审计内部管理制度(收集3篇)

审计内部管理制度范文篇1

高校内部审计档案管理工作的重要性

内部审计档案是内部审计工作的重要组成部分，是内部审计活动的真实记录，也是考查内部审计工作质量、研究内部审计工作历史的重要依据。因此，建立完整而系统的内部审计档案有着重要的现实意义。

（一）能够提高内部审计工作的管理水平，促进内部审计工作积极、高效发展。做好审计档案管理工作，能够帮助高校内部审计工作者进行审计质量检查、评估，能够帮助评审内部人员的工作业绩和业务水平，能够有助于对高校未来的内部审计进行规划和执行，能够帮助新参加工作的审计人员的学习参考和提高技能。

（二）能够为内部审计工作保存审计证据，有效防范和规避审计风险。审计档案是审计工作的真实记录和反映，做好内部审计档案的管理工作，就是为审计工作保存审计证据。高校经济活动的日益复杂性也为现代审计带来了不可回避的风险，在实际审计工作中就要求审计人员要严格依照相关审计法规进行审计，而做好审计档案的管理工作就可以有理有据地证明审计工作是依据有关规定开展的，是符合要求程序的，从而达到对审计结论的支持，对审计人员的保护作用。

（三）能够为连续审计提供便利，提高审计效率和效果。

内部审计档案系统而完整的反映了内部审计的全过程，作为审计工作结束后复核和备查的依据，可以为有关部门和人员了解审计情况提供证明材料。一些审计项目如经济责任审计、基建预决算审计、财务收支审计等，连续性很强，审计人员可以充分利用以前年度的审计档案进行审计，从而缩短审计周期，达到提高审计效率、起到事半功倍的效果。

高校内部审计档案管理工作的存在的问题

（一）对内审档案管理工作的重要性认识不足，重视不够。

一些单位的领导和审计人员对内审档案的管理工作缺乏足够的认识和重视，认为只要出具了审计报告，提出了审计意见，做出了审计决定，审计工作就结束了，对相关资料没有及时汇总、整理和归档，缺乏规范性的管理。

（二）制度不健全，落实不到位。

一些单位虽然也按照《档案法》、《档案法实施办法》、《审计机关审计档案工作的规定》、《审计机关文件材料立卷归档作业规程》等相关法规制度，制定了相应的审计档案管理办法，但是缺乏借阅、保密等细节制度，而且一些制度仅仅是“印在纸上，挂在墙上”，缺乏严格的执行和落实。

（三）缺乏专职人员，管理方法有待规范、提高。

许多单位都没有专职的内审档案管理人员，大多是兼职，不具备审计档案管理专业知识，不熟悉档案管理的基本操作流程，缺乏档案管理工作经验，难以真正发挥内部审计档案的作用。

做好高校内部审计档案管理工作的措施：

（一）领导重视，提高认识。

领导要进一步提高对内审档案管理工作重要性的思想认识，把档案管理工作列入审计工作的重要议事日程。认识是先导，工作是关键，不从根本上解决认识问题，工作就不可能有持续的良好效果。

（二）健全和完善各种制度，进一步提高制度化、规范化程度。

在原有法规制度的基础上完善《档案归档制度》、《档案借阅制度》、《档案日常管理制度》等管理制度，从档案的收集、整理、立卷归档、保管、统计、借阅、利用以及安全、保密等各个环节健全了档案管理制度，进一步提高档案管理的制度化、规范化程度。

（三）严格按照制定的规章制度管理审计档案，狠抓落实。

制定规章制度的目的就是为了指导、规范平时的工作，若只制定而不执行，那再好的规章制度也就成了一纸空文，如何实现科学、规范管理档案的目的。

（四）强化档案管理人员素质，提高管理工作水平。

审计内部管理制度范文篇2

关键词现代企业制度内部审计管理模式

美国安然公司在21世纪初发生的丑闻事件，以及紧随其后的世界通讯公司财务丑闻成为美国众多上市公司纷纷破产的导火索。纵观这一系列事件，都是由于企业内部审计工作与流程不够健全完善，难以对企业的高层管理人员干涉企业财务形成强大约束力而导致的。近年来，伴随着我国商业领域对外开放层次的不断提升，商业流通企业为了提升自身竞争力，不断从国外学习先进的经营理念、市场营销技术等，并获得了巨大的成功。然而我国企业的内部审计是建立在政府审计的基础之上的，因此相比于世界发达国家的审计制度稍显落后，无法跟上企业快速发展的脚步。故本文从内部审计出发，深入探讨了我国当代企业制度下的内部审计管理模式，希望能够为我国企业的内部审计工作提供一定的参考。

一、内部审计管理概述

现代企业制度下的内部审计事业的管理工作，从宏观角度来讲是由行业管理模式和行政管理模式组成。

（一）行业管理模式

作为国际当前的主流内部审计管理模式，行业管理模式又被称为职业化管理。无论是内部审计理论、内部审计实务抑或内部审计职业，都是内部审计协会在行业管理模式下的管理内容。不仅如此，这类企业内部审计协会不会受到政府审计机关的监督，而是通过在企业建立起与内部审计相关的企业组织，让其自行对内部审计行业进行科学化管理。如今内部审计在国际上获得的广泛认可的地位是内部审计自身努力的结果，但更离不开行业管理模式的强大推动作用，因为正是国际内部审计协会的不断推进才让内部审计的工作职能领域获得扩大。但是，由于内部审计一旦采用行业管理模式，便会丧失其在企业内部的保障，使得企业内部的审计部门常常成为企业裁员的最先选择，大大影响到企业的内部审计工作。

（二）行政管理模式

行政管理模式是我国管理企业内部审计事业的主要方法。在采用行政管理模式的过程中，政府的审计机关对国家的内部审计进行直接管理并负责制定相关的法律条例，为了推进学术研究进程，还会在政府审计机关下面成立专门的内部审计协会。这样一来，不仅仅可以对各个企业的内部审计进行强有力的法律约束，还能在政府的帮助下在企业内部获得良好的应用。内部审计在政府审计机关的直属管理推广下，能够对没有充分认识到内部审计长远意义的企业起到强制效力，让内部审计在较短的时间内获得迅速的大范围推广。不过，这恰恰也是行政管理模式的弊端，由于企业的内部审计是在政府的强制性要求下建立的。因此，企业往往在这一方面存在敷衍了事的心态，无法发挥自己的主观能动性去不断完善内部审计管理工作，让内部审计工作的效率大打折扣。不仅如此，从政府审计机关出发制定的企业内部审计并不能满足各类企业的自身需求，从而阻碍到企业内部审计工作的顺利开展。

二、现代企业制度下内部审计管理模式种类

隶属于财务总监的内部审计机构、隶属于总经理的内部审计机构、隶属于监事会的内部审计机构和隶属于董事会的内部审计机构，是我国企业的内部审计模式从从属关系层面去划分的四大管理模式。其中，随着隶属管理层的级别越高，内部审计便越能获得更多的独立性。

（一）隶属于财务总监的内部审计管理模式

不管是在管理层次上还是独立性上，抑或是在企业内部部门的级别上，隶属于财务总监的内部审计机构都是四种模式中级别最低的。这类审计机构所负责的工作只包含了日常企业内部审计工作的一部分。因此，它无法监督检查企业相关的策略制定、经济决策以及高层管理者对企业的经营管理行为，所以这类管理模式并不能保障内部审计功能的良好发挥，仅仅发挥的财务会计职能。但也是得益于较小的工作范围，财务总监领导下的内部审计模式能够有充足的能力去良好地协调和沟通企业的财务政绩以及各类相关工作。

（二）隶属于总经理的内部审计模式

尽管隶属于总经理的内部审计机构能够监督管理企业的生产经营活动，但由于经理的管理级别有限。因此，使得其并不能对企业的董事会成员执行的经济活动和企业决策进行严格监控，让审计工作的范围仍旧无法覆盖到企业的各个层次。不过由于经理是企业经营的最高管理者，所以该内部审计模式能够较好地服务于企业的经营决策，让企业的管理经营水平能够在内部审计的帮助下稳步提高。不过在对总经理的下属部门进行监督和审查时，常常会存在一定的阻碍，这个时候还需要借助于社会审计以保障企业内部审计工作的合法性与公正性。

（三）隶属于监事会的内部审计模式

作为企业的监督机构，监事会主要包括了职工代表和股东代表这两部分。让监事会对内部审计进行直接管理，能够让内部审计彻底脱离与企业管理层的关系，以完全独立的监督者角色，在企业内部开展公正的审计工作。但正是由于与企业管理层的脱离，隶属于监事会的内部审计模式往往无法从经营管理的角度开展各类工作。因此，使得内部审计无法良好的服务于企业经济效益的稳步提高。

（四）隶属于董事会的内部审计模式

由于董事会是由企业的股东大会全权直接负责的，所以隶属于董事会的内部审计模式是四种管理模式中独立性最高的，除此之外也赋予了内部审计工作一定程度上的灵活性，让审计工作既可以服务于委托人，又能够密切联系企业的经营管理层，在监督和评价管理层的工作上保持独立性，从而能够帮助管理层更好地对企业进行管理工作，让企业经济效益获得不断提升。

三、总结

我国企业的内部审计始于1983年，它是同国家审计一同发展起来的，尽管内部审计已经在我国有二十余年，并且在我国的各行各业都有不同的特点，让我国的国民经济得以可持续健康发展。但相比于西方发达国家，我国企业的内部审计仍处于起步阶段，同时社会和经济的快速发展使得内部审计已经难以满足企业的管理需求了。面对这种现状，我国企业务必要根据自身的实际需求，保障企业内部审计管理工作的高效性与合理性，让企业能够在激烈的市场竞争中长久获利。

（作者单位为攀枝花市烟草公司）

参考文献

[1]简季，吴剑，苏彪.我国公司治理结构的现状及对策分析[J].中国管理信息化（综合版），2014，03（24）：55-57.

[2]张经强，周虹.从公司治理结构看我国中小企业改革的成效与出路[J].科技与管理，2010，02（65）：28-33.

[3]张鹏，辛向阳，陈冀南.对新形势下加强内部审计监督的思考[J].新疆农垦经济，

审计内部管理制度范文篇3

一、当前我国企业内部审计的主要举措

内部审计作为企业内部控制和管理的重要手段，内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。当前我国企业内部审计主要从以下几方面开展：

一是企业内部财务审计。企业内部财务审计包括了从预算到会计到内部审计再到财务风险管理的一系列全链条的财务全面管理。这也是企业最主要的内部审计监管手段。二是企业内部经营审计。即是在企业经营管理过程中，重视企业内部经营管理审计工作，在各项经营业务过程中，注入内部审计监管意识和理念，将企业经营管理纳入内部审计控制体系当中。三是企业内部审计组织控制。通过对企业各项管理工作的细化和分工，落实相应的监管责任，形成互相监督、共同管理的科学化组织管理体系，强化内部配置的合理性，落实内部审计的科学配置。三是内部管理人员审计。强化企业员工内部审计内控风险防范意识，并通过设置各项相应的内部审计管控奖惩措施，形成较强的人员控制体系。

二、强化企业风险导向，促进企业内部审计的对策建议

1.强化企业风险导向和内部审计理念

加强内部控制和风险管理，完善企业内部审计工作，首先应当强化企业上至管理层下至基层员工的内部审计和风险管理的意识和理念，首先要让员工们深刻认识到内部审计工作的重要意义，其次要让他们明白内部审计工作是怎样一回事，有哪些主要的工作内容和流程，自己在内部审计过程中又担当着什么样的角色，要做到哪些事情，在管理过程中严格自身职责，切实做好管理工作。

2.完善内部审计和风险管理相关制度流程

“无规矩不成方圆。”完善的制度流程是企业健康有序开展相关工作的重要保障和有效指引。企业应当建立起完善的内部审计风险管理的制度流程，将企业内部审计的相关制度不断细化，保障其可操作性和科学合理性，以制度的形式将企业内部审计管理工作落到实处，对企业与审计有关的各个流程都严格要求管理人员按制度、按流程办事，以制度和流程保障各项工作的合理、有序开展。与此同时，企业内部与审计相关的部门也应当建立起积极配合内部审计工作的相关制度，以制度带动执行力，以确保内部审计工作得到权力的支持和更好的开展。

3.严格企业内审计制管理责任制

没有责任，就没有压力和动力。在企业内部审计管理过程中，对于各个流程各个人员的职责和责任都要予以明确和落实。定期开展内部审计工作评价，实行内部控制审计，确保企业内部审计工作落到实处，发挥作用。必须将内部审计体系的建立健全和执行情况纳入企业的考核体系，以此检验企业内部审计执行的效果和效率等，同时针对在内部审计管理过程中发现存在的问题，提出相应的改进建议，从而能不断完善内部审计体系。

4.多管齐下强化企业内部监管

通过多方面实施保企业内部监管工作，有助于更全面、更有效地开展监管，确企业的经营安全和管理有序。首先，领导和企业应当提高对企业内部审计工作的重视程度和认识高度。其次，通过自查、抽查与审计并行的模式，多管齐下进行内部自我监督管理。最后，建立内部审计激励制度。制定财务考核办法，将企业内部审计管理工作作为财务考核的重中之重，科学界定，严格执行，规范考核，赏罚分明。