信用风险管理细则(6篇)

信用风险管理细则篇1

**区人民检察院（以下称“区检察院”）从检察工作实际出发，将风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉建设，制定了《廉政风险防范管理实施细则》和《风险防范管理任务分解方案》，建立了廉政风险防范管理工作机制。在开展此项工作中，区检察院经历了转变观念，形成共识，变共识为共为的过程。

坚持三个明确

明确工作意义。20xx年初，区检察院开始廉政风险防范管理试点工作。为使干警充分认识、理解这项工作，区检察院采取会议讲解、广泛宣传、干警参与风险点查找等形式，使大家了解廉政风险防范的基本内涵、核心内容、主要目的和工作方法，干警们在逐渐接受“廉政风险”这一全新概念的过程中，也充分认识到了实行廉政风险防范管理的重要性，自觉做到识别风险在工作之前，防范意识在行动之前，约束行为在办案之前，进而实现了对检察权正常运行的规范制约和对腐败问题的超前防范，使检察机关行使检察权时的内部监督机制更加完善。

明确工作内容。在《实施细则》中，区检察院结合自身工作特点，确立了相应的组织机构及运行程序，明确了具体的考核内容、考核标准和考核方法。同时，发动广大干警从思想道德、制度机制和岗位职责三个方面，认真、全面、深入地分析了全院92个岗位可能出现的廉政风险，共查找出391个风险点，在此基础上制定出切实可行的防控措施。

明确工作责任。在制定实施细则时，区检察院还同步制定了《廉政风险防范管理任务分解方案》，针对思想道德风险、制度机制风险和岗位职责风险三个方面，分别将各项防范措施予以细化，并对每项措施的落实明确了责任部门以及责任人，做到防范措施有针对性、监督措施有动态性、处置办法有实效性，使全院各个部门在反腐倡廉建设上形成工作合力。

做到两个延伸

随着廉政风险防范管理工作的深入开展和干警们认识的不断提高，区检察院不断总结经验，使廉政风险防范管理工作逐步融入到检察工作的各个环节，做到两个延伸：

一是适用范围的延伸。最初确定这项工作的适用范围是院领导班子成员，后扩大到中层干部，最后延伸到全体干警，层层推进，全员覆盖。由开始的查找个人风险，扩大到检察工作的重点部门、重点岗位、重点环节，由点到面，不断深入。

二是风险内容的延伸。最初查找的风险点主要集中在职位和职责上，随着工作的不断深入，区检察院发现职位职责风险包含范围较窄，不能涵盖到所有风险。在区纪委的指导下，将教育、制度、监督各项工作均纳入进来，最终落实到对思想道德、制度机制和岗位职责这三类风险进行系统防范管理，并以此为基础，形成了区检察院的《实施细则》。

立足三项建设

立足检察业务建设，将廉政风险防范管理工作与检察业务各环节紧密结合。在廉政风险防范管理工作中，区检察院将加强执法工作管理作为主要目标之一，坚持严格执法，文明办案，不断规范办案工作，提高办案质量，增强办案效果。区检察院认真分析研究执法活动的各个环节，将可能影响公正执法的因素纳入到风险防范的范围内。如对案件线索的移送是否按规定接收、登记；在执法活动中，是否具有违反有关廉洁从检规定的行为等，通过对办案程序、办案纪律等方面风险点的识别和规定，执法活动中的每一个关键细节都受到认真监督，起到了防范的作用。

信用风险管理细则篇2

关键词：贷款风险五级分类信贷风险客户评级

一、贷款风险分类的目标

1.Zeta分析法是“贷与不贷”的贷前审查管理,而贷款风险分类是则是贷后管理的有机组成部分,其目的在于揭示贷款的实际价值和风险程度,掌握资产质量状况,对不同类型的资产分门别类的采取相应的处置手段,提高信贷风险的管理与控制水平,为信贷风险的量化打下基础。

2.发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题,加强贷款管理。

3.判断贷款损失准备金是否充足,从而判断资本是否充足,为监管部门提供最低资本要求监管依据。

二、贷款分类的标准

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准,这种方法是建立在动态监测的基础上,通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析,判断贷款的实际损失程度。也就是说,五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量,能更准确地反映不良贷款的真实情况,从而提高银行抵御风险的能力。

评估银行贷款质量,采用以风险为基础的分类方法,从还款的可能性出发。我国《贷款风险分类指导原则》第三条规定:“评估银行贷款质量,采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法),即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类;后三类合称为不良贷款”。

使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类,实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性,考虑的主要因素包括:借款人的还款能力;借款人的还款纪录;借款人的还款意愿;贷款的担保;贷款偿还的法律责任;银行的信贷管理。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。

贷款风险程度与企业信用等级有较强的内在联系,即信用等级越高,贷款风险越小,分类等级越高。

客户评级虽然在很多情况下与还款能力有正相关关系,但就一笔贷款而言,影响本息归还的因素往往超过借款人信用评级所包含的内容。从实际情况来看,目前AAA、AA级企业中仍然存在大量不良贷款。究其原因主要有两点,一是借款企业提供虚拟的报表和资料,使信用评级失准。二是一些评估机构对国有、股份制大中企业评级偏高、偏松。所以,有的时候会出现这样的情况,借款人的信用等级虽好,但还款能力不一定很强,因此,不能用客户的信用等级代替对贷款的分类,否则就会掩盖影响贷款归还的本质因素,最终影响贷款分类结果的客观性和准确性。

三、贷款五级分类在信贷风险中的作用

1.促使商业银行加强对信贷资产的关注

由于五级分类较为准确地反映了各类贷款的风险真实状况,为各行采取针对性的、切实可行的风险化解措施提供了依据,一是通过五级分类揭示出贷款的风险程度,对尚未到期但风险度较高的贷款予以关注,发挥了风险预警作用;二是在加强对不良贷款管理的同时,还加强了正常贷款的管理,特别是对关注贷款加强了信贷监督。银行对关注以下贷款形态的客户必须制定风险处置预案,对于在期限内不能解除风险预警信号的,要根据预案实施贷款的主动性和预见性退出,切实掌握风险客户有效退出的主动权。

2.促使商业银行完善内部控制和稽核机制

一是对贷款的发放、管理和信贷资产的保全等分别设置不同的职能部门,对信贷业务的发展以及风险的控制与化解起到了良好作用。二是完善了贷款审批、发放与管理的授权授信等方面的内部控制制度。三是建立、健全了贷款台账管理系统。四是制定了不良贷款责任认定和追究的相关制度;五是根据五级分类结果,改进授信工作,对于次级以上贷款客户进行重新评级、授信,并且把授信作为强化内部控制风险的手段,而不是给予企业的优惠措施。

3.为不良贷款的管理提供了依据

贷款质量五级分类在一定程度上真实的界定了资产质量,有利于银行根据不同风险类别的贷款进行有针对性的风险控制,为银行及时发现不良贷款,采取有力措施收回资本以尽量减少损失提供了可靠的依据。同时贷款五级分类还可以通过对行业和地区的不良贷款的考查,修订评级指标体系,为银行的风险控制和合理分配资源提供了依据。

四、对于贷款五级分类的几点建议

1.对贷款分类层次更进一步细化

完善的贷款分类体系应该对五级分类进一步细化,并从风险管理的角度采取不同的管理方法。商业银行应认真研究与分析发达国家现有较成熟的贷款细分标准和原则,并结合我国银行业的具体情况,研制出更加合理与更具可操作性的贷款细分标准,以进一步完善现有的较为粗放的分类体系。同时,各行还应在人民银行规定的贷款损失计提比例的上下浮动幅度内合理确定细分后应提取的损失准备金,以便更加科学地测算贷款风险度,计算贷款的合理价格,进而判定本行的市场定位。

2.加强培训,提高分类者的综合素质,让分类者成为“专业的把关人和独立的判断者”。

五级分类制度是由专业人员在收集和分析借款人的经营、财务等多方面信息的基础上,对风险影响贷款偿还的程度做出估计,判定贷款的分类级别。要胜任这种重要而复杂的判断,需要具备丰富的经济、金融知识,需要了解借款人所属行业的专业运作规律及其动态行情,还需要积累风险管理实践经验。因此,当务之急是要加强对实务操作人员分类技能和方法的培训力度,通过专业化促进分类工作质量的提高。

3.强化贷后管理工作

各行要根据现有的客户情况,合理配置客户经理,并实行科学的量化考核,使客户经理在必要的压力下有较充足的时间对所分管的客户及其担保单位进行日常的、定期的走访与检查,及时地了解相关客户的经营状况及其它非财务因素的变化情况,并根据该变化实时地调整贷款形态,将分类结果的监测、调整与运用工作日常化,以避免季末短时间内集中分类所造成的形式化。

参考文献:

[1]潘文波.商业银行贷款风险分类实证研究报告.投资研究,2001,(1):22-26.

信用风险管理细则篇3

关键词：衍生金融工具；信息披露；金融风险

中图分类号：F832.7文献标志码：A文章编号：1673－291X（2011）17－0087－02

衍生金融工具派生于传统金融工具，是通过预测股价、利率、汇率等未来行情趋势，采用支付少量保证金、签订跨期合同或互换不同金融工具等交易形式的一种新兴金融工具。规避风险是衍生金融工具设计的初衷，但由于其可以用较少的投资成本获取巨额的收益，具有以小搏大的高杠杆效应，所以近年来开始从套期保值的规避风险功能转化为高风险的投机工具。正是这种衍生金融工具独特的风险，为全球金融危机埋下伏笔。因此，加强衍生金融工具风险的监管和防范，改善衍生金融工具信息披露透明度，也是世界各国预防和化解金融风险的一个重大而紧迫的课题。

一、国内外研究现状及相关规范比较

1.国际会计界从多个角度对次贷危机带来的财务信息披露问题，进行了积极地探索和尝试。约翰・德里（2008）认为，次级债风波带来的教训是未来在进行产品创新时，务必使其内涵的风险更加透明，应提高现有的风险管理措施技术。如贾斯廷・拉夏尔（2008）认为，随着美国次贷危机所产生的震荡不断扩散，各种信息披露准则中对有关金融工具风险管理的信息披露的要求日益增多，应从衍生金融工具信息披露的会计计量、资产减值的确认、长期负债与短期负债的时点方面进行改革，以公允价值计量仍是未来的趋势。这些理论一致认为改革现有的衍生金融工具信息披露制度是势在必行的，但是并没有形成系统的理论指导。

2.国内学者的研究主要是从衍生金融工具的会计计量角度入手，如陈引等人的《衍生金融工具风险与会计对策》就是从风险管理的角度研究衍生金融工具的会计问题。作者在文中强调：加强衍生金融工具风险管理必然与对企业经济业务所表现的资金及其运动进行反应与监督的会计信息系统产生紧密的联系。作者在讨论衍生金融工具的确认、计量和披露等问题时引入了风险管理的观点，提出了衍生金融工具会计风险管理的理念。林存峰（2009）在《企业衍生金融工具管理》中提到，衍生金融工具当今已经是越来越多地被广泛用于企业的财务管理，帮助企业规避国际市场中的市场风险，其中包括价格、利率或汇率风险。但与此同时，它也给企业和金融机构带来了巨大的风险。由于现在的相关会计处理及财务信息报表和财务披露规范不适合大部分的衍生产品，这一原因使得对金融产品的会计处理与披露以及对衍生金融工具的监督与估价和风险预测都变得异常困难。我们国家在加强企业外部监督的基础上应该积极做好内部控制管理工作，在衍生品的内部控制方面尽量能寻找到一套可以适合企业自身特色的相关解决办法，以达到企业健康发展的目的。马广奇（2010）把次贷危机与我国实施不久的新会计准则相结合，认为我们应借鉴次贷危机的教训，鉴于当前我国金融市场不够成熟、独立的评价机构尚不健全，用估值技术确认衍生工具的公允价值并不一定公允。然而，美国次贷危机的影响还在进一步影响全球经济，越来越多的学术界人士开始关注和研究次贷危机中衍生金融工具的信息披露问题。但这方面的研究资料有限，尚未形成统一的解决方案。

3.通过比较可以发现，巴塞尔委员会对于风险信息的披露要求最高，它要求将披露的信息与内部风险管理过程相结合，较大地暴露企业的内部风险管理过程和方法，力求实现信息披露与内部风险管理过程的统一，对于信息透明度的要求更高。FASB由于针对衍生金融工具的披露专门制定了准则，因而要求较为详细和具体。IASB和我国财政部制定的准则是针对所有金融工具的，因而在衍生金融工具的信息披露上仍然存在不够明确的地方。但后三者在对衍生金融工具市场风险和流动性风险的披露上规定不多。由于巴塞尔委员会对信息披露的要求是建议性而非强制性的，而其他三个会计组织的规范则具有强制性，因而在信息披露的要求上，除了考虑提高信息透明度之外，还应考虑本国的国情。但是，巴塞尔委员会的要求可以作为衍生金融工具信息披露的努力方向。

二、我国衍生金融工具信息披露存在的问题

1.缺乏一套完整、有层次、可操作性强的规范体系

现有的会计规范性文件和会计准则对于衍生金融工具会计信息披露的规定都较为概括，缺乏可操作性，没有配套的细则。例如，新准则做出的规定主要是框架性与方向性的规范，并没有具体规定应该如何披露的详细规定；又如，在衍生金融工具信息披露的诸多相关规定中，没有较为详细的对金融衍生工具风险信息的分类披露规定，对衍生金融工具运用的目的和性质、其管理活动的说明存在诸多信息表达粗略、没有触及实质性问题等，这就不利于会计信息使用者对衍生金融工具的风险作出正确的评估和判断。

2.在信息披露方面不充分、不全面、不深入

在衍生金融工具的会计披露中，国际会计准则委员会（IASC）要求披露每一类金融资产、金融负债和权益工具的范围和性质以及采用的会计政策和会计方法，并要求详细披露衍生金融工具的利率风险、信用风险等情况。目前，在我国有关衍生金融工具风险的披露过于简单化，仅就会计主体涉及的各种衍生工具所面临的各种风险进行综合披露，并没有对不同类型的衍生金融工具的相关风险进行披露，从而使各种衍金融工具风险因相互抵消，不能得到充分披露。

3.衍生金融工具信息披露不及时

由于金融市场瞬息万变，重大的投资决策行为随时都有可能发生，所以任何与未来相关的信息披露不但要具有及时性还要具有前瞻性。比如，企业很可能在极短的时间内因一笔交易而使财务状况发生翻天覆地的变化。但是从目前衍生金融工具的披露水平来看，这种变化无法及时使市场参与者和决策者获悉，一方面是由于会计技术应用过程中主观的估计、判断在所难免可能对类似的经济业务作出有差异的估计、判断；另一方面，对信息加工耗费时间也降低了财务信息披露的及时性，这就使得市场的投资者不能够即时获知财务状况。

三、衍生金融工具信息披露的改进建议

随着新会计准则的逐渐实施，上市公司在衍生金融工具信息披露的范围逐渐合法，程序逐渐完善，方法和途径逐渐优化，推进了会计信息披露的进程。但是，在满足会计信息使用者方面，还有很大差距。目前，我国衍生金融工具的信息披露，还要在诸多方面努力，其中应当重点做的工作有以下方面：

1.财政部应当及时更新企业会计准则有关衍生金融工具的内容，及时新的会计准则

在保持会计准则相对稳定的前提下，随着衍生金融工具的不断创新，丰富和修改会计准则，从而规范会计核算，降低会计处理的风险，提高财务报告的可靠性和相关性。

2.所有衍生金融工具的市场参与者都必须遵守共同的交易规则

在公平、公开、自愿的基础上竞争，确保信息披露主体全面报告财务状况，保证信息对称，而不是从有利于控制权实体利益为出发点，对披露信息的内容做出取舍，致使投资者无法全面识别其风险而做出错误的决策。因此必须改进现有的财务报告模式，对衍生金融工具相关信息进行充分披露。

3.信息披露应及时

会计信息瞬息万变，衍生金融工具应用也越来越广，使得会计信息使用者对会计信息需求时效性越来越强，提高衍生金融工具信息披露的频率与时效性显得极其重要。目前，加大XBRL手段（可扩展商业报告语言）的推广力度，是实现衍生金融工具信息披露速度和效率的途径之一。还可以考虑建立中期财务报告披露制度，因为传统的财务报告制度一般是按年、季度基础编制的，中期财务报告是相对于传统财务报告而言的，实时报告衍生金融工具信息披露是今后发展的必然趋势。

4.合理借鉴国际经验

目前，我国衍生金融工具业务处于初级发展阶段，且新的准则才开始颁布实施四年多，而国际资本市场比较发达，披露方面较我国要更加规范，金融衍生品市场的全球化也决定了国际合作的重要性。因此，加强与国外会计准则委员会的合作，学习和借鉴发达国家关于衍生金融产品的完善的准则体系，一方面降低我国准则创新的成本；另一方面，有利于设计出符合我国国情的，效果显著的信息披露制度。

5.注重培养处理衍生金融工具业务的专门人才

衍生金融工具是现代市场经济高度发展的新产物，是一种高级的资源配置手段，其本身高度的技术性对从业人员的知识水平要求较高，而投资个体驾驭风险的能力又参差不齐，使得很多投资失误往往是因为交易员个人的过失所致。因此，应当加大对操作人员的业务培训，使其尽快熟悉掌握相关规定，同时应引进一批了解国际经营业务，熟悉多种金融产品，有丰富的实际操作经验的人才，从而不断提高操作水平。

参考文献：

[1]何雯雯，程章涛.次贷危机背景下衍生金融工具信息披露问题探讨[J].福建财会管理干部学院学报，2010，（3）.

[2]约翰・德里.银行业：金融创新更需要风险控制[J].新金融，2008，（6）：4-6.

[3]贾斯廷・拉夏尔.次贷危机对财务信息披露带来的影响[J].中国金融，2008，（17）：33-34.

[4]姜修峰.风险导向视角下衍生金融工具的信息披露分析[J].网络财富，2009，（3）.

[5]林存峰.企业衍生金融工具管理[J].当代经济，2009，（10）.

[6]马琳.国际视野中的衍生金融工具信息披露[J].金融，2010，（9）.

[7]谢会丽.后金融危机中衍生金融工具信息披露的改进[J].消费导刊，2010，（4）.

[8]车立秋.对我国衍生金融工具会计信息披露问题的再思考[J].财会研究，2010，（7）.

信用风险管理细则篇4

一、中外银行信贷管理制度的主要差异

外资银行十分注重信贷风险的防范，在长期的商业化经营中，形成了一整套较为科学、规范的信贷管理体制和内部控制制度，对贷款原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析，风险评定、风险控制体系等有规范而严格的要求，从而有效地控制了信贷风险。相比之下，国内银行的商业经营体制和信贷管理机制目前尚处在调整和逐步完善之中，诸多方面与外资银行有较大差异。主要表现在如下几个方面：

(一)组织结构上的差异——外资银行重视水平制衡，国内银行重视垂直管理。

外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系，信贷业务的组织除了有纵向的总行一分行的专业线管理之外，十分强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现了风险控制与资源配置效率的较佳结合。外资银行通常会设置专业化程度较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理，如信贷政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良贷款处理部门以及系统一体化管理部门等等。各部门分工明确，各司其职，在业务上相互沟通、协作又相互监督。贷款审批是信贷风险的关键控制点，在这一环节，外资银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法，三人或双人审批有效。如某外资银行广州分行，贷款审批由业务管理部门和风险管理部门共同负责，每一笔贷款的发放都必须由最少两名授权人员主管——独立思考后签字同意方为有效。分行长主要起协调管理作用，不直接参与贷款的审查与签批。审批流程呈横向运动特征。

国内银行特别是国有商业银行的信贷管理组织结构与专业银行时期相比，基本架构没有实质性的变动，仍是与行政体制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为总行、一级分行、二级分行、支行、网点之间以及机构内部行长、科长、经办之间的分级管理。与外资银行比，纵向管理链条过长，而横向的分工与制衡关系强调得不够。近几年我国商业银行各级分行进行了内部结构调整，相继成立了资产保全部和风险审查部门负责处置不良贷款、评估贷款风险，改变了旧体制下信贷部“一统”信贷业务的局面，但信贷政策管理、信贷资产组合风险管理等职责仍然基本由审贷部门承担，部门的细分化程度不够。贷款审批实行逐级上报、层层审批制度，行长或主管信贷的副行长具有最终决策权。审批流程呈纵向运动特征。

(二)风险防范意识和控制手段上的差异——外资银行重视事前防范，国内银行重视事后化解。

外资银行十分注重信贷风险的早期防范，将防范风险作为整个信贷业务流程的核心，在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险。主要有：1、通过确定目标市场、制定详细的风险资产接受标准来筛选客户。如某外资银行每年会根据信贷政策委员会确定的地区最高额度指标，确立市场目标及风险接受标准，只有符合目标市场条件的客户才能发放贷款。业务管理部门通过行业研究，列出可接纳客户的条件及细节，包括对公司规模、管理者经验、股东资本、杠杆比率等方面的指标限制，信贷人员以此为依据寻找符合条件的客户进入贷款程序。2、通过现代计量方法和借助各种专用软件对客户进行动态评估与分析，并将评级结果广泛运用于信贷管理的各环节。3、建立大客户专管制度。大客户的贷款由总部统一专管，总部每年对其总公司进行评估并根据评估结果给予一定的授信额度，分公司申请贷款时在总的授信额度内统筹考虑。4、通过动态评占资产组合，尽可能地选择多种彼此互不相关或者负相关的资产进行搭配，以便分散风险。5、通过不定期的风险测试，提前做好突发事件的应对工作。在某外资银行，风险管理部门会定期对贷款组合进行风险测试，通过假设某些宏观(政治/经济)事件发生，测量信贷资产可能遭受的影响。根据测算结果，一些敏感性贷款在五级分类中将被归为“可疑”类，有关客户的信用等级也会相应下调。6、设立独立机构评估风险与绩效。如某外资银行，总部有独立的风险审核小组对各分行信贷组合和信贷管理程序进行一年一度或两年一度的审核。审核小组通过计算信贷组合的加权平均损失概率，确定信贷组合的风险级数，5级以上为合格。如果不合格，审核部门将及时给予改善建议，要求业务管理部门改进，并在6个月后复查，12—18个月后再次复查，直到确保风险隐患消除。

与外资银行相比，国内银行由于历史包袱较重，把工作重心放在了存量风险的化解上，风险的早期防范没有得到充分重视。我国商业银行基本上没有开展市场细分工作，大多都是在审查借款企业的合规性，包括企业执照的合法性、是否年审、对外投资比例、有无违法经营行为等之后，就与企业建立信贷关系，对行业和企业缺乏深入细致的研究和个案分析，对如何科学搭配、合理运用信贷资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。这造成了近几年商业银行无论国有民营、无论规模大小盲目“抢大户”的情况，新增贷款大量涌入交通、电信、电力等垄断行业和上市公司，集中于少数贷款大户。贷款投向的高度集中，短期看虽然能增加银行盈利，降低不良贷款，但从长远看，贷款大户的系统性、行业性、政策性风险大，一旦发生贷款损失，对放贷行甚至整个银行业都将产生难以估量的影响。在风险控制的其他环节，国内银行虽然借鉴外资银行做法，建立了风险评级制度，但信用评级一般只能在新客户申请贷款时和每年年初进行，不能即时反映风险，评级系统的可操作性、指标体系的完整性和量化分析模型设置的科学性、全面性和代表性以及评级结果的普遍运用也与外资银行有一定差距。

(三)人员制约手段的差异——外资银行重视人员激励，国内银行重视人员控制。

外资银行强调调动员工的积极性和主动性．在业务开展和管理中给予了信贷管理人员充分的自。信贷管理人员通常享有较强的独立性，从总行到分行自成一体，各级分支机构的信贷管理人员由上一级甚至上两级信贷主管直接任命或指派，并对上一级信贷主管负责。在某外资银行，总部每年会对信贷人员进行专门培训，逐步提高信贷管理人员的专业素养和水平，并根据其工作经验和能力，将其分为若干等级，授予相应信贷审批权限。信贷管理人员的“超然”地位既保证了他们有足够的独立思考空间，有效地避免了贷款的审批与发放过多受到行政干预，又充分调动了信贷管理人员的积极性。在外资银行，道德风险的防范主要通过三个途径实现：一是实行科学评价，动态管理。如某外资银行，贷款审批权限实行一年一定，独立考核部门借助业绩评价系统对信贷管理人员的“表现”打分，上级信贷主管据此决定提高或降低该信贷管理人员的审批权限等级。审批权限的动态调整一方面给信贷管理人员造成了一定的压力，督促其自觉控制资产质量，另一方面便于管理层在短期内能够查明风险、采取对策。二是通过设计科学的激励机制，采用财务激励措施，如股票期权制度、内部持股制度，将股东价值最大化、信贷人员自身报酬最大化和人力资本增殖的目标有机结合起来，从源头上遏止信贷管理人员因追求自身效用最大化而偏离所有者目标的现象。三是通过设计相互制衡的组织体系，通过权力的分工和制衡实现人员间的时时制约和事先制约，有效制止内部人控制行为。

国内银行强调对员工加强控制。但国内银行内部制衡的组织体系尚未建立，各种财务激励措施尚未落实，贷款审批权也基本上是静态管理、多年难变，对人员的控制主要落实在贷款责任制上。各家银行建立了信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追缴制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚办法，期望在信息不对称、监督困难的情况下制约信贷人员的放贷行为，加大违规成本。一些要求和规定近乎苛刻，如一些银行规定新增贷款要实现“零不良”；一些银行规定如果确因员工的过错形成不良，则经办人员将立即被解除合同，有关负责人也要受到相应行政处分。但事实上，由于存在信息严重不对称和法人治理结构不健全的问题，再严格、细致的责任制度也无法防范道德风险，近年来信贷人员违规事件以及内外勾结诈骗银行资金案件仍然层出不穷便是明证。与不断加强的控制力度相对照，人员的激励机制没有建立起来。一方面，贷款审批权基本按行政职务层层下放，基层以及中层信贷管理人员自主决策的空间有限，积极性受到挫伤。另一方面，激励手段和措施仍然单调，基本还是传统计划体制下的老一套，主要的财务激励措施——按照绩效考核进行的奖励变成了固定奖金，实质上成为工资的一个组成部分，失去了应有的激励作用。

(四)财务管理制度上的差异——外资银行重视资产价值的真实性，国内银行缺乏提取准备的自主性。

对贷款的会计处理和计提呆帐准备金的实践是银行业管理和控制风险的基本要素。外资银行基于资产安全和经营稳健的考虑，十分注重按照审慎会计原则，在贷款的会计处理上充分估计可能发生的损失，真实反映贷款的实际价值。通常采用的方法是在保持信贷资产账面数字不变时，在资产方设立对冲项目——呆账准备金用于备抵贷款资产项目的损失，使其按照实际价值得到反映，在负债方相应核减资本金。外资银行对呆账准备金什么时候提取、提取多少有充分的自，不受财务、税收部门限制，常常会在有计划地预提普通风险准备金的基础上，针对具体贷款风险提取专项呆账准备金，以便在实际风险损失发生时有能力自担风险。如某外资银行除计提1％一般准备外，贷款降为不良后，会根据贷款项目预期损失程度计提相应的专项坏账准备金。

国内银行对贷款的会计处理主要按照1993年财政部颁布的《金融保险企业财务制度》的有关规定执行，已设立了呆账准备金科目用于抵减资产价值。但呆账准备严格按照财政部确定的计提标准——年末贷款余额的1％提取，损失发生后由财政部门审批核销，存在呆账准备提取水平过低、提取方式单一、提取范围过窄和银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权的问题。与外资银行相比，我国的银行财务管理制度既不利于及时揭示银行贷款风险，也不利于促进管理人员自觉控制风险。首先，银行资产负债表某个时刻的资产存量，是按历史成本计算原则而制定的，不能及时根据贷款的实际形态作出调整，这就意味着银行资产没有按其实有价值进行核算和反映，存在相应数量的账面“虚拟资产”，贷款风险不能及时在财务报表中得到反映。其次，贷款损失与经营利润不挂钩。商业银行的贷款收益是按照权责发生制，在贷款发放时确认的，而贷款损失则要到损失实际发生后才予确认，甚至由于财政部门出于税收考虑，损失发生后仍不能或不予确认，其结果必然是高估利润，在客观上会造成基层经营单位的贷款扩张冲动和管理人员“重贷轻查”的倾向。最后，由于种种原因，贷款发生损失很难追究到个人责任，但湾收贷款时若熊收回贷款反而?艿玫浇崩庖苍谝欢ǔ潭壬献萑萘瞬涣即畹牟?/P>

(五)不良贷款处理策略上的差异——外资银行重视转化，国内银行重视清收。

外资银行在贷款发放后，客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程，帮助解决具体问题。贷款出现问题后，银行会成立专门小组，帮助借款企业渡过难关。如在某外资银行，贷款发放后，基于同客户建立长期信贷合作关系的理念，客户经理往往渗透到客户整个经营过程，利用银行网络优势，协助客户分析研究市场容量、市场份额、竞争对手等详细情况，并针对客户经营中出现的问题提出详细的咨询指导意见。如果客户出现还款困难，也会尽量帮助其搞好经营，争取实现双赢目标。

国内银行普遍存在“重贷轻管”的问题，贷款发放后的后续管理没跟上，往往要等出现问题之后才被动研究对策。企业经营困难暴露后，往往急于抽出贷款，手段单一，主要靠处置抵押物或司法诉讼，容易雪上加霜，将企业置于死地。

二、外资银行信贷管理对我们的启示

综上分析，我国商业银行在信贷管理制度的科学性和成熟性上与外资银行有较大差距。这种差距直接导致了中外资银行在竞争能力、经营效率和风险控制水平上的距离。因此，借鉴国外银行先进做法，改革现有信贷管理制度势在必行。

(一)借鉴外资银行日趋成熟的信贷管理经验，按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制。

遵循信贷组织机构设置的三大原则，在现有信贷制度的基础上强化信贷部门内部横向制约机制的作用。一是遵循相互牵制原则，即信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；二是遵循程序定位原则，各部门各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，不能超越职权；三是遵循系统协调原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。即规模较大的分行可在现有审贷部门、风险审查部门和资产保全部门的基础上，加设信贷资产组合管理部门，专门负责对全行信贷资产组合、资产多元化、整体信贷资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向银行董事会、高级管理层、银行监管机构、投资者提供报告，根据既定的整体资产优化策略对各业务部门、区域经营管理的信贷资产状况进行监察。还可设置信贷政策管理部门，专门负责制订地区性信贷政策、草拟信贷文件，与信贷监管机构进行沟通等。同时，应将风险审查部门与信贷业务部门在行政上的管理主线区别开来，以改变当前由于偏重业务扩张而忽视风险控制部门意见，导致风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。

(二)树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，从人与制度上筑起防范信贷风险的双重闸门。

信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前我国银行的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过份以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好的效果。如责任人为了避免出现贷款损失从而避免处罚，往往对有问题贷款在到期前进行不应有的展期或给予新贷款以收回旧贷款的本息，反而隐藏了风险；为了将个人责任变为集体责任，往往将所有贷款，无论金额大小都推给审贷委员会研究决定，降低了工作效率。现时的问题应是强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动陆。可从以下三方面着手：第一，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。可按实际能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。

(三)客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。

我国银行业在信贷管理中往往陷入两个极端：一是灵活性过强。对上市公司、垄断性企业等客户群体，在信贷管理中放松条件，不顾企业负债总规模和偿债能力，为企业多头开户、盲目授信，甚至于违反国家账户管理、现金管理等有关制度，依赖垒大户带来的短期效益。二是过于教条。在商业银行贷款企业结构中，中小企业仍然绝对主体，但在信贷管理中，过份强调形式上的风险防范，一味要求提供抵押担保手续，不能根据企业实际情况提供个性化的金融服务品种，消极逃避承担适当信贷风险的责任。灵活性过强实际上是没有原则性，过于教条则制约正常发展。银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能消除信贷风险，只能通过制度的完善适度规避信贷风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此，我国商业银行应该在重新树立正确的信贷风险观念，在防范信贷风险的前提下，加大创新力度，提高经营效益水平。

信用风险管理细则篇5

1.1信用风险数据集市定位信用风险数据集市的定位是构建一个适应商业银行数据特点和信用风险管理需求的数据中心系统，为进一步完善商业银行全方位、多层次的信用风险管控体系服务。通过对海量的内外部数据按不同主题进行区分和加工，计算出各类指标等中间数据和衍生数据，将数据中的隐含信息最大程度的加以挖掘、表达和运用,为信用风险管理提供服务。

1.2信用风险数据集市建设目标信用风险数据集市的总体建设目标是建立一个以信用风险管理为主、面向全行各业务部门的、支持各类信用风险应用的数据集市环境。数据集市的数据范围需要覆盖银行内部客户方面、交易与投资业务方面、信贷资产业方面的所有细节数据与相关风险应用的派生数据，为各个不同的风险应用系统之间提供数据共享服务，以保证全行一致的风险数据视图根据信用风险数据集市的定位，并结合商业银行信用风险管理的需求和特点，系统的建设目标主要包括以下几方面：1)解决各系统数据分散、彼此独立的问题，构建全行性的数据平台,对来自不同系统的数据进行整合后的共享，实现数据的统一管理和利用。2)尽可能多的收集并利用与信用风险相关的各类外部数据，如工商、税务、征信等方面的数据，使商业银行内部的信用风险管理从有限的内部资源中延伸到广阔的外部环境中，利用更多有价值的数据信息为信用风险管理服务。3)对获取的基础数据进行掘取和加工，提炼出客户、产品、行业、机构等不同维度中的隐含信息，分析并掌握数据背后的潜在规律，为信用风险管理提供依据，完成业务数据向信用风险管理信息的过渡。4)面对信用风险管理中不同下游应用系统的数据需求，在集市内部区分不同的数据模型，在集市外部提供统一的数据供应平台，保证各应用系统间数据的统一性。5)解决行内各部门间信息不对称的问题，统一内外部监管报表数的据口径，实现集市自动对不同系统、不同报表之间数据的校验，提高报表数据质量,并提供灵活查询工具实现随时、随需提取数据生产报表。

2系统总体架构

2.1数据采集方案

信用风险数据集市是对数据进行应用的系统，因此数据采集是保证系统性能和应用效果的前提和基础。在设计数据采集方案时需要重点考虑数据质量、采集效率、ODS数据库建设以及数据处理过程ETL的实现。为保证数据质量，除了在系统建设初期通过数据分析和业务部门访谈来查找和修正错误数据外，在系统架构的设计中也应该引入数据质量管理和控制机制，在数据采集的源头上做好数据质量管理和控制，避免因数据质量问题造成上层应用的失真。数据质量管理和控制机制的工作原理如图1所示。采集来的数据被存储在数据存储区中，在数据存储区之后设定一系列的数据质量检查规则对数据质量进行检查。质量检查规则是通过数据质量规则库来完成的，数据质量规则库是事先定义好的检查规则，当然也可以随时对其中的规则进行修改和补充。ODS数据库对数据的采集应当实现的目标是：将内部各业务系统数据及外部不同来源的数据采集至统一的ODS数据仓库，再经过统一的ETL处理过程后供应给信用风险数据集市，如图2所示。各业务系统数据先经过ODS汇总后，再统一供应给集市，这样可大大提高数据采集效率，同时减少数据冗余问题，并节省存储空间。ETL的处理过程是指数据的抽取、转换和装载，主要作用是减少对数据仓库时间窗口的占用，减少数据的转换过程。随着基于信用风险数据集市应用的增多，ODS到ETL的过程应减少依赖性，避免应用的增加造成ETL的重复开发。上述的数据采集架构，从数据的采集路径与环节看，数据流明确，环节简单，对原业务系统影响很小。而信用风险数据集市的数据统一来源于ODS，也能保证系统的安全性也较高，且有效避免了重复的数据整合与转换工作[3]。

2.2系统逻辑结构设计

信用风险数据集市以挖掘数据中的信用风险信息为目的，对于数据的应用应打破关系型数据库理论中标准泛式的约束，将业务系统的数据重新组织和整理，为各类信用风险应用提供数据支持。在对整个系统的逻辑结构进行设计时，应从面向应用的角度出发，采用“自顶向下”的设计方法，对数据分层处理、逐层加工。按照这个思想，将信用风险数据集市的逻辑结构设计如图3所示。系统逻辑架构自下而上分为三层：基础层、模型层和应用层。基础层包括从ODS数据仓库以及ETL处理过程；模型层包括数据缓冲层、基础整合层、加工汇总层和应用接口层；应用层指针对信用风险数据的各类应用，如：为相关系统供数、RWA及经济资本计算、固定报表、灵活查询、指标查询等。

2.2.1基础层的设计基础层的关键在于ETL过程的设计。ETL过程的作用是将ODS获取的数据，经过一系列加工处理加载进信用风险数据集市的过程。ETL处理流程主要包括以下主要步骤[4]：数据抽取：数据抽取就是将集市需要的业务数据从ODS数据仓库抽取到ETL的数据转换区的过程；数据检查和出错处理：在数据转换区中，对源数据质量进行检查，形成检查报告，并进行相应的出错处理，对于严重错误，需要系统维护人员现场做出相应的处理。数据转换：数据转换包括对源系统数据进行整理、剔除、合并、验证等一系列转换工作，最后形成集市数据结构所需的数据，存放在转换区的数据表中。数据加载：数据加载将数据转换的结果数据加载到集市，并形成数据加载情况的报告。经过以上ETL处理流程，能够使数据源稳定的、周期性的导入到信用风险数据集市中。

2.2.2模型层的设计模型层是信用风险数据集市的核心，这层的作用是组织信用风险管理所需的数据，形成信用风险类应用的数据基础。基础区按不同风险主题采用模型化结构存储信用风险应用所需的各类明细业务数据。因为各类信用风险采用的计量方法不尽相同，因此基础区按不同风险主题对数据进行整合。又因基础数据来自不同的源系统，结构复杂多样，为将这些数据整合、关联起来，形成完整的信用风险数据信息，同时在结构上保持一定的稳定性和一致性，因此在不同主题下采用模型化结构对带有同样业务特征的数据进行分类存储。在模型层，经过ETL处理后的数据被存储在数据缓冲层中。数据缓冲层是一个数据临时存储区，其作用是等待数据被进一步调用。在数据缓冲层之上是基础数据整合层，在这层中，集市将按照不同主题域对数据做初步的区分和整理。主题域的划分是逐层细化的，基础整合层主要有对公信贷、零售信贷、公共主题、投资交易几个主题。其中对公信贷包括参与主题、客户评级、交易活动、业务流程、风险缓释、债项评级、不良资产、财务信息等二级主题；零售信贷包括个贷、个人征信、信用卡、零售分池、中小企业等二级主题。经过基础整合层的主题域划分，各类业务明细数据和外部数据已被做出初步汇总和区分，不同来源的数据经过主题的划分被有效关联起来，数据间的聚合程度得到了提高，有利于数据的进一步运用。基础整合层之上是加工汇总层，加工汇总层完全由应用驱动，根据信用风险管理应用需求来存储和加工汇总后的指标数据等。该部分可以根据不同应用系统的指标进行划分二级主题，也可以根据风险的收益、资本、敞口等等进行划分主题对基础整合层的数据加以挖掘和提炼，进一步从基础数据中提取有效信息，产生更多的中间数据、指标数据和衍生数据。信用风险数据集市中，直接与各类应用对接的是应用接口层。这层定义了集市与具体应用间的数据接口、数据文本、视图和建模款表等，将数据模型中的信息通过具体应用表达出来，使信用风险应用得以实现。

2.2.3应用层的设计应用层是信用风险数据集市建设的目的所在，根据商业银行信用风险管理方面的具体需求可通过信用风险数据集市支持内部评级系统、风险预警系统等系统的建设，完成RWA及经济资本和各类指标的计算，提供内外部监管报表的查询等。在下文中将对信用风险数据集市的具体应用展开进一步探讨。

3信用风险数据集市的应用

信用风险数据集市的应用总体可分为三个方面：数据支持、报表和统计分析和决策支持，如图4所示。

3.1数据支持类应用

数据支持是指为各类信用风险管理类的系统供数，满足各类信用风险应用系统的数据采集需求，保证这类系统的应用的顺利实现。同时也与这类信用风险应用系统进行交互，即不仅为下游应用系统提供数据支持，也吸收这类系统产生的数据结果，用于更多的信用风险管理当中。因此，信用风险数据集市在数据支持方面是双向的，数据流的进、出两条线是并行的。

3.2报表和统计分析类应用

报表和统计分析的应用分为定制报表和灵活查询。定制报表指根据信用风险管理的内外部监管报表需求，按确定的报表样式、数据口径、取数规则、勾稽关系和报表频度等制作出直接可用的报表。灵活查询则是不针对具体报表需求的数据提供，只提供足够多的数据字段，由用户自己根据需求选取所需字段并加以组合，形成符合自身需求的报表或查询结果。

3.2.1风险分析主题的划分在实现报表和统计分析类的应用中，应重点考虑两方面问题：一是如何最才能大程度的满足各类不同的报表或数据查询需求，二是需要考虑随着业务的发展以及信用风险管理的不断深入，报表和统计分析的需求还将不断增长和扩展。从这两点出发，需要将数据区分成不同的风险分析主题。风险主题的划分应从报表及统计分析的需求出发，先把集市中已有的数据区分成诸如资产质量、不良资产、预警监控等不同主题，再对每个主题进行挖掘和补充，利用已有数据产生更多隐含数据，丰富每个主题的数据字段。每个主题之间是彼此独立但又相互调用的关系。除了划分风险分析主题外，商业银行还可以针对自身的需求和特点建立专题话的分析主题，如集团客户分析，关联交易分析等。

3.2.2报表工具的选择报表和统计分析类应用的另一个难点就是灵活查询的实现问题。提供灵活查询功能的目的在于使用户可根据需要随时提取数据信息或生成报表。因此，灵活查询需要结合专门的报表工具才能得以实现。综合考虑报表工具的缓存能力、数据提取的灵活程度等方面，选择了ORACLE公司的BIEE报表工具。它不仅在数据缓存和提取上表现良好，还可以完整的连接企业内各个异构数据源，从而使报表制作变的更加智能。用户可以通过不同数据字段、度量维度和分析维度轻松组合出所需的报表，必要时还可以通过图形展示。

3.3决策支持类应用

决策支持引进不同的决策分析模型，通过大量的数据计算对某个风险专题进行推演，其计算结果可反映管理决策的可行性或给出可供选择的方案。如RWA及经济资本的计算、压力测试、组合管理等都是信用风险数据集市在决策支持方面的应用。

4结束语

信用风险管理细则篇6

关键词：中外银行；信贷管理；比较；启示

0引言

商业银行作为一种商业性经济组织，其实现可持续性发展的根本目的就在于为股东创造最大价值，实现资产的稳定增长追求利润最大化。外资银行一直以来都较为重视信贷风险的防范工作，目前已经形成了一整套较为规范、较为科学的内部控制制度和信贷管理体制，无论是风险控制体系、贷款风险分析，还是风险评定、贷款原则，亦或者贷款审批、贷款程序，都建立了严格而又规范的要求，能够对信贷风险予以了有效地控制。而我国由于体制问题，国内银行的信贷管理机制和商业经营体制都处于逐步完善、逐步调整之中，与外资银行之前存在着较为明显的差异，本文就中外银行信贷管理的比较与启示进行探讨。

1中外银行信贷管理的比较

（一）组织结构上的差异

外资银行重视水平制衡，往往采取矩阵型结构管理体系来进行信贷管理，除了专业线管理（总行――分行），还强调横向部门的制约和分工，进而实现资源配置效率和风险控制的有机结合。外资银行通常会设置包括系统一体化管理部门、业务管理部门、信贷政策制订部门、不良贷款处理部门、风险审查部门、资产组合风险分析部门等在内的多个专业化部门来负责信贷业务的组织管理，各个专业化部门各司其职、分工明确，在业务上相互监督、相互协作、相互沟通。值得注意的是，信贷风险的关键控制点在于贷款审批环节，外资银行多采取多位授权人员共同审批的方式，为了体现出公平性和客观性，这些授权人员分别隶属于不同部门。

而国内银行重视垂直管理，这是与国内银行长期实现的“金字塔”型行政体制是高度耦合的。与外资银行相比，国内银行信贷管理存在着“横向制衡不够、纵向管理链条过长”的问题，虽然国内银行近年来不断深化改革，已经大力调整了内部组织结构，相继成立了多个专业化部门来对贷款风险进行评估、对不良贷款进行处置，但仍然由审贷部门全部承担信贷资产组合风险管理、信贷政策管理等。贷款的最终决策权掌握在银行行长或者主管信贷的副行长。

（二）人员制约手段的差异

外资银行重视人员激励，格外强调提高广大员工的主动性和积极性，信贷管理人员的独立性、自较高，外资银行分支机构的信贷管理人员不由分支机构行长任命，而是由上级信贷主管指派或者直接任命，这些信贷管理人员的业务素质、工作视野明显要更强、更广阔一些。他们往往会站在外资银行利益最大化的角度来看待问题，那么必然会突破部门的限制，有利于提高外资银行的整体经济效益。此外，还有利于信贷管理人员主动去参与到外资银行分支机构的重大信贷决策，主动去监督外资银行分支机构的各项信贷活动，这样一来，信贷风险在无形之中就得到了降低。为了能够更好地提高信贷管理人员的主动性和积极性，外资银行通常都会通过内部持股制度、股票期权制度、年终绩效考评制度来奖优惩劣。

而国内银行则重视人员控制，多以贷款责任制来控制信贷管理人员，很多银行纷纷制定了不良贷款终身追缴制度、信贷资产质量第一责任人制度等制度，但是再细致、再严格的责任制度在监督困难、信息不对称的情况下很难生效，仍然会出现信贷人员和不良企业勾结诈骗银行信贷资金及违规事件。另外，绝大多数国内银行还没有建立起具有较强吸引力的薪酬制度，普遍存在着结构单一、薪酬较低的问题，自然也很难起到应有的激励作用。

（三）风险防范意识和控制措施上的差异

外资银行重视事前防范，在整个信贷业务流程中，风险防范始终都是核心环节，也采取了多种金融风险防范措施，具体措施如下：（1）设立独立机构来对风险进行评估。（2）利用各种专用软件和现代计量方法来动态分析、动态评估客户资料，并在信贷管理的各环节中都大量应用评级结果。（3）合理筛选客户，列出杠杆比率、公司规模、股东资本、管理者经验等准入指标。（4）建立大客户专管制度，由外资银行总部统一专管大客户的贷款。（5）为了能够更好地应对突发事件，外资银行通常都会开展不定期的风险测试，重点测算借款企业的信用等级。

而国内银行则不太重视事前防范，而将过多的精力放在事后化解。绝大多数的国内银行都没有开展市场细分工作，也没有细致、深入地研究借款企业性质和企业情况，只是审查了借款企业是否存在违法经营行为、营业执照是否合法、是否按时年审等，这样一来，必然无法全盘考虑信贷资产风险。从目前来看，各大国内银行都存在着盲目“抢大户”的情况，将大量的新增贷款涌入到少数贷款大户。贷款投向的高度集中，虽然在短时间内能够降低银行的不良贷款、增加银行的盈利水平，但是这些贷款大户存在着较大的政策性风险、行业性风险、系统性风险，一旦出现贷款损失，那么会严重影响到银行的正常运营。此外，虽然国内银行也建立了风险评级制度，但是风险评级制度并不健全，信用评级工作只在每年年初和新客户申请贷款时才会开展，很难将信贷风险即时反映出来。

（四）不良贷款处理策略上的差异

外资银行重视不良贷款的转化工作，外资银行在发放贷款之后，客户经理会主动帮助借款企业解决其在生产经营过程中具体问题，一旦借款企业出现问题，外资银行就会在第一时间成立专门小组，协助客户分析研究竞争对手、市场份额、市场容量等详细情况，并且提出切实可行的咨询指导意见。若客户出现还款困难，外资银行也会努力利用自身的资源来帮助客户搞好经营，最大限度地实现双赢目标。

而国内银行则较为重视清收不良贷款，一旦借款企业出现问题，国内银行往往会在第一时间急于抽出贷款，通常会采用司法诉讼或者处置抵押物的方式，这样必然会让本已处于困境的借款企业雪上加霜。

2外资银行信贷管理所带来的启示

（1）基于权力制衡的原则来建立健全信贷组织管理体制

国内银行应该向外资银行学习，基于权力制衡的原则来建立健全信贷组织管理体制，具体细化则可分为三大原则，第一是基于程序定位原则，国内银行的各个员工、各个岗位、各个部门都要有清晰、明确的授权批准和分工职责，相互之间不得超越职权，必须要各负其责、各司其职；第二是基于相互牵制原则，国内银行的信贷组织各权力、各岗位、各部门之间形成约束制衡机制；第三是基于系统协调原则，国内银行要将各个部门之间的关系予以理顺，可仿照外资银行来设置包括系统一体化管理部门、业务管理部门、信贷政策制订部门、不良贷款处理部门、风险审查部门、资产组合风险分析部门等在内的多个专业化部门来负责信贷业务的组织管理，杜绝内耗、增强实力。

（2）树立以人为本的信贷经营管理思想

对人的控制和激励，一直以来都是信贷管理的核心，从目前来看，国内银行往往对人的激励不足，而控制有余，但是再细致、再严格的责任制度在监督困难、信息不对称的情况下很难生效，笔者认为国内银行应该树立以人为本的信贷经营管理思想，第一，将现行工资分配制度予以改革，务必要强调“多干多得、少干少得、不干不得”的原则，薪酬务必要坚持市场化的原则；第二，要正面引导、记录员工的工作积极性，同时还要对员工的主观能动性予以充分发挥和尊重；第三，要提高信贷管理人员的独立性、自，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。

（3）对银行信贷风险进行客观评价

国内银行在信贷管理中通常会陷入过于教条或者灵活性过强的两个极端，灵活性过强会表现为国内银行不顾国家政策和企业的偿债能力来为企业盲目授信、多头开户；过于教条则会表现为国内银行过于惜贷，过于强调抵押担保，这会对商业银行的正常发展造成严重的制约，这在信贷管理中都需要予以克服。

3结语

总之，商业银行是我国金融业的主体力量，在我国社会发展和经济发展中起到十分重要的作用，务必要正视中外银行信贷管理的差异，加快我国商业银行信贷管理工作的稳步发展。

参考文献：