财务岗位安全责任制(精选8篇)
财务岗位安全责任制篇1
[关键词]企业发展；财务内控制度；规避风险
1 分析企业财务内控制度的重要性
1、1 能够确保企业财产安全及完整
企业的发展当中如果发生严重经济损失、资源浪费、贪污盗窃等违法行为，通常都和企业财务部门内部控制制度欠缺有关。企业内部建立并健全财务人员内部控制制度，通过对控制监督措施的严格把关，尤其是分离企业内部不相容的岗位，例如：授权人及执行人、执行人和审查人与记录人、保管人和记录人、出纳与会计、记总账和记明细账等，使各职位之间能够形成相互牵制、相互制约，明确各岗位在企业经济活动当中的职责与处理程序，并明确凭证传递程序及相关手续，使企业经济活动能够在互相监督和制约的环境下开展，使弊端和差错率有效降低，从而保证企业财产的安全与完整。另外，一旦发现弊端或出现错误，也能够通过明确的职责分工及时查明原因，明确事件的责任。
1、2 能够促使会计核算工作质量得到提升
在会计凭证的审核、制证、出纳、记账、编制报表等一系列程序控制、凭证流程上，以及复核、核对制度和其他手续制度上，如果采取相应的控制措施使经济行为和会计行为在相互联系、相互制约下进行，使其相互核对、相互监督，就能发现问题，保证核算质量，提高会计工作水平，从而保证会计记录和其他业务记录的正确性、可靠性，为正确的决策提供依据。
1、3 能够深入地贯彻并执行财经法律法规
执行和遵守国家财经法规和财经纪律，是各单位领导及其所属各职能部门负责人的主要任务之一。通过内部合法性控制、牵制性控制等措施，单位内部各职能部门执行国家财经法规以及单位内部管理制度的情况，就能畅通地反映给单位领导，使单位领导得以控制和指挥本单位一切业务活动，防止出现偏差，实现预期的业务目标和管理目标，就能保证财经法纪的贯彻执行。
1、4 能够深入地贯彻并执行经济责任制
由于实行责任控制，分工明确、责任清楚，从企业领导到各个岗位的工作人员，都要各司其职，各负其责，把企业管理总目标进行层层的分解，并落实到各个部门以及各个工作人员，使企业的各项经费的使用效益得到全面提升，为实现企业管理目标提供了必要的保障。
1、5 能够提升企业经济效益促进企业发展
完善财务内控制度可以有效地提高企业经济效益，帮助企业有效地扩大发展。通过完善财务内控制度可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过分析对相关的数据资源、运作流程进行审定，通过科学手段合理地确定各项成本费用的具体目标，并与费用预算相统一，这样一来就能通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益，扩大企业的发展。
1、6 企业生存与稳定发展的必要措施
当前，我国企业内部一部分不法的管理层与员工均会发生贪污行为，导致很多企业内部出现了大量“蛀虫”，从而对企业的生存与发展造成了一定的威胁，因此，建立相应的财务信息通报，使企业内部各个部门的各项费用得到及时的通报，并在财务管理以及内部控制的环境下对各项财务行为进行监督。科学有效的企业财务内控制度，能够对企业必备财产物资的采购和验收、记录和入库、保管和领用以及退库等环节进行有效的监督与制约，从而保证企业财产物资的安全与完整，使财务损失及浪费得到避免。另外，对财务人员自身也要加强管理，通过对财务人员的监督，使其能够相互制约，避免某些人员以职务之便进行财务违规操作而发生的贪污现象。
2 探讨加强企业财务内控的有效策略
2、1 加强企业财务支出控制
加强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记录，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。
2、2 完善财务汇报管理制度与过程
通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理水平，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。因为经常会出现这一情况，所以，一定要根据新的《会计法》和《内部控制规范》中所要求的内容以及企业的实际情况，来制订相应的财务汇报管理制度与财务汇报的过程。
2、3 加强企业内部审计与内部监督
企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。要通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现，如果财务核算系统的处理出现背离界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。
2、4 建立企业财务内部管控模式，促进企业财务体系不断完善
建立企业财务内部管控模式，能够使企业内部财务体系得到完善。首先，要对会计制度加以完善，对会计人员日常的基础工作进行规范，对财务加强内部控制，可建立会计主管、核算、稽核、综合分析、录入、制单、保管档案、出纳等各项工作岗位，如果是中小型企业则可简化上述岗位，但也要建立会计和出纳岗位，避免由会计一个人全权负责的情况发展。其次，还要制定各个岗位的作业指导意见，使各岗位能够明确自己工作的职责以及作业程序、衡量标准等，还可建立岗位考核以及岗位轮换制度，加强并提高会计人员职业素养，使财务内控的监督管理能力有效发挥。在这样的条件下，企业财务内部管控模式才能逐步建立，并使得财务系统不断完善。
财务岗位安全责任制篇2
×年度，财会部门在市分行党委和上级主管部门的领导下，认真贯彻落实省分行财会工作会议精神，按照市分行党委提出的“执行政策，控制风险，规范管理，团结奋进，务实开拓，争创一流”的总体要求，加强财会基础管理，以质量管理深化财会规范化管理，执行财会政策，创新财会管理，强化财会监督，防范财会风险，通过绩效管理、质量管理与县级支行规范化管理的有机结合，达到了“两项”提高，确保了“两项”安全，圆满完成了年度财会经营目标，使财会工作迈上了新台阶，为农发行的改革与发展作出了新的贡献。全年，共办理财会业务笔，金额万元；其中：办理现金收付笔，金额万元；转帐笔，金额万元；联行往来笔，金额万元；其他笔。
一、全面完成各项财务经营考核目标。
㈠利润计划完成情况：
年末，我行实现各项收入万元，其中：①贷款利息收入万元，②金融机构往来收入万元，③其他营业收入万元；实现各项支出万元，其中：①存款利息支出万元，②金融机构往来支出万元，③业务管理费万元，④其他营业支出万元，⑤营业外支出万元；账面亏损万元，同比增亏万元，较省分行下达利润计划（亏损万元）减亏万元。
㈡专项财务指标执行情况：
年末，我行业务管理费列支万元（其中：租赁费万元、修理费万元），同比增加万元；业务宣传费列支万元；业务招待费列支万元；各项财务专项指标均控制在省分行核定的限额以内。
㈢贷款利息收回率指标完成情况：
年末，各项贷款余额万元（其中：呆帐贷款万元），本年应计利息万元，本年实收利息万元，各项贷款利息收回率为％，同比减少个百分点，较省分行下达的综合贷款利息收回率计划指标％超个百分点。
——粮油贷款余额万元，本年应计利息万元，本年实收利息万元，粮油贷款利息收回率为％，同比减少个百分点，较省分行下达的粮油贷款利息收回率计划指标％超个百分点。
——棉花贷款余额万元，本年应计利息万元，本年实收利息万元，视同到位的中央政策性棉花财务挂账占用贷款后四个月应到位利息补贴万元，棉花贷款利息收回率为％，同比减少个百分点，较省分行下达的棉花贷款利息收回率计划指标％超个百分点。
二、以质量管理深化财会规范化管理，全面提升财会规范化管理水平。
质量管理、绩效管理与规范化管理的结合是我行一个创新点，也是推进规范化管理深化完善，适应改革与发展形势的需要，为此，财会部门以市分行组织实施的质量管理为契机，把总分行制定的财会规范化管理和实施的绩效管理相结合，通过完善的制度建设、明确的岗位职责、量化的考核标准，将各岗位的工作内容设定为数字化的任务目标、责任目标、素质品德目标和学识能力目标，与财会人员工资相联系定期考核兑现奖惩，充分调动了财会人员的工作积极性和创造性，通过把质量管理“过程控制”、绩效管理的“考核意识”与规范化管理的“结果管理”有机结合，以质量管理深化财会规范化管理，进一步提升了财会规范化管理水平。
㈠严格过程控制，狠抓制度落实。
质量管理注重的是过程控制，工作过程的质量体现在制度的贯彻落实上。财会部门把制度建设作为质量管理的重中之重，按照国际质量标准体系要求和总分行各项财会制度的管理规定，结合财会规范化管理考核内容及标准，对以往的规章制度、管理办法和操作规程进行了全面清理、提炼和补充，形成了一套科学、严谨，适合财会工作特点的质量管理文件体系，并融会贯通于财会工作中。首先，完善内控制度。按照总分行各项财会制度的管理规定和财会规范化管理要求，结合本行实际，制定完善了《财务规范化管理实施方案》、《财会人员岗位绩效考核办法》、《电子联行质量考核办法》、《财务开支管理实施办法》等制度办法，并按照内控制度的有关规定科学地设置了财会岗位；其次，落实岗位责任。根据岗位设置，明晰岗位职责，按照分工落实到人，明确岗位责任，实行目标管理；从而使岗位责任更加明确，确保了每一个岗位，每一个环节都置于制度约束之下。其三，严格过程控制。会计经办人员在日常核算上把好入口关，对不符合会计制度要求的，一律不得进行账务处理，坚决把不合规、不合法的业务事项拒之门外。会计坐班主任认真履行坐班主任工作职责，对当日发生的事项严格审查把关，严格会计业务的过程控制，确保了会计人员都能按要求对每项业务环节规范操作，进一步提升了财会规范化管理水平。
㈡加强出纳管理，确保库款安全。
为切实加强出纳管理，根据总、分行《关于全面做好现金出纳业务的通知》（农发行字［］号）和《关于加强库款安全管理工作的紧急通知》文件要求，各行自行办理了现金出纳业务，自办现金出纳业务后，为进一步开户单位提供优质服务，采取了相应措施，确保了现金库款安全。一是严格按照出纳管理及安全方面的有关规定与寄库行签订了严密、合法有效的现金寄库协议，规范了寄库交接手续；二是各行认真执行《出纳制度》及安全管理规定，狠抓制度落实，完善了中间环节的交接手续，履行岗位职责，严格执行“一日三碰库”和“坐班主任卡把验收入库”的管理规定，规范了操作程序；三是加大检查力度，确保库款安全。按照总、分行《关于加强库款安全管理工作的紧急通知》文件要求，认真进行自查自纠，同时，市分行财会部门和保卫部门又共同用了个工作日，对辖内营业机构进行了库款安全管理工作检查，就检查出的问题能现场整改的监督其立即整纠，不能及时整改或不能整改的进行了反馈，要求制定整改措施限期整纠，以防类似问题再度发生，从而确保了现金库款的安全。
㈢签订责任目标，保证电子联行系统稳定运行。
随着电子联行业务量的不断增加，各项管理措施的逐步落实，通过对联行人员的专项考核，使联行人员的责任意识普遍增强，从而使电子联行质量明显提高，但是，在会计辅导检查以及上级行检查过程中，发现电子联行管理中还存在着一些问题和簿弱环节，针对存在的问题采取了几项具体有效的措施，一是落实责任，目标管理。在市分行召开的年度工作会议上与各县行主管行长签订了《电子联行工作目标责任书》；各行按照要求结合本行的绩效管理，落实了岗位责任，严格考核，绩效挂钩，并实行分岗连环责任追究制度，增强了财会人员的事业心和责任感；如：月日因市行停电且电源断电，相应各行电子联行网线不通，无法查看电子联行业务，市行及时向省分行反映情况，请求省分行帮助查看是否有联行业务发生，若有业务发生及时通知我行想法解决，当日下午省分行通知市行濮阳县发生联行业务一笔，可是因停电无法办理此笔业务，更不知何时才能来电，为此，财会部门及时向有关的领导汇报得到领导的重视和支持，随即与邻近的滑县农发行联系，并派车去滑县办理了此笔联行业务，避免了联行差错的发生。二是严格执行《中国农业银行全国电子联行管理与核算试行办法》等有关的制度办法，落实电子联行管理岗位制约和工作交接等内控制度；切实加强联行往来业务各环节的管理，坚持印、押、证的分管、分用制度；三是强化考核。市分行按照《电子联行工作质量考核办法》，将电子联行质量考核情况与全年经营目标挂钩考核，实行一票否决。全年共办理联行往来业务笔，金额万元安全无差错，确保了电子联行安全稳定运行。
㈣充分发挥会计督导作用，提高会计核算质量。
根据省分行《会计检查辅导工作意见》及专项工作安排部署，加大了会计辅导工作力度，充分发挥会计检查辅导作用。一是明确各行的会计部门负责人为市分行的兼职会计检查辅导员，每周对重要岗位和重要环节进行重点检查，每月对会计业务进行全面检查，并写出检查辅导报告；三是主管行长每月对财会重要岗位及重点操作环节进行随机检查，每季对财会工作进行全面检查；四是市分行会计辅导员除按季做好对辖属机构的会计业务进行序时检查辅导外，充分发挥会计检查辅导作用，深入基层帮助解决工作中遇到的实际问题余次，如：月日清丰县行在会计科目增设操作中，因微机出现故障影响会计科目的增设和正常营业日结，不能及时上报有关报表，会计辅导员徐鹏同志及时赶到现场进行指导，废寝忘食熬至晚上九点多钟排除故障后才离开，确保了会计门柜业务的正常运行，提高了会计核算质量。
三、加强财务管理，强化财务监督防范财务风险
今年以来，认真执行各项金融政策及财经法规，加强财务管理，严肃财经纪律，增强核算意识，开展增收节支活动，加大收息工作力度，拓宽收息资金来源渠道，严格控制消费性支出，实行民主理财，推行财务公开，强化财务监督，有效地提高了财务经营管理水平，较好地完成了各项财务经营考核目标。
㈠开展增收节支活动，提高经营效益。
为进一步适应粮棉流通体制改革和农发行职能拓展的新要求按照上级行的工作安排及部署，开展增收节支活动，通过活动的开展，增强了全行员工对开展增收节支、提高经营效益重要性的认识转变了观念树立了艰苦奋斗、勤俭办行思想事事从讲究财务核算、降低经营成本的角度出发强化收入管理严格控制财务支出，切实提高了经营效益。一是完善财务管理办法，按照总分行财务制度管理规定，以及财务规范化管理要求，结合本行实际，修订了《财务开支管理办法》、《民主理财办法》等管理办法，明确了权限责任，规范了财务操作程序和财务行为，严格财务开支的过程控制，强化了财务监督；二是推行财务公开，实行民主理财；三是濮阳县推行“一、三、六”工程，即坚持一项原则，实行三大纪律，提醒六项注意等；总之，通过增收节支活动的开展，在财务开支方面取得了明显成效，全年仅会议费和低值易耗品两项同比减少万元，其中：会议费同比减少万元，低值易耗品同比减少万元。
㈡开展财务检查，强化财务监督。
为进一步贯彻落实各项财务制度，规范财务行为，切实提高财务规范化管理水平，按照省分行开展财务管理大检查的通知要求，认真开展财务大检查。一是各行领导高度重视，实行财务检查责任制明确分工，落实责任，部门间密切配合，严格按照省分行（关于开展财务管理大检查的通知）文件的检查内容及要求，认真进行自查，对检查发现的问题及时纠正，从检查中总结经验教训堵塞政策漏洞完善制度办法。二是市分行财会科的全体人员集中精力，用了个工作日对辖属营业机构××年度的财务收支情况按照要求进行了全面检查，通过财务检查完善了财务管理办法，建立健全了各种登记簿，规范了财务行为和操作程序，增强了严格遵守财经纪律、依法管理的意识，树立了勤俭办行的思想，有效的推动了财务规范化管理活动的开展。三是继续坚持和完善财务开支“五道防线，认真落实县行财务开支报审制、大额财务开支集体研究制度和分权审批制度规范了财务审批程序强化了财务监督。
㈢加强固定资产管理提高资产使用效益。
固定资产管理是个动态管理过程，涵盖了固定资产购置、使用、处置等环节按照总行固定资产管理规定及省分行工作安排部署，认真开展固定资产核查工作，实行资产编码管理，切实加强固定资产管理充分发挥固定资产使用效益。一是为使固定资产实物与由综合业务系统中生成的固定资产编码相对应根据总行固定资产编码管理办法有关规定，在固定资产卡上进行了编码管理以便对固定资产实物进行有效的日常管理、财产清查与盘点，为总行推行强化固定资产日常管理的先进手段做好了前期准备工作。二是根据总、行《关于进一步开展固定资产核查的通知》（农发行字号）文件精神，实行“一把手”负责制，成立了资产核查工作领导小组，严格按照文件规定的核查内容及要求，开展了固定资产清理核查工作，通过清理核查澄清了固定资产底子，对需处置的资产研究定出了拟处置意见，并呈报有关部门核批，同时，建立健全了固定资产管理登记簿，明确了资产使用责任，落实到具体使用保管人，规范了资产的管理，确保了资产账、簿、卡、实“四相符”；对闲置的固定资产进行了相互调剂做到物尽其用，充分发挥固定资产的使用效益。
四、全面做好综合业务会计应用系统的模拟迁移工作
综合业务会计应用系统是农发行综合业务系统的重要组成部分，是综合业务系统的核心子系统。为全面做好综合业务会计应用系统的推广应用工作，采取了三项措施，确保了综合业务会计应用系统模拟迁移工作的顺利完成。一是财会人员踊跃参加总、分行举办的综合业务会计应用系统培训班，培训结束后，各行利用业余时间继续有计划地组织学习，使财会人员尽快熟悉和掌握了综合业务会计应用系统的结构功能、业务流程、交易操作和数据集中后的新会计管理体系，并在综合业务会计应用系统模拟迁移中得以运用，按要求顺利完成了综合业务会计应用系统模拟迁移工作；二是成立了由行长挂帅，相关部门参加的工作领导小组，并实行行长负责制，一把手亲自抓，分管行长具体抓，全面负责组织、协调、督促本行的各项工作；三是按照整体工作部署，部门间各司其职，相互配合，充分了发挥业务和技术指导作用；通过对网点计算机的安装配置和客户端软件的安装配置、机构操作员信息维护以及数据的清理录入等过程的操作和财会人员的多小时的日夜连续奋战，终于顺利完成了综合业务会计应用系统模拟迁移工作。
五、加强财会队伍建设提高财会人员综合素质。
财会部门以省分行开展的财会函授教育活动和市分行开展的读书会活动为契机，力抓财会人员素质教育，结合财会工作实际制定学习和培训计划，开展多式多样的学习活动，不断提高会计人员政治、业务素质，为进一步做好财会工作提供人力保证。一是财会人员积极投身于市分行开展的读书会活动，认真研读《观念》、《决不找借口》等书撰写学习笔记，通过学习，转变了观念、提高了认识增强了事业心和责任感。二是积极参与市分行组织开展的反腐倡廉教育活动，认真学习反腐倡廉的学习资料，撰写心得体会，结合工作实际认真查摆，自我剖析制定整改措施，通过活动的开展，提高了财会人员明真伪、辨是非、识风险的能力，增强了会计人员的法律意识和法纪观念。三是举办出纳业务培训班。月号濮阳市分行财会部门举办了由各行坐班主任和出纳人员参加为期一天的出纳培训班，重点组织学习了出纳制度，按照财会规范化管理考核的内容及标准的要求，结合出纳工作实际，讲解了现金出纳业务操作规程，观看了人民银行配发的反假人民币宣传光盘，并邀请市保卫科李俊景科长讲出纳经营安全知识及出纳案例分析，为考核学习效果，当天下午进行了闭卷考试，通过培训达到了预期目的；四是继续开展会计函授教育。按照省分行第四期财会函授教育的课程安排，财会部门继续组织财会人员的集中学习，学习了《时事政治和职业道德教育》、《封闭管理知识》、《合同法》、《担保法》四门课程，通过财会人员的认真学习，提高了自身的政治业务素质，并在省分行组织的财会函授教育考试均取得了较好的成绩。
六、存在问题：
⒈存在着综合业务会计应用系统所用的微机和打印机等办公设备无法在营业室内安装使用的问题；以及存在着个别营业单位的综合业务会计应用系统所用打印机在打印过程中经常出现故障，不能正常使用的问题；同时，存在有两个营业单位无电源，一旦停电就要影响综合业务会计应用系统的正常运行。另外，存在综合业务会计应用系统在运行过程中网络断断续续不通和无备用网络线路等的问题。
⒉根据总分行《关于全面做好出纳管理工作的通知》文件要求，我行自行办理出纳业务存在的问题：一是个别行没有按上级行有关要求配备出纳人员；二是现金的存取虽说按要求与寄库行签订了寄库和委托押运现金的协议，可是在实际操作中有时不按规定操作，存在不安全的隐患；三是出纳工具配备不齐全。如：无点钞机和反假币识别器等出纳工具。
⒊存在着个别年龄大的财会人员不能全面掌握计算机基础知识和计算机的操作技能，而新参加财会工作的财会人员没有经过岗前培训，不熟悉财会业务，没有上岗资格证，不符合会计法的要求。所以说存在一少部分财会人员不能完全胜任本职工作的问题。
⒋个别行对推广综合业务会计应用系统的宣传工作做的不够好，不能使本行的每位员工充分认识综合业务会计应用系统上线后对会计核算、账务管理的重要性，个别员工从思想上认为推广综合业务会计应用系统只是会计部门的工作，不涉及自己等问题。另外，存在对外部宣传工作力度不大的问题，不能够使更多的相关部门和开户单位知道综合业务会计应用系统的特点和功能以及它的作用。
七、下一步工作打算：
⒈加强财会业务知识的培训，结合业务实际，制定培训计划，开展强制的、定期的继续教育学习，更新知识，提高会计队伍的整体素质，使每个会计人员掌握会计的基本原理、相关知识，熟练掌握本专业必备的基本方法和基本操作技能，提高解决财会工作中各种问题的能力。
⒉狠抓财会制度的落实，强化财会基础管理，严格按照会计内控制度的要求，完善内控管理机制，使财会制度得到很好的贯彻落实，切实做好会计工作，全面提高会计工作管理水平，有效防范会计结算风险。
⒊根据总分行《关于全面做好出纳管理工作的通知》文件精神，严格按照出纳管理和安全管理的有关规定规范出纳操作，协调各行配备出纳安全工具，加大对出纳管理工作的检查督导力度，确保现金库款的安全。
⒋加强财务管理，继续开展增收节支活动，推行财务公开，实行民主理财，强化财务监督，控制财务风险，全面完成财务计划指标。
财务岗位安全责任制篇3
一、单位财务制度建设精细化
单位财务制度建设是财务精细化管理的保障。我局根据国家法律法规，结合单位实际，不断建立健全财务管理制度及内控管理制度,先后制定或修订了《关于加强省直长江河道（水闸）管理单位财务管理的若干意见》、《安徽省长江河道管理局资金使用管理办法》、《安徽省长江河道管理局机关经济业务事项审批权限规定》、《安徽省长江河道管理局机关办理货币资金支付业务规定》、《关于加强对财务印鉴章管理的意见》、《安徽省长江河道管理局机关公用经费使用管理办法》、《安徽省长江河道管理局非税收入票据使用管理办法》、《会计电算化管理制度》、《安徽省长江河道管理局局直和系统单位主要负责人任期经济责任审计暂行办法》等一系列管理制度办法，进一步完善了内部财务管理制度体系，使经济行为每个过程和每个环节都有制度约束，不仅规范了单位经济行为，而且提高了资金使用效益。
二、岗位设置、核算流程精细化
科学合理的设置会计岗位和规范核算流程是财务精细化管理的前提。我局根据事业单位和水利经济财会工作实际，结合加强对所属经济实体财务统一管理的需要，按照《会计法》、《会计基础工作规范》和《安徽省长江河道管理局工作规则》等规定要求，科学量化会计业务，设置了系统会计、机关会计、综合会计、出纳、稽核、内部审计等岗位，并分别制定了各会计岗位职责、工作流程及操作规范。岗位的精心设置，保证了财务工作各环节的顺畅，同时通过内部牵制，使整个财务管理和会计核算系统职责清晰、责权分明、相互衔接、相互制约，有效地加强了内部财务监督，防范了财务风险，提高了工作质量和工作效率。
三、部门预算管理精细化
部门预算管理包括预算的编制、执行、分析、调整和考核，是财务精细化管理工作的核心。一是编制预算前，加强对局直单位（部门）预算编制的指导，严抓预算信息质量，从预算的基础数据、资料管理入手，研究制定详细的工作方案，完善项目申报、评估、管理机制。在全面平衡预算时，考虑单位的统一性和特殊性，进一步细化预算编制，提高预算编制的准确性、完整性。二是强化预算执行监督，深入分析总结预算执行工作。依法积极组织收入，合理安排支出，进一步规范分配制度，统筹使用有限财力，最大限度发挥资金效益。为了严格执行部门预算，确保收支平衡，我局坚持量入为出原则，压缩一切不必要的开支，鼓励各单位开源节流，将局直各单位的预算执行情况与经济目标考核挂钩，对预算执行的结果进行全方位的测评，有力地促进了单位的增收节支工作。同时，我局每季度对局直单位预算执行和项目支出情况进行跟踪督查，及时了解和掌握各单位预算执行和管理情况，加快支出进度，提高资金效益，为预算顺利执行和科学管理提供保障。
四、收支管理精细化
收支管理是财务精细化管理的重要内容。一是我局严格按照部门预算下达的收入指标，拓宽创收渠道，加大创收力度，强化收入管理，每年与局直单位、创收部门签订经济财务目标责任书和工作目标责任书，制定一系列的奖惩制度，充分调动各单位的创收积极性。二是出台《关于加强局直单位经营创收和分配的指导意见》，规范局直单位的创收和分配制度，正确处理好集体积累和个人消费的关系，保持可持续发展。三是加强政府非税收入管理，加大水规费的征收力度，积极做好水规费征收入库和预算安排项目实施工作。严格执行水规费征收、使用、管理的各项规定，对安排的项目实施跟踪管理，加强监督。在努力增加收入的同时，强化支出预算，优化支出结构，严格控制日常公用经费支出。为此，我局不断完善内部增收节支的考核机制，每年编制《局机关财务收支预算》，对部门公用经费实行总额控制，对通讯费、招待费等费用严格支出标准。在专项经费计划审批下达后，按照批复的预算项目，强化计划管理，精心组织实施，加强工程质量监督，未经批准，不得擅自调整工程项目经费，保证专款专用。
五、资产管理精细化
我局不断完善国有资产精细化管理，从资产购建、会计核算、使用调拨、清理处置等方面提出了操作规范和具体要求，严格执行《安徽省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》和《安徽省省级行政事业单位国有资产配置管理暂行办法》，及时印发了《关于规范代储省级防汛物资台账和年终清仓盘存工作的通知》、《安徽省长江河道管理局机关设备、物品购置管理办法》等相关管理制度，逐步建立完善资产运行效益考核机制。通过资产信息化管理系统，及时、准确地反映资产管理过程中的所有信息，有效地防止国有资产的流失，同时也为合理编制部门预算、安排资金提供了科学依据。为规范各单位的债权债务管理工作，印发《关于开展债权债务清理工作的通知》，布置局直单位定期开展债权债务清理工作，对本单位及兴办企业在往来业务中形成的债权、债务进行全面清理核实，查明债权债务的真实性，明确应收回的权利和需承担的偿还义务，有效地防范了财务风险，提高了资金使用效益。
六、财会队伍建设精细化
财务岗位安全责任制篇4
关键词:基层央行;会计;财务;内控
金融服务是基层央行工作的重心,财会工作又是重中之重。面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇,基层央行的财会工作还存在某些问题和不足,急需研究、探索和解决。
一、基层央行财会工作中的问题
(一)财会内控制度不够健全,岗位职责不够明确
首先,内控制度不健全,落实也更有难度。其次,监督制约机制形同虚设,事前、事中、事后监督虽然环环相扣,层层把关,但相对严密的安全线,特别是在事后监督上更显不足。大部分基层央行没有设置专职的财会事后监督人员,帐务的准确性、合规性受到影响,资金安全存在一定风险。再次,岗位责任不够明确,相互推诿扯皮现象时有发生,影响了工作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善,也不能保证很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度,制度不够明、责任不够清,导致财会工作规范程度相对不够,以致于影响了财会工作的整体质量和水平。
(二)联行业务相对集中,产生了新的内控风险
会计核算集中后,联行往账会计信息和原始凭证核对分离,形成内控风险。会计核算集中后,央行县支行的联行被取消,只作为核算中心的网点,办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取,联行业务统一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险,但是联行业务集中后,又产生新的内控风险:以前每笔联行往账业务,均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对,可以及时发现少发、错发、漏发的联行往账。但是核算集中后,县支行只负责录入原始凭证有关信息,再由中支行的核算中心生成和发出联行往帐业务,这就形成了县支行虽然有原始凭证,却无法与实际发出的往账核对;而中支行核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理,却无法核对信息的真实性、准确性和完整性,必然导致在一定程度上存在内控风险。
(三)会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾
按照央行财会内控制度的要求,县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能,一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理,记账员、复核员必须交叉,联行来账、往账和联行对账与管理必须分离,印、押、证必须分管,但实际工作中存在人员少岗位多的矛盾。要保证正常业务的开展,必须一人多岗,一人多责,如遇培训、外出检查、正常休假等情况,兼岗和替班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面,一是不按制度要求充实会计财务人员,就会不同程度出现混岗、兼岗、漏岗等现象,各个岗位之间的相互制约关系不完整,风险隐患较大;另一方面是县支行规模小,人员少,会计业务量较小,按制度要求充实会计人员,势必造成会计人员占全行人员比重较大,人力资源浪费,不利于县支行其他工作的开展。
二、基层央行财会工作对策
(一)提高对会计财务管理工作重要性的认识
要高度重视和支持会计财务工作,从观念上实现两个转变,从工作上处理好一个关系。一是会计财务人员思想观念的转变。央行会计是宏观金融管理的重要组成部分之一,会计人员在管理范围上,不仅要管好央行的基础货币,及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算,还要做好管理结算,在管理内容上会计部门要充分利用其掌握的第一手资料,搞好会计分析,通过其固有的反映监督职能,为宏观管理提供真实可靠的信息。同时做好内部资金和财务的管理,提高资金使用效率。二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理,保证资金安全为中心,以执行央行货币政策为主要任务的会计核算体系,央行会计的工作范围也要逐步延伸拓宽,反映、控制、监督、管理、分析、预测都是央行会计的首要的、基本职能和任务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系,作为金融管理职能部门之一的会计部门,管理与改革同等重要。因此应当处理好改革与管理的关系,改革可以促进管理水平的提高,而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。央行会计应加快改革步伐,尽早、尽快与国际会计准则接轨。
(二)全面落实会计财务各项检查制度,进一步规范会计财务工作行为
一是建立和健全会计财务检查监督机制,定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督,对一切有可能存在的风险隐患及时提出整改意见,对违规操作行为严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度,坚决避免搞形式、走过场,要将各项检查制度落到实处,扎扎实实开展检查工作,每一次检查要研究制定检查方案,落实检查责任制,形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区,层层负责制;要通过自查、定期或不定期检查等形式,对所有会计财务业务进行全程检查监督,形成环环相扣、层层把关的安全线;对查出的问题不隐瞒、不回避,敢于发现和暴露问题,树立会计财务工作无小事的意识,真正发挥检查监督的作用,确保资金安全,工作规范。三是检查内容要全面,检点要突出,切不可厚此薄彼,特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查,及时发现问题,防止差错,堵塞漏洞,从而保证会计财务核算的真实性、准确性、及时性、完整性。
财务岗位安全责任制篇5
关键词:国库集中收付 内控制度 构建
2008年12月底,湖北潜江市国库集中收付中心支付科副科长樊红分两次将财政资金580万元转移到武汉,并偕同情夫潜逃,酿成了自全国成立国库集中收付中心以来最大的挪用、盗窃国库资金案,造成了极大的负面影响。公安机关在一个月的时间内将樊红缉拿归案。作为一名国库集中收付局的工作人员,在了解樊红作案的动机和过程后,认为导致案件发生的除了内在的个人素质和道德品质问题,外部的国库集中收付内控制度缺失却是最大的诱因。2006年财政部就下发了财库71号文《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》,明确要加强财政资金管理,避免资金安全问题发生,重点就是要构建财政资金内控制度,减少财政资金支付过程中的漏洞。
一、国库集中收付内控制度构建的基础工作
(一)加强政治思想教育,提高个人道德修为。上述案件中的樊红社会关系复杂,交友不慎,置国家利益于不顾,被个人私利冲昏了头脑,对不起党和国家的培养,究其根本就是政治素质不过关,道德品质败坏,缺少自我约束的能力。在国库管理工作中,地方各级财政部门不仅要把好用人关,更要加强对财政资金管理岗位人员的素质教育和日常管理,提高岗位人员职业道德水平和拒腐防变能力, 注重加强队伍建设和对干部的教育培养促进干部队伍廉政勤政建设。加强政治思想教育,不是一蹴而就的,要潜移默化,循序渐进,真正践行为人民服务的宗旨,把为共产主义奋斗终生的信仰扎根到灵魂深处。作为业务部门,学习教育决不能流于形式,这是搞好一切工作的前提,也是遵守一切制度的基础。
(二)统一思想,提高认识,确保财政资金安全作为国库基础管理工作的重中之重。樊红作为支付科副科长,从打印凭证到审核到盖章到转款全部一手完成,并且在年底繁忙的资金支付期间十分容易的请假,没有办理任何交接手续,这说明什么?除了制度的不健全,领导也没有充分重视资金安全的重要性,从上到下思想上十分松懈,认识也不到位,才使樊红之辈有了可乘之机,所以要将搞好财政资金安全问题贯穿国库管理工作始终,做到防微杜渐,常抓不懈。
二、国库集中收付内控制度构建的三大要点
(一)细化岗位职责,明确岗位分工。根据国库集中收付流程,主要分为稽核,支付,会计三大块,如何在有限人员的基础上科学合理地设置会计岗位,是国库部门在实际操作过程中的一个重点也是一个难点。为此,我们认为应从以下几方面入手:
1、 严格坚持不相容岗位相互分离的原则。稽核岗位人员不能兼任支付审核员,印鉴保管员,支付令保管员,其他资金拨款员,系统管理员;支付审核员不能保管和打印直接支付令;系统管理员不得兼任支付岗位,不得保管直接支付令;印鉴保管不能兼任票据保管岗等等。明确各岗位工作职责,建立相互制约机制。
2、 为保证各项工作的延续性,必须实行ab岗位制度。a岗人员临时离职或因病等原因短期离岗的,由b岗临时a岗岗位职责, ab岗交接必须办理手续,以明确责任。稽核内部可以相互替换,会计岗位可以与支付岗位兼容,各兼容岗位人员需熟悉相互工作。
3、 在遵循前两条原则的前提下,精心设置岗位,细化岗位职责。结合国库资金管理工作实际,内设总会计岗,收入并详细制定各岗位工作职责。根据会计基础工作规范的要求,银行预留印鉴和印章、银行预留印鉴和付款票据必须分置。
(二)加强内部督查督办力度,严格实行行政过错过失责任追究。好的制度的贯彻执行离不开严格的事后监督。国库管理事项应建立监督检查制度,明确职责权限,采用自查、互查、专项检查等多种形式定期或不定期进行检查: 首先应明确重点监督检查范围:
1、 制度执行方面:有关国库集中收付的各项管理制度、会计核算制度执行情况。
2、 会计对账方面:数字的准确性、内容的完整性、对账的及时性,对账单有无如实反映资金活动情况。
3、 资金对账方面:资金清算员每日与银行清算,根据银行打印的《支付申请划款凭证》和单位支付令的第二联,打印《财政直接支付汇总清单额度通知单》,核对无误后,资金分性质进
流程清算。资金会计每月与银行对账,查对已达款项和未达款项,对有疑问款项进行必要的清查。
其次应设定监督检查方式及程序:
1、 监督检查方式:可设定形式多样的监督检查方式,自查应在确定检查风险可控的条件下,采取简化程序实施常规性检查;内部交叉检查,国库收付内部要定期进行检查审计,相互了解工作性质和流程,通过检查发现一些平时忽视的细节,查漏补缺,对软件,流程,制度,管理提出合理化的建议。
2、 监督检查程序:监督检查事项结束后,检查岗位应根据检查情况,提交检查报告,对监督检查过程中发现的问题,应明确责任,及时查明原因,并提出纠正和完善的措施与建议。监督检查事项形成的各类资料,及时整理归档。
(三)实现国库工作信息化,加强网络及密码建设
1、 要搭建以网络为技术保障的信息系统,尽快实现财政、税务、银行、预算单位之间的信息资源共享,实现多方对账和多渠道监控,并按照宏观经济分析及管理、预算执行控制、财务会计核算等不同需求,生成相应的基础信息,为各部门各单位提供便捷、高效、安全的服务。
2、 设置网络密码,系统密码,用户密码,确保资金信息系统安全。国库工作人员都配有独立的工号,进入系统密码自行设定,各自保密,密码设置不得过于简单,并经常进行更换。工作人员离开电脑必须退出业务操作系统,系统权限的设置不得存在交叉重复现象,禁止超过岗位权限挂接功能菜单。
自潜江爆发我国财政集中收付制度改革后的首起监守自盗案以来,各级地方财政系统开始了一轮又一轮财政资金安全检查,防范于未然,旨在查漏补缺。细化国库管理,构建内控制度,成为国库集中收付改革的又一重大议题,需要我们参与改革的人在不断的实践探索中去完善和改进。
财务岗位安全责任制篇6
关键词：财政资金安全;存在的问题;主要对策
1 现阶段财政资金安全性状况及存在的问题
1、1 财政资金安全意识淡薄
思想意识上的漠视，会导致行为上的疏忽，而领导同志思想意识上的漠视，则会导致管理上的疏忽，财政资金安全意识淡薄问题依然比较突出。这些案件的发生，说明在有些财政部门内部管理已管理分散，安全隐患较大。
1、2 内控管理制度未得到有效的执行
制度是管理的基础，也是约束行为、防范风险的重要屏障。制度缺失或执行不力，是一些地方在财政资金安全管理方面存在的另一重大问题。包括财政的内部控制制度，财政与银行之间对账制度、相互制约机制和纠错机制都不健全，漏洞较大；岗位培训制度、岗位轮换制度和岗位素质教育制度等相关管理制度也都没有得到很好地执行。此外，由于人员配备不足，财政国库机构和乡镇财政所在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，一些关键环节和重要权限集中在个别人员手中，少数单位未对支付印鉴实行分人分印管理，定期对账制度流于形式，或者根本就不对账，密码不密，形同虚设，财政资金运行的各项内控机制无法完整落实，给财政资金安全留下很大隐患。
1、3 财政专户管理不规范
财政专户过多、重复设置、管理分散，安全隐患较大。专户资金仍然采用传统的实拨方式，管理链过短，少数地方至今还没有落实财政专户归口国库部门统一管理的要求，更是增加了资金运行风险。湖北潜江市财政局和张金镇财政所,之所以选择财政专户资金和财政代管的单位资金作案，正是利用了财政资金管理制度上的漏洞。
1、4 国库集中支付制度改革不彻底
对推进国库集中收付制度改革，财政部以及省级政府一直都有明确要求，要求市级会计集中核算向国库集中支付转轨，所有单位全部退出会计集中核算，不得再将资金实拨到会计核算中心沉淀。但至今还有一些仍然没有退出会计核算中心。说明我们在推行国库集中收付制度改革时，还存在认识不到位、紧迫感不足、有畏难思想等问题，没有认真地落实中省有关要求。由于会计集中核算转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行，削弱了预算单位作为预算执行主体、财务管理主体和会计核算主体的地位，致使预算单位内部没有形成会计与出纳的牵制机制。
1、5 财政监督检查工作机制尚不甚健全
不可否认，我国财政监督工作取得了一定的成绩，但原有的财政监督方式、方法已不能适应当前加强财政管理工作的需要，主要存在：财政监督与财政管理相互脱节；尚未理顺不同财政监督主体之间的关系；使用的财政监督方式和手段比较落后；财政监督队伍建设跟不上实际的需要；没有营造良好的财政监督执法环境。
2 加强财政资金安全管理的主要对策
2、1 进一步增强财政资金安全责任意识
观念是行为的先导。有什么样的思想观念，就有什么样的行为模式和行为准则。因此，要提高财政资金安全管理工作水平，首先必须强化安全意识：
2、1、1 强化法律意识，依法理财
财政资金管理活动，从一定意义上说，就是依照法律、法规和行政规章从事生财、聚财和用财的活动。因此，各级财政部门要重视抓好学法用法工作，把学法用法列入岗位责任制进行考核，全面提高广大财政干部的法律意识，熟练掌握财政法律、法规和方针政策，提高依法理财的水平。
2、1、2 强化责任意识，履职尽责
财政资金取之于民，其使用也事关党和国家的大政方针、事关老百姓的切身利益，责任重大，这就需要我们进一步增强责任感和使命感，为国家和人民管好用好每一分钱。各级财政部门和广大财政干部一定要以对党和人民、对事业、对自己高度负责的态度，高度重视资金安全管理，切实增强责任意识，履职尽责。同时，要强化责任追究，对那些管理不善甚至不抓不管，资金安全长期存在漏洞、造成财政资金损失的，要追究个人的责任。
2、1、3 强化忧患意识，防患未然
别人的惨痛教训就是一面镜子，要随时对照检查。前面发生的案件和近年来监督检查发现的问题表明，当前财政资金安全形势不容乐观，不法分子无时不刻不在窥觑财
政资金。因此，各级财政部门一定要牢固树立忧患意识，增强危机感和紧迫感，要时刻保持高度警惕，增强对可能出现问题的预见性，有针对性地采取有效措施，未雨绸缪、防患未然，及时消除资金安全隐患。
切实抓好财政总预算会计队伍的日常教育、管理和监督。引导干部树立健康向上的生活情趣，自觉抵制等不良风气的侵蚀，始终保持公职人员的廉洁性。要建立和完善有关制度，比如定期轮岗制度、财政内审制度等等，总之，要在干部教育、管理和监督上，形成一级抓一级，层层抓落实的局面，确保各项工作和制度落到实处，收到实效。
2、2 进一步健全完善财政资金安全管理制度
科学合理的制度机制，是加强财政资金安全管理的重要基础和有力保障。制定出有效的财政资金安全管理的具体实施办法和预算单位会计基础管理工作的规范，夯实财政资金安全管理的制度基础。要加强以下几个方面建设：
2、2、1 加强制度体系本身的完整性,构建部门岗位分工控制制度
完整的财政资金安全管理制度，应当包括财政总预算单位会计岗位责任制，印鉴、票据管理制度，财政内部相关业务职能部门之间，财政与预算单位、人民银行国库、银行之间的定期对账制度和相互制约机制，财政资金专户管理制度，内部监督检查制度，银行管理机制，等等。我们各级财政部门要结合实际情况和管理需要，切实健全完善好这一制度体系。
2、2、2 建立关键岗位人员管理制度
一是建立对财政资金管理关键岗位（如财政总预算会计岗位等）人员有效的教育培训管理机制，包括上岗培训和后续培训，提高关键岗位人员的思想道德水平、财政业务水平和操作动手能力。二是建立科学的自律机制、防范机制和奖惩机制，如实行资金安全责任人风险保证金制度等，把关键岗位人员的自我约束与财政资金安全管理外部制约机制有机结合起来，牢固构筑起财政资金安全管理的思想防线和制度防线。
2、2、3 健全过错责任追究处罚制度
一是要制定财政资金安全、规范运行监督实施方案，根据资金运行整体情况确定监督重点，进行风险防范与监控管理。二是将财政资金安全与各部门职权范围与责任挂钩，层层落实责任到人。对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，要追究相应的责任，并视情节给予党纪政纪处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。
3 全面深化和完善国库集中收付制度改革及财政专户整合
建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，对加强财政资金的管理监督、提高财政资金安全的管理水平意义重大，影响深远。
3、1 不断拓展改革范围，完善支付控制流程
在改革的资金范围上，在财政预算内、外资金全部纳入国库集中支付改革的基础上，逐步将财政专户、预算单位实有资金账户纳入国库集中支付管理，最大限度地减少实拨资金；在改革的单位范围上，重点是将县区级的所有预算单位尽快纳入国库集中支付管理，同时积极探索对乡镇财政资金实施国库集中支付，使改革尽快实现“横向到边、纵向到底”。
在支付控制流程上，一是要减少不必要的控制环节和内容，突出控制重点。现行支付控制的内容和环节较多，即包含对收款人、支付金额等付款信息的控制，也包括预算科目、项目等预算管理信息，全部放在支付环节控制，不仅影响效率，而且分散了注意力，不利于对重点风险环节的控制。对那些不涉及资金安全的管理要素（如预算项目等）可通过支付监控管理环节进行控制，从而优化支付控制流程，加大对风险点的控制。二是要提高支付自动化管理水平，逐步实现财政资金支付无纸化管理。目前，虽然一笔资金的支付要经过初审、复核、制表、盖章等环节，但这些环节实际上并没有真正地从头至尾都关联起来。只要支付流程中的某一个环节出了问题（如盖了真章，却填了假数），其他环节再严格管理都无济于事。无纸化管理就是通过电子签名真正实现链条管理，银行见到支付指令后，它效验的不再仅仅是财政部门的电子公章，而是支付管理各个环节的电子签名信息，即一笔支付要效验整个管理链条。如果说在一个环节可以造假，那么在所有管理环节进行造假几乎是不可能的。通过无纸化支付手段，促使财政、预算单位和银行真正实现从环节管理到链条管理过渡，从根本上提升支付安全管理水平。
3、2 全力推进会计集中核算向国库集中支付转轨
目前，我国部分县区的集中支付改革仍采用国库集中支付和集中核算相结合的模式。按照财政部的规范要求，逐步将会计集中核算全部退回预算单位，实现会计集中核算向国库集中支付的
全面转轨。由于部分县区纳入集中核算的预算单位没有设置会计岗位，一般只有一个兼职报账员，转轨要一步到位是不现实的。针对当前的这种具体情况，县区的转轨工作应按照分步实施的原则进行：先将支付中心的集中支付职能和会计核算职能进行分离，把集中支付职能并入财政国库部门，即由财政国库部门负责办理国库集中支付的财政业务，会计核算中心作为预算单位的会计，负责办理单位的授权支付和会计核算业务，待条件成熟后再将会计核算业务全面移交单位管理。
3、3 尽快实现财政国库管理机构和执行机构的整合
财政部要求地方对国库管理机构与国库执行机构的内设机构、职能及工作流程、系统建设等进行全面一体化整合。目前，部分省市已实现了整合。实践证明，这样的整合既能减少职能交叉，理顺业务流程，提高工作效率，又能进一步加强财政资金安全管理。因此，我们要积极创造条件整合国库管理机构和国库支付执行机构，买行“一套人马、两块牌子、合署办公”的机构设置和人员配置方式，细化并合理安排岗位分工，直接建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付“流水线”。尚未设立国库管理机构的县区，要结合集中核算向集中支付转轨情况，调整机构设置，整合人员编制，尽快建立符合现代财政国库管理制度要求的财政国库业务部门。
3、4 加强财政资金账户管理，确保财政专户资金安全
进一步完善国库单一账户体系，能够实行国库集中支付的财政资金不再开设财政资金专户。对财政资金专户的开设，要严格履行财政内部审核、审批手续，并实行向上级财政部门备案和年度报告制度，严格控制新开设财政资金专户；对现已开设的财政资金专户，要加大清理力度，能归并的立即归并，该撤销的坚决撤销；对按规定开设的财政专户，要严格按照相关法律和制度规定，规范财政与银行之间的责、权、利关系，防范资金风险；对财政资金专户管理要按照“归口统一管理，严格按程序开设，同类专户归并，的原则，统一到财政国库部门管理，建立项目管理与资金管理相分离的相互监督、相互制约机制；对纳入财政资金专户管理的财政资金要按照预算内资金管理的模式，实行”指标管理，资金集中，预算总控，统一调度，统筹管理”，严格预算约束。
3、5 加强对财政资金安全制度的执行的监督检查
目前缺少的不是制度，是有效执行和落实。要在执行加大力度，采取激励和约束并重的方法，强化岗位责任制，切实执行好财政资金安全管理的各项制度，同时要对财政资金审核拨付、会计核算,专项资金的支付,存放在各专业银行的资金等安全管理工作实施定期检查或不定期抽查，使相关制度不再停留在纸上，而要真正落到实处。
财务岗位安全责任制篇7
关键词：内部控制;货币资金管理
中图分类号：F82文献标识码：A文章编号：1672-3198（2008）07-0217-01
货币资金是医院资产中流动性较强的一种资产，是医院资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，这里既有财务人员自身素质问题，也有制度的约束问题。根据我院的具体情况及几年来实践经验，我认为应从以下几个方面加强管理。
1 加强财务队伍建设
医院领导要重视财务队伍的建设，配备政治素质和业务素质较高的同志担任财务工作，这是强化医院货币资金管理的第一位的，也是根本性工作。所谓配备政治素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不循私情的同志做财务工作；所谓配备业务素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有较系统的财务管理知识，具有较强的财务管理素质的同志做财务工作。只有用对人，才能管好钱。在货币资金管理工作中，如果产生了舞弊行为，或虚报、或假报、或漏列、或私吞都是由于有关财务人员业务素质低，职业道德差，法律意识淡薄导致的。防弊效力首先取决于用人，因此，加强法律和职业道德培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点培养既有经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的会计人员是加强内部控制，强化货币资金管理的当务之急。
2 合理设岗、相互制约，明确会计相关人员的职责
合理设岗，各司其责，相互制约，明确会计相关人员的职责，这是强化货币资金管理工作的必要手段。在单位和财务管理中，岗位设置应充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。即应严格设立出纳、会计岗位，这是进行会计核算最基本的前提。岗位设定后要各司其责，如出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管，出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用帐簿，更不应负责银行日记帐与银行对账单的勾对工作。此外，要强调和坚持支票与银行印鉴分管的原则。加强会计与出纳相互制约的关系，加强会计监督。支票从银行购买后，出纳员应认真坚持填写支票备查簿，明确责任，有利于监督和管理，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3 加强会计审核和监督工作
对规模较小、分工不细的单位，财务负责人也应加强对其存款余额及对帐工作进行定期检查、监督。同时，要加强银行对帐单和银行对帐余额调节表的保管工作。对帐单与银行存款余额调节表是非常重要的会计资料，对其管理应规范化，每月应将银行存款余额调节表复写一式二份，一份粘贴在银行日记帐中，另一份与银行对帐单合在一起单独装订，每年一册，作为会计档案保存，以备查阅。
4 制定现金管理制度，做好安全防范工作
为使医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。现金收支必须及时入帐，做到日清日结。出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。规模较大的单位，出纳员只应将每天收到和支出的现金、银行存款数登记出纳备查簿，现金日记帐、银行存款日记帐应由会计来登记（会计微机编制记帐凭证同时完成）。会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况，发现重大问题要及时向领导汇报，并将有关人员调离其岗位。
5 实行会计岗位轮换制度
财务岗位安全责任制篇8
【关键词】 医院 资金 安全管理
科学的发展观首先是安全的发展观，要贯彻落实好安全发展观。就医院资金管理工作而言，就是必须强化资金的安全管理，防范资金管理风险，而确保资金安全又是资金管理工作的重中之重。随着医院经济业务的多元化发展，资金量也大幅度增长，对资金安全管理提出了更高要求。
一、医院资金安全管理的目标和原则
1、医院资金安全管理的目标
医院资金安全管理的目标，可从宏观和微观两个层面来界定，从微观上看，主要是保证医院资金的足额和及时供给，医院资金的收付款业务符合法律法规，防止资金被贪污、挪用，以使资金在运行过程中能得到事前预防、事中检查和事后监督。其中最重要的是防患于未然，也就是事前预防、事中检查。从宏观上看，通过防范医院资金管理风险、堵塞资金管理漏洞，来实现资金管理的安全、完整，降低资金运行成本，提高资金使用效益，并通过资金的安全、有效流动来控制单位、部门的各项建设活动和财务活动，从而获得最大的收益。总之，医院资金安全管理的直接目标就是确保资金的足额和及时供给，最大限度地及时生成战斗力，顺利完成各项保障任务。
2、医院资金安全管理的原则
医院资金安全管理原则是医院资金管理必须遵循的基本准则，是从医院资金管理实践工作中总结出来的并在资金管理实践中证明是正确的行为规范。现阶段，医院资金的安全管理应该遵循以下原则。
一是相互牵制原则。通过资金授权审批、不相容岗位相分离等措施，确保每项资金业务必须经过具有相互制约的两个或两个以上的岗位处理，实现岗位间的相互牵制，从而形成严密的内部牵制制度，以减少和降低资金管理上舞弊的可能性。二是协调性原则。医院资金安全管理应该加强财务部门与医院事业部门之间的相互适应；各部门、各岗位也必须相互配合，协调同步。三是责权利结合原则。在资金安全管理过程中，应明确各岗位的责任、职责和权限，完善财务人员的监督考核机制，以责任为核心，以权利为保证，以利益为手段，通过责权利的有机结合确保资金安全管理体系的有效运行。四是内部稽核原则。即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对医院资金管理的监督，以及时发现资金管理过程中出现的问题，并改进对资金管理控制的方法和策略。五是全面性原则。在符合体系要求的前提下，医院资金安全管理的关键控制点必须覆盖医院资金在整个运行过程中的各个环节和岗位。六是支出预算原则。为了更好地监督和控制医院资金支出数量和规模，在支出过程中要严格按照各单位的预算进行。七是定期轮岗原则。落实好岗位轮换制度是加强资金安全管理的保证。财务部门人员要定期进行岗位轮换，特别是出纳岗位。通过轮换岗位，减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。
二、加强医院资金安全管理的现实意义
1、确保财经法规严肃性的必然选择
医院资金安全管理是社会资金安全管理的重要组成部分，其管理好坏直接关系到社会资金安全管理的质量。在加强资金安全管理的问题上，各级政府和单位都十分重视，依据国家金融法规，结合实际情况，先后制定下发了一系列法律法规，对加强医院资金安全管理具有较强的针对性、及时性和可操作性。在资金管理过程中要深入学习财经法规和现行的规章制度，切实把制度中的各项条款落实到资金安全管理的实际工作中去，进一步落实好相关政策规定，维护好财经法规的严肃性。
2、确保医院资金管理安全稳定的重要举措
医院资金安全管理是医院资金管理工作的首要任务和基本要求。安全防止事故关系到社会稳定和人民团结，关系到人民的健康和医院的责任。安全发展是科学发展的应有之义，要实现医院又好又快发展，其中就一定包括安全发展的要求，必须把安全发展作为医院建设的重要理念确立起来。在医院建设发展过程中，应降低发展风险，提高发展效益，实现又好又快发展的统一。落实到医院资金的安全管理上来就是要堵塞资金管理漏洞，提高资金运行效益，规范医院资金管理秩序，更好地保障人民健康和社会稳定。
3、实现医院资金管理目标的客观要求
医院资金管理的最重要的目标，就是确保资金的足值、足额，最大限度地及时保障医院顺畅运行，顺利完成各项医疗服务。医院资金管理不应将谋取经济效益放在第一位，而是必须把社会保障和实现社会责任放在首位。医院资金使用具有极强的时限要求，必须按时、足额到位，否则就会延误时机。现在，有的单位唯利是图，把本应用于医院事业建设急需的经费挤压出来，私自用于投资、拆借、放贷，形成了不小的呆账死账；有的单位克扣截留下级资金，造成本应用于医院事业任务建设的资金在机关结转，形成单位家底；有些单位医院经费不能按时到位，逼得下级拆东墙补西墙，有的甚至耽误任务完成。
三、影响医院资金安全的关联关系分析
1、医院资金安全与制度的关系分析
医院在资金取得、分配、使用和核算各个运行环节中，各级管理部门会通过一系列的激励和约束措施来规范财务人员的理财行为和医院事业部门人员的经费使用行为。这些激励和约束的措施就是财务制度，大到总部颁发的纲领性的制度和规定，小到各单位或部门根据自身实际情况增订的更加具体、更具操作性的医院资金管理细则，这都是医院经费日常管理工作必须遵循的行为准则和办事依据。在医院资金管理过程中，制度的制定和实施相当于在资金运行的内部管理环节设置了一道安全屏障，它明确了各个岗位的责任，使之起到相互监督、相互制约的作用，规范了各项经济业务的处理程序、方法和基本要求，使资金的收付得以严格控制，遏制了舞弊行为的发生。科学健全的制度可以确保资金的安全有效控制，可以堵塞各种漏洞和安全隐患。不科学、不完善的制度就会使资金管理无章可循、无据可依，致使在资金管理过程中出现的问题，无法及时得到解决。因此，建立一套行之有效、职责分明、规章健全、相互制约的医院资金管理制度，是医院资金安全、有序、高效运行的保证，是规范资金管理的准绳。
2、医院资金安全与制度执行力的关系分析
医院资金安全管理不仅取决于资金管理制度的建设科学性和完善性，还取决于医院资金安全管理的执行者对制度的执行力。各项规章制度在医院资金管理中的生命力和活力在于是否具有科学性、合理性和可操作性并能得到有效执行。这就要求财务人员和医院事业部门在资金使用上要严格按照财务制度所规定的程序和方法去用好、核算好每一笔资金，使有限的资金用到部队建设和发展的刀刃上。因此，制度再多，制度内容再全面、再具体，再完整，关键还在于狠抓落实，如果只是写在纸上，讲在口头上，落实不到行动上，都将是一纸空文，没有丝毫意义。只有不折不扣地抓好制度落实，才能确保医院资金的安全运行。
3、医院资金安全与职业道德的关系分析
在医院资金管理过程中，资金管理人员的职业道德直接关乎着资金的安全，各级承担医院资金管理的后勤部门要把财务人员职业道德建设和《中华人民共和国会计法》的贯彻实施紧密结合起来，既运用这些法规对相关财务人员的行为进行强制约束，又运用职业道德规范对广大财务工作者的思想、行为进行引导和启迪，使他们自觉做到时刻保持高尚的职业道德情操，并按照职业道德规范的要求去履行好自己的职业道德行为。承担医院资金管理任务的财务人员应该按照财务法规、制度规定的程序和要求进行财务工作，保证所提供的财务信息真实、合法、准确、及时、完整。这就要求管理医院经费的财务人员要善于发现问题、敢于揭露问题，抵御来自各方面的诱惑，敢于抵制歪风邪气，为医院资金安全管理保驾护航。
四、强化医院资金安全的对策建议
1、强化资金安全管理的意识
“思想是行动的指南”，意识是客观物质存在于人们头脑中的反映，具有能动性的特征，支配人们的行动。在医院的资金安全管理过程中，如果没有时刻绷紧“安全管理”这根弦，没有安全管理的意识，医院资金安全就得不到保证。因此，加强资金管理要以科学发展观为指导，牢固树立安全发展理念，强化“风险意识”、“法规意识”和“责任意识”。
2、完善医院资金安全管理的制度平台
制度是一只无形的手，时刻控制和约束着那些试图超越它的人和事，但这一切只有在制度健全，并能有效执行时才能做到。强化规章制度建设并贯彻落实好，是医院资金安全管理的关键。事实告诉我们，资金管理出问题，往往就是制度不健全、责任不落实、监督不到位。我们抓医院资金安全，要从细枝末节入手，防微杜渐，完善资金安全管理的各项制度，完善各岗位责任制，环环紧扣，细化到人，用制度管人、管事，用制度控制资金的流量、流向。同时，要严格考核制度，加大执行力度，明确各岗位责任人的责任追究制度，明确处罚标准，对出现问题逐一追究领导责任、主管责任和当事人责任，把执行制度作为铁板一块，绝不能手软。
3、加强医院资金运行流程的安全管理
医院资金运行是指资金以货币表现的资源价值在医院系统内为满足完成医院事业建设需要所进行的位移。医院资金运行的环节是指资金运行过程中经历的、相对独立的，但又相互依存、密切联系的各个阶段，只有这些环节共同配合才能实现医院资金的良性运行。医院资金运行主要包括划拨、存储、支付和结算等环节。要加强医院资金的安全管理，就应该从规范资金运行流程的管理入手，建立起科学合理、衔接紧密的运行流程。
4、严格落实资金安全管理制度的执行
通过近年来的资金专项检查发现，凡是按规章制度办事的单位或部门，其资金保障效益就好，财经环境就好，经济案件就少。凡是那些有令不行，有禁不止，我行我素，搞上有政策、下有对策，执纪不严的单位，资金保障效益就低，经济案件就多。因此，严格执行国家金融政策和财经法规、资金管理规定，是确保医院资金安全的关键，不折不扣的抓好规章落实显得尤为重要。在法规面前，人人平等，不能讲感情、讲人情，要讲政策，讲原则，讲党性。对不严格按照法规办事，使得资金管理不善，给单位造成经济损失或严重违反资金管理规定纪律的，要严格依据有关法规进行处罚，除相关财务人员要负直接责任外，还要追究相关部门和单位领导的责任。
【参考文献】
[1] 宋立根、牛凌云：加强财政资金安全和规范运行的建议[J]、中国发展观察，2011（12）、
