算审计。

（8）工程结算审计。根据工程预算、工程变更、现场签证、建设方供材等资料进行工程结算审计。审计时要注意核实工程类别，核准工程量及各项取费率，纠正定额套用及换算中存在的问题，正确核定工程造价。

（9）资料收集、保管及移交。综合利用摄像、照相、文字记录等多种手段，做好工程建设全过程的记录，全面收集与工程有关的各种资料，并做好资料的分类及保管工作。跟踪审计工作结束后，审计部门应完整地向建设方移交全套审计资料。

3总结

加强工程审计，是企业向内挖潜增效的重要举措，对于加强企业的内部管理，控制资金流失，增强企业的市场竞争力，有着极其深远的意义。本文主要探讨了建设工程中审计工作的方法，并且重点阐述了对工程造价的跟踪审计方法内容，为以后工程审计方面的工作作为一定的理论依据。

参考文献：

跟踪审计方法范文篇2

摘要：长期以来，工程造价咨询机构对委托方委托的建设工程项目造价审计基本上都是事后的审计监督，最大的弊端就是造价咨询审计的实效性差，造价咨询审计工作在规范建设管理方面未能起到应有的作用。本文就目前造价咨询机构开展跟踪审计面临的问题进行了分析，并针对这些问题提出了相应的对策。

关键词：建设项目，委托，跟踪审计，问题，对策

随着改革开放和市场经济快速发展，基建投资规模扩大，建设工程审计任务也随之日益繁重。建设单位的内部审计机构人员不够，特别是基建审计人员数量少，难以承担繁重的基建工程项目审计任务。因此，委托社会中介机构进行工程项目跟踪审计随之产生。首先是20世纪80年代开始委托中介机构进行结算审核，然后逐步扩大到委托中介机构进行建设工程全过程的跟踪审计，即委托跟踪审计，它在促进建设工程管理、有效控制工程造价、降低工程建设成本、提高投资效益、维护建设单位的合法权益、促进廉政建设等方面起到了积极的作用。但是在此项工作中，也存在一些需进一步加强和改进的地方。

一、目前造价咨询机构开展跟踪审计面临的问题

（1）缺乏支持造价跟踪审计发展的政策与制度。目前，就全国来讲，国家政府有关部门还没有就造价跟踪审计的有关具体内容、范围、原则、方法、工作的组织和实施步骤提出明确、细致的要求和规划以推动此项工作，人员的配备，责、权、利的划分等相关问题也无章可循，跟踪审计的法律、法规还不够完善，审计实践被动，严重阻碍了造价跟踪审计业务的开展。

（2）跟踪审计收费不规范，审计质量难以保证。迄今为止，没有明文规定造价咨询机构的跟踪审计的收费标准，因此对于讲求经济效益的造价咨询机构来说，开展此项工作就显得困难重重。一方面，对外承揽业务时，没有充分的收费依据作为支持，无法保障企业自身利益，在没有资金保障的情况下，企业也就无法更好地整合审计资源，另一方面容易造成造价咨询企业间的恶性竞争，跟踪审计质量也就难以保证。

（3）造价咨询机构人员素质的问题。造价咨询跟踪审计也对造价咨询机构人员的自身素质提出了更高的要求。目前来看，造价咨询机构的业务人员知识面狭窄，而跟踪审计工作不仅要造价人员有着精湛的专业技术，更需要有较宽的业务知识面，同时还要具备良好的协调沟通能力，掌握新的技术的方法手段。因此，能否合理配置跟踪审计的人力资源，是提升跟踪审计能力的关键环节，直接影响着跟踪审计的效果。

（4）跟踪审计时间介入点模糊，审计效果不明显，审计工作被动。工程建设项目一般要经历投资决策、设计、招标投标、施工、竣工结算等阶段。那么跟踪审计从不同阶段介入进行实时跟踪，审计效果就有所不同，而跟踪审计的时间介入点没有一个明确的规定，理论上讲，越早介入审计越好，但一方面由于造价咨询人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业能力，无法承担这个审计重任，另一方面也因为投资方认为跟踪审计只是在施工阶段防止施工单位高估冒算，因而在跟踪审计实践中，绝大多数是在施工和竣工结算阶段才介入跟踪审计，那么在前期决策、设计和招投标阶段所影响的造价便无法控制，跟踪审计的效果就不充分、不明显。

二、建议及对策

针对目前跟踪审计遇到的现实问题，笔者结合自身的实践经验，提出相应的对策和建议。

（1）提高思想认识，建立健全相关政策和制度。大力宣传造价咨询机构做好跟踪审计工作的意义和重大作用，使决策领导层充分认识到做好工程造价跟踪审计工作对提高工程造价管理水平、有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益和促进整个工程造价行业实现可持续发展所起到的积极作用，以引起政府有关部门、专业协会、工程咨询企业及社会各有关方面对此项工作的足够关注和重视；吸引和鼓励科研团体、专家、学者对工程造价审计工作的组织和实施的有关具体内容、方法、原则以及保障和促进其发展的政策、制度和规范等进行广泛、深入的研究、探索和借鉴，以提出意见和建议，为政府出台相关的制度和规范提供具体依据，为促进其在我国的健康发展打下坚实的基础，使跟踪审计能健康运行，确保跟踪审计依法实施，有法可依。

（2）规范造价咨询跟踪审计收费，实现优质优价。规范造价咨询跟踪审计收费标准，满足造价咨询行业发展的需要，保障企业有足够的能力，持续、健康地发展。优化跟踪审计人员配备，优质优价。优价才能更好的保证优质的跟踪审计服务。

（3）加强造价咨询机构业务人员的业务交流与培训。①定期组织造价咨询企业法人代表和技术负责人，进行调查研究和经验交流，互相取长补短，避免同行业之间的不正当竞争，促进造价咨询机构跟踪审计工作的有效开展。②做好造价执业（从业）人员的继续教育以及专业培训工作。通过培训使广大造价执业人员能够转变执业理念，提高执业道德素养，及时了解工程造价计价改革的各项政策、法律和规范，熟练掌握工程造价咨询业务执业技能，提高工程造价业务水平，拓展知识面，更新知识结构，提升自身的综合素质，培养出一大批精通经济、法律、专业技术等方面的高素质、复合型人才，以适应造价咨询跟踪审计工作发展要求。③加强对造价跟踪审计人员执业范围、职业道德的监管。要合理定位造价咨询机构人员职能和跟踪审计介入深度，努力做到到位而不越位，不偏职能范围。还要依法独立开展监督工作，遵守职业操守，不恶意压低计价标准，不随意更改设计方案或施工方案，更不能对服务对象吃、拿、卡、要，人为造成造价跟踪审计成果的不真实、不公正。

（4）准确把握造价跟踪审计介入时间，把握造价跟踪审计的重点关键环节。建设项目情况不同，选择造价跟踪审计的方式也就不同。是从立项时介入，还是从开工时介入，是从概算编制后跟踪资金运行路线，还是从施工合同签订后跟踪合同的履行情况，但不论采取何种方式，造价审计都应贯穿于建设的全过程，保证它应有的连续性。此外，在造价审计过程中，要体现跟踪的适时性，对项目建设的重要环节、重大活动以及建设单位的要求要及时跟进。把握跟踪审计的重点关键环节，要把全天候的跟踪变为“重点关键环节”的跟踪，才能达到事半功倍的效果。建设项目的重点关键环节一般表现在以下几个方面：前期决策；设计；招标投标；隐蔽工程验收；材料与设备的采购；重大变更等。

三、结束语

造价咨询机构跟踪审计因其具有专业资源配置而能更好地解决事后审计的弱效性问题，达到有效控制工程造价的目的，能够更加完善建设项目管理，有效提高投资效益。为了使造价咨询机构建设项目跟踪审计在实践中广泛地开展，必须健全、完善跟踪审计的法律和法规，积极探索造价咨询机构跟踪审计的路子，使造价跟踪审计更加具有事先的预防和控制、监督、鉴证、评价的职能，保障资金的更加有效、合理的利用。

参考文献

跟踪审计方法范文篇3

【关键词】审计原则；注意事项；全过程跟踪审计；重要意义；审计内容

投资控制其实就是工程建设全过程、全面的控制，而跟踪审计工作则始终贯穿在整个工程建设当中，从而保证工程无论在哪个阶段均能如期完成，所以说在整个过程中，全过程跟踪审计方法至关重要，其可以以点带面实施全过程的监督审计。同时，依靠仔细、公正、客观、高效高质的审计工作，审计人员可以保证在建工程时顺利地实施下去。具体来说，全过程跟踪审计方法有以下几种，即：

一、全过程跟踪审计法的原则

由于在建工程需多方参与，得依靠每位参与者互相配合才能完成。所以，在实施跟踪审计时，审计单位一定要合理定位，明晰自身的任务，确立工作原则。

1.紧扣工程总体目标这一中心

工程建设涵盖了工程进度、工程投资与工程质量三项内容，因此在实施跟踪审计时，务必得明晰此类环节的详细目标，并紧扣它展开工作，详细评析在建工程。

2.重点关注工程的投资

管控工程的总投资是跟踪审计的主要目标，由此把工程造价降至最少，进而确保工程的经济效益。为此，在实施跟踪审计时，务必要重点审计投资，并对资金的使用状况进行监督，优化工程的设计方案指出相关的可行性高的建议，从而确保资金经济、合理、高效的使用，促使投资功能得以最大限度地发挥出来。

3.重视工程质量

对工程而言，质量有着不可取代的地位，故在跟踪审计时务必要严控质量，并针对工程实施全程的监测审计。在确保工程质量的基础上，达到实际投资小于计划投资的目的，充分开发成本节省的潜质，进而实现跟踪审计。

二、全过程跟踪审计法的主要内容

确保工程质量把工程的使用资金管控于造价的计划领域当中是建筑工程的跟踪审计的主要目的，以此来促使工程得到经济效益，给工程的顺利竣工起到一定的保障作用，让工程得以合法地实施下去。而全过程跟踪审计的内容主要有工程的建设前期准备工作，建设时与工程完工之后的各个环节。

1.工程建设前期

在建设前期，土建工程得做许多准备工作，这就要求全过程的跟踪审计方法务必把每一环节均管控于自己的监管范畴内，例：观察投资单位、招标单位与建设单位有没有签订合同；施工工程的方案设计、计算、预算、施工等整个工程造价是不是合乎情理与法理等，以确保工程建设不会出现任何变故。

2.工程建设过程中

在工程建设过程当中的造价工作一定得做到准确、合法、真是、合理，故需审计工作者大力将自身的审计职能发挥出去。比方说：审计工作的设计流程是不是严守标准开展的，是不是有边施工边设计的现象、而虚拟成本会不会给造价带来影响等等；审计预算的编制与工程的整体陈本、投资标准是不是相符；审计工程的招标合同，并与施工现场的进度相结合起来对资金的支付进行核实等，从而确保工程建设过程当中的审计工作得以十分流畅的完工，让工程可以在规定时间内完成竣工结算。

3.工程竣工

工程竣工之后的审计工作依旧很重要，在该阶段，需要验证工程清单的准确度，看工程的签证与设计的变更是不是可靠、真实；施工人员的费用是不是按要求结算的；实际市场价格与工程使用材料的价格是不是统一的，是不是与预算结构一致；在施工时是不是存在挪用资金的情况；合同与招标文件中规定的工期与工程质量是不是严守合同约定做好的；工程的结算和预算是不是相吻合等，此类均需工程竣工之后进行审计。

三、全过程跟踪审计法的注意事项

1.审计工作者需提升素质

由于审计工作者的素质会直接影响到审计工作的质量，因此为了确保审计工作的顺利开展，大力提升审计人员的素质是很有必要的。而传统的审计工作是以审查资料与数据为主，却无法动态的将工程的进度掌握好，而审计者也无法进一步前往施工现场开展审计工作，如此时常使得审计结果失真。再加之跟踪审计者未对审计方法与理论形成一个系统化的认识，导致审计工作只是一个形式。为此，我们要大力提升审计工作者的素质，只有如此，才可提升审计工作的质量，进而确保审计工作能够高质、高效的完成。首先，要进一步培养审计人员的素质与职业素养，增强其职业道德；其次，要大力改善审计手段把领先手段引进审计工作内，积极改善工作手段，大力健全审计制度，使得审计人员能够清晰地认识到全过程跟踪审计当中所需实施的监督审计特征，进而确保审计工作得以正常开展下去；再者，还得加强对审计人员实施技能培训，培养其专业知识修养，进而促使整个跟踪审计质量得以全面提升。

2.动态地开展审计工作

动态地开展审计工作，这是由建设工程的施工的灵活性与变动性所决定的。在开展审计工作时，应紧紧围绕着工程的造价展开，全面审计工程建设的整个过程，就每一环节实施审计作出数据。此外，还得紧抓工程在造价、设计、材料购置与招投标等方面的控制点实施动态审计，进而保证工程的所有环节均能受到有效的管控。

3.审计工作者的定位要准确

身为工程建设过程当中的关键环节，审计工作对确保工程效益与工程质量有着极大的作用，为此，审计工作者需对自己的职能做一个准确的定位，大力发挥审计工作的作用。首先，在工程建设时审计工作者需独立，搞好工程建设各环节之间的关系，并注重以下两个问题。其一，大包大揽。审计工作者需搞好和财务部门、管理部门之间的关系，明晰权责。而在审计过程中也应确保公平公开、客观公正以免出现审计风险；其二，审计工作要紧跟工程进度开展下去，得让整个审计工作处在处在动态的环境当中，并给出有效、合理的审计建议。因此，为了确保工程得以顺利竣工，审计工作者务必要准确定位智能，搞好审计工作。

4.切实贯彻实施审计方案

鉴于建设工程施工难度大且较为复杂的情况，审计工作应按工程实况开展，且得根据实际情况以及工程在家、工程施工方案、工程特点、工程设计等方面制定出适合于工程项目的审计方案，确保审计方案富有针对性、可行性，进而真正发挥出审计工作的效用。

四、加大全过程跟踪审计对于土建工程造价的影响

1.加大全过程跟踪审计的力度，可确保建设工程管理部门在工程造价工作当中彻底按实际需要开展。

2.加大全过程跟踪审计的力度，可以给工程的造价创设出一个较好的环境以防麻烦缠身。

3.加大全过程跟踪审计的力度，确保土建工程施工人员能在监督之下搞好自身工作。

4.加大全过程跟踪审计的力度，能减少小部分管理人员利用自身权利对施工进行干预从而谋取利益的几率。

5.加大全过程跟踪审计的力度，能有效防止因施工单位工程造价人员的低素质而引发的各种失误情况的出现，保证造价工作开展顺畅。

五、结束语

全过程跟踪审计法是确保工程施工顺利的关键所在，与此同时，其也是工程造价中运用方法最为频繁的一个。本文分别从内容、意义、原则以及注意事项四个方面针对全过程跟踪审计法加以简述以便于土建工程的造价设定，确保造价工作的顺利开展与工程质量完好，使工程得到的实际利益更多。

参考文献：

[1]刘德运工程造价咨询与审计山东人民出版社，2006.

[2]余晓珊浅谈建设项目工程造价全过程跟踪审计建筑与文化，2012年第3期.