税务管理个人工作总结(精选8篇)
税务管理个人工作总结篇1
以党的十、十八届三中、四中、五中全会和中央《深化国税、地税征管体制改革方案》精神为指导，以落实《税收征管规范（1、1版）》《纳税服务规范（2、3版）》《国地税合作工作规范（2、0版）》（以下简称“三个规范”）为主要抓手，以解决问题、防范风险为导向，以加强基础工作和基层建设为着力点，全面推进依法治税，全面提升税收征管、纳税服务规范化水平，全面推动国地税深度合作，为税收现代化建设奠定坚实基础。
二、总体目标
通过“业务管理规范年”活动的深入开展，实现以下四个方面目标：
（一）法治思维全面深化提升。大力弘扬法治精神，让法治理念成为系统上下共同价值取向。重视法治思维实践运用，各项工作严格依法依规，养成以法治思维处理问题、以法治方式规范工作的良好习惯。
（二）纳税服务更加优质便捷。坚持以纳税人为中心，下决心破解纳税人办税中的“痛点”、“难点”问题，最大限度便利纳税人，减轻纳税人负担，进一步增强纳税人获得感。
（三）税收征管更加科学严密。进一步夯实税收征管基础，强化薄弱环节管理，加强征管数据监控和分析，查找和解决征管工作中的突出问题，不断提高税收征管质效。
（四）国地税合作全面深入开展。全面落实基本合作事项、积极探索创新合作事项，突破合作重点和难点，打造合作新特色和新亮点，推动国地税合作达到新水平。
三、主要任务
（一）规范税收执法管理制度
认真落实税收政策法规工作要求，全面开展税收规范性文件清理。对不符合“三个规范”要求的，及时进行调整和修订，保证规范性文件与“三个规范”衔接一致。
（二）规范岗责设置
按照税收征管规范、纳税服务规范以及金税三期信息系统具体应用要求，将由纳税人、缴费人依申请办理的涉税业务前置到办税服务厅。严格按照省局确定的岗责体系，规范岗责设置，进一步优化配置办税服务资源，确保前台、后台岗责调整到位，人员配备到位，业务衔接到位，防止出现因岗责配置错误而导致的工作流程无法正常运行的问题。
（三）规范办税服务
1、统一资料报送。严格执行《税收征管规范》《纳税服务规范》明确的业务受理资料规定，不得要求纳税人额外报送资料。
2、规范业务流程。严格执行“三个规范”明确的业务流程，不得额外增加，不得随意简化。
3、严格办理时限。加强各项工作环节的业务衔接，严格按照规定时限办理业务，提高业务事项流转和办理效率。
4、推进全省通办。全面实现税务登记、纳税申报、发放涉税表证单书、受理纳税咨询等业务全省范围内通办。
（四）规范日常税收征管
1、加强“三证合一”改革后税源状况监控。密切监控、定期分析“三证合一”改革后税源管理状况，包括新增市场主体户数、办税户数、用票户数、申报户数、有税户数、零申报户数、税额、清税户数及非正常户数等情况。及时总结“三证合一”改革后出现的新问题，有效排查风险，采取有针对性地应对措施，加强税收征管。
2、规范欠税管理。严格按照《税收征管规范》要求，依法采取各项欠税清缴措施，遏制欠税增长势头，防范税收执法风险。进一步落实欠税公告制度。严密监控欠税大户动向，动态开展跟踪分析。加强部门协作，严格欠税纳税人的税收信用管理，形成清欠合力。
3、严格注销税务登记管理。按时完成省、市局推送的疑点户风险应对工作。加强注销税务登记各环节风险监控与管理，确保户户资料齐备、程序合法，同时做好与国税部门的衔接配合，进一步提高效率。
4、规范非正常户管理。加强非正常户认定及解除管理，严格按照《税收征管规范》履行程序。落实非正常户公告制度，提高社会关注度。加强非正常户的协同管理，利用税务总局非正常户风险库、长江经济带信息共享平台等信息，加强与国税部门的沟通协作，形成管理合力。
（五）规范税费政策执行
1、加强收入规范化管理。认真落实税费政策，坚持依法征收税费，依法减免税费，严格征管范围，按规定预算级次入库税费。
2、加强申报规范化管理。落实财产行为税统一申报表，实现税种收入按税目核算，减免税数据按减免税政策代码核算。规范个人所得税自行纳税申报和全员全额扣缴明细申报管理，确保自行纳税申报人数平稳增长、电子明细申报覆盖面扩大和申报质量提高。
3、加强税种规范化管理。落实土地增值税清算管理规程、车船税管理规程、城镇土地使用税管理指引和耕地占用税管理规程等税种管理规范，规范管理程序，细化管理措施，提高税种管理规范化水平。
4、规范减免税核算管理。从政策登记开始，全面推行全口径申报，按流程备案或审批，科学组织减免税核算，客观反映减免税真实情况，提高减免税核算管理的科学化、精细化水平。
5、加强税收政策落实。广泛开展税收政策宣传，提高税收政策知晓度；规范税收政策执行，对落实情况跟踪问效。
（六）规范稽查执法行为
1、认真履行税务稽查法定职责。严格执行税务稽查工作规程，加强内控机制建设，强化选案、检查、审理、执行四环节监督制约。
2、充分发挥稽查软件作用。加强金税三期信息系统对稽查案件监控管理，推进稽查信息化建设。
3、加强稽查案源管理。建立健全税务稽查对象分类名录库、税务稽查执法检查人员名录库和税务稽查异常对象名录库，落实随机抽查制度。
4、充实稽查力量。加大稽查力度，规范进户执法，推进国地税联合检查，提高案件查办质效，发挥好以查促收、以查促管和以查促查作用；严格稽查案件审理，落实稽查案件三级审理制度。
5、加强案件执行管理。加大案件执行力度，规范税收强制执行措施。
（七）规范征管数据质量
1、加强数据质量分析。分析登记基础信息、申报缴税信息、认定分类信息、减免和退库信息不真实、不准确、不完整等状况，制定数据信息纠错措施，处理系统推送错误信息，从源头开始不断提高数据信息质量，扭转由于数据信息质量问题制约税收工作的被动局面。
2、开展问题数据整改。县局定期开展数据质量分析和监控，查找问题数据，下发基层应对；基层分局要加强辅导、培训，减少纳税人和税务人员的误操作，把好数据入口关，并做好上级下发数据问题的整改落实。
（八）规范征管档案管理
1、完善征管档案管理。推广应用税收征管电子档案管理系统，加强征管档案的共享和应用，提高税收征管档案管理质量和效率。2、开展征管档案清理。结合税收征管电子档案管理系统推广工作，以近3年以来的征管档案为重点，全面检查、补缺、纠正，保证征管档案真实、完整、准确。
（九）深化国地税合作
1、落实重点合作事项。推进合作办税便利化。联合规范、简并纳税报表资料，实行纳税人涉税信息一次采集、按户存储、共享共用，减轻纳税人办税负担；开展联合进户稽查，联合开展“失信惩戒”，联合开展打击发票违法犯罪活动，推进国地税联合执法规范化；建立信息共享机制，联合推动建立国地税统一规范的信息交换平台，依托税务专网，定时传递国地税双方在业务办理过程中产生的数据；共同推动地方政府建立信息共享机制，联合采集第三方涉税信息，联合对外税收信息，建立信息共享机制，提高运用第三方涉税信息加强税收征管的能力，提高利用税收信息促进加强社会管理和公共服务的能力。
2、推进服务合作常态化。从整合征管资源、发挥国地税各自优势着手，健全国地税工作合作常态化机制，降低征收成本，提高征管效能。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，合作征收税款，提供纳税服务。2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。
3、推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助。县局要应用信息比对情况，建立区域内非正常户征管联动机制和纳税人异地经营税收管理机制，形成异地协作合力，实现跨区域迁移纳税人的相关信息在区域内税务机关之间有效承续。进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的服务。
四、活动时间及步骤安排
“业务管理规范年”活动分三个阶段部署开展：
（一）动员部署阶段（____年__月）。按照省、市局统一部署，印发《“业务管理规范年”活动实施方案》、制订具体计划，深入开展动员部署。
（二）组织实施阶段（____年__月-__月）。按照活动方案和计划要求，围绕主要任务，结合本地实际，扎实推进活动实施。各活动项目的牵头部门明确工作安排，采取切实举措，确保取得实效。
（三）总结考核阶段（____年__月）。各分局、局属各单位要认真总结“业务管理规范年”活动的开展情况，于____月____日前分别报送总结材料。市局将对 “业务管理规范年”活动开展情况进行考核并择优推荐省局参加评比，省局将对先进单位给予表彰。
五、工作要求
（一）统一思想，提高认识。“业务管理规范年”活动是继2015年“树立法治精神，守纪律讲规矩，加强制度建设，规范内部管理”主题学习讨论活动之后，全省地税系统又一项全局性、系统性工作。全县地税机关应充分认识开展“业务管理规范年”活动的重要意义，把落实“三个规范”作为地税机关和地税干部的自觉行动。要总结地税部门推进“三个规范”落实方面的经验和做法，结合实际提出具体可行的落实措施，在优化服务、科学征管、深入合作等各个领域全面推进规范落地生根，开创依法治税新局面。
（二）加强领导，统筹安排。为了加强“业务管理规范年”活动的组织领导，建立工作机制，县局制定《全县地税系统“业务管理规范年”活动责任分解表》和具体实施方案。要加强对规范落实工作的督促和指导，牵头部门要精心组织，加强协调，跟踪落实，相关责任单位要细化工作任务，明确具体要求，确保按时按质完成。
税务管理个人工作总结篇2
关键词：税收管理员制度 问题 构想 手段
税收管理员是指税务机关从事税源管理和纳税服务的税收行政执法人员。为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，自国家税务总局年起实施税收管理员制度以来，税收管理员在税收管理中的作用得到了强化，“淡化责任，疏于管理”的现象得到有效缓解，税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。在税收管理员制度发挥积极作用的同时，由于经营形式的多元化、税源管理日趋复杂，以及受传统管理理念、税收管理员素质、行政管理体制等诸多因素的影响，现行税收管理员制度还存在一些问题，为更好地适应当前税收征管工作，笔者结合对吉林省国税局年度税收征管审计调查的有关情况，就税收管理员制度的完善提出一些想法。
一、现行税收管理员制度存在的问题
(一)税收管理员日常事务性工作较为繁杂
在基层税务部门，税收管理员的日常工作包括了户籍管理、催报催缴、欠税管理、纳税评估、税法宣传、发票管理、金税专票协查、税控装置管理、信息采集等内容，几乎覆盖了除受理纳税申报、税款征收、违章处罚、减免税和税务稽查以外的面向纳税人的所有涉税事宜。日常事务性工作的增加，使税收管理员面临较大的工作压力，造成税源管理的重点不突出，税收管理员的主观能动性得不到充分调动，影响了税源管理的质量和效率。以吉林省国税局为例，该局虽然制定了《税收管理员工作制度》，但由于工作绩效考核尚缺乏客观的评价标准，基层税务人员“干多干少一个样，干好干坏一个样”的现象仍未得到根本转变。
(二)结合税源特点实施分类管理不够深入
在税源管理工作中，基层税务部门的分类管理不够细化，没有很好地结合辖区纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，实施科学合理的分类管理，部分税收管理员的经验特长、专业特长没有得到有效发挥。特别是对那些经营规模较大、会计核算复杂、利润形成隐蔽以及纳税信用等级较低的企业，实施专业化、有针对性的重点管理做得还不到位。
(三)管理幅度过大，征税成本过高
目前，在税源管理一线执法的税务人员较少，实施税收管理员制度必然导致管理幅度过大。如长春市经济技术开发区国税局的总纳税人有多户，但税收管理员仅多人，平均每人分管近户，若要管好，难度显而易见。从征税成本看，目前，我国的征税成本几乎是美国的l倍。要实现精细化管理，则需要增加税收管理员的数量，从而增加管理成本，而这显然与国家实现征管目标的前提相悖。
(四)保姆式管理并未废除，激励机制尚未建立
税收管理员担负着对纳税企业进行日常的纳税管理、催报催缴、纳税辅导等多项职责，并且还要对所管理的事及管户负全责。一方面，这种管理方式与专管员制度下的保姆式管理没有大的差别；另一方面，现行税收管理员制度下，没有设立相应的奖优惩劣机制，使税收管理员制度难以达到预期目的。
(五)税收管理员与税务机关的法律责任风险加大
税收管理员每完成一项工作都要给相关职能部门和纳税人出具税务文书。这种税务文书导致税收管理员要承担纳税人管理方面的责任。假如纳税人在其财务、纳税等方面采用欺骗、隐瞒等手段，那么税收管理员出具的文书则存在不真实等问题，税收管理员就有可能承担连带责任，税务机关也可能会有连带责任。仔细分析，问题的症结在于税收管理员制度还是建立在对企业直接“管”的基础上。
二、进一步完善税收管理员制度的构想
(一)完善税收管理员的概念
税收管理员应扩大概念的外延和内涵，外延方面不仅仅基层税务部门的税务人员是管理工作员，每一层级的税务人员都是税收管理员；内涵方面不仅是管理，而应该是管理与服务并重，这里的服务不是一般意义上的服务，而是要让纳税人遵从税收法规的服务。按照税收风险理念，作为一名税务人员，每个人都有采集纳税人涉税信息的职责，真正形成税收管理团队去应对纳税人群体；让一些管理能力强的税务人员去处理复杂税收事项，将无差别的对纳税人平均管理转变为有针对性地加强对特定的纳税人管理。
(二)完善税收管理员制度的总体思路和总体目标
明确完善税收管理员制度的总体思路：在全员管理的框架下分工协作、相互监督，依托税收基层管理平台实行层级和岗位之间的考核评价体系、管事和管户相结合的执法与服务并行，形成“全员管理、专业评估、重点稽查”的税收风险管理团队。税收管理员从层级上应分为总局、省、市、县、基层五级；从每个层级的岗位分工上应细化为：风险采集、纳税服务、税源调查、综合管理、稽查监督等岗位。
完善税收管理员制度的总体目标是要建立一种日常管理和专项评估相结合、分户管理和综合管理相结合、全程管户和环节管事相结合的系统管理模式。也就是要推行适度的专业化管理，合理分解税收管理员的管理事项，将重点行业、重点企业、重点政策执行情况的税收分析、纳税评估、税收风险识别以及一些重点涉税事项的调查等交由专职管事人员负责。同时，专职管事人员要将在分析、评估、重点涉税事项调查中获取的信息及时反馈给税收管理员，由税收管理员进行跟踪监控；税收管理员也要结合日常管理，将发现的疑点及时交给专职管事人员作为分析的依据。
(三)完善税收管理员制度的原则
推进税收管理员制度落实和完善工作，应遵循管户与管事、管理与服务、属地与专业、集体履职与个人分工相结合的原则。完善税收管理员制度，将税收管理权分成若干个环节，分解到不同的岗位，通过流程控制，建立起各个征管业务岗位之间相互衔接和相互监督的征管工作机制，其核心为权力的分解、过程的控制和岗位的制约。分解权力并不等同于弱化责任，要坚持强化税收管理员的管户和管事的责任，明晰哪些事情是以管户的形式出现的，哪些是以管事的形式出现的，通过强化责任，促进征管质量的提高和税源管理能力、遵从服务能力的提高。
由于税收管理员是税收征管的重要抓手和载体，人数众多，并且有相关的管户责任，必然会带来“管户责任”的执法风险。而一些行政执法的监督部门在监督税收行政执法过程中，也以此为依据，追究税收管理员的行政执法责任，这在基层实际工作过程中也屡次出现。因此，在完善税收管理员制度过程中，要坚持规避风险的原则，对税收管理员的工作事项进行梳理，减少不必要的签字等执法风险的事项，同时在管户上采取集体履职和个人分工相结合等方式，弱化个人管户的概念，在管事上采取交叉执法等方式规避税收执法
风险。
三、进一步完善税收管理员制度的手段
(一)合理划分税收管理员的基本工作职责
完善税收管理员制度要合理划分管户制税收管理员与管事税收管理员的工作职责，明确各自的岗位职责和工作要求。管户税收管理员是指以特定纳税人为管理对象，以特定纳税人的日常涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。管事税收管理员是指以不特定纳税人的重点事项和一次性(或偶发性)重要涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。具体可以有以下几种分类方式：
、按事项分类。管户制，指税收管理员以划定的特定纳税户为管辖对象，以特定纳税人的税源管理、纳税服务等为主要职责。管事制，指税收管理员不以特定的纳税户为具体管辖对象，而是以不特定纳税人的特定涉税事项作为税收执法和纳税服务的主要职责。管事与管户结合制，指纳税人税收执法和纳税服务中的日常涉税事项由管户的税收管理员承担，纳税人的税收分析、税源监控、纳税评估等专业涉税事项由管事的税收管理员承担。
、按级别分类。国家税务总局级税收管理员负责特大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；省级税收管理员负责省级大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；市级税收管理员负责市区重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；县级税收管理员负责全县重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；基层税收管理员负责规定区域内的税源监控及一般事项的税收风险应对。
、按岗位分类。风险采集岗，负责日常管理和接收的各种信息，在发现纳税人有涉及税收风险的可能而计算机又不能自动提取该风险信息的情况下，进行手工录入异常信息的内容并提交给纳税人所在税务机关综合管理岗审核。风险采集为全员采集，对一些特殊任务的风险采集由特定人员采集。纳税服务岗，负责向纳税人进行税收政策解读及纳税人到税务机关申请办理的各种涉税事项，除法律、法规、规章和国家税务总局规范性文件另有明确规定外，统一由办税服务厅受理、办理、传递与反馈。税源调查岗，负责辖区内纳税人的基础信息的核实、优惠、认定信息的核查、一般涉税风险的识别与应对、税收政策和宣传解读。综合管理岗，负责特定纳税人、特定事项的涉税风险的识别与应对，监控和缩小纳税人纳税遵从偏离度。稽查监督岗，负责追补没有遵从税收法规的纳税人的应纳税款，提出税收管理建议，并对上一环节的税收管理人员从管理能力、廉洁自律方面实施监督。
(二)合理优化税收管理员人力资源配备
税收管理员可按“税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控”等类型配置，也可按行业、产业类型、规模配置，还可聘请“院校管理学者、行业管理大师、标准认证专家”或其他有效方式成立管理员专业管理团队。从事税务工作的人员结构应为：行政机关％左右，税收服务厅％左右，税收管理员％左右，其中，调查核查人员为％，纳税评估人员为％，税收稽查人员为％。
(三)逐步建立以流程管理制度为主线的考核机制
税务管理个人工作总结篇3
遵照党中央、国务院关于改进和加强个人所得税征收管理、加大对高收入调节力度的指示精神，各级税务机关统一对个人所得税立法精神和职能作用的认识，自觉把调节高收入、缓解社会分配不公的矛盾作为个人所得税征收管理的首要任务。1994年实施新税制伊始，国务院办公厅转发了我局和财政部《关于加强个人所得税征收管理的意见》，提出“必须注意解决好社会分配不公的矛盾，否则，将不利于调动全体人民建设有中国特色社会主义的积极性，也不利于社会的安定团结。通过征收个人所得税，不仅可以增加财政收入，更重要的是可以调节个人收入、缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。各级人民政府和有关部门务必高度重视这个问题，切实加强个人所得税的征收管理工作，及时研究解决征管工作中遇到的困难和问题，保证把个人所得税法贯彻落实好。”实施新税制7年多来，总局和各级税务机关始终一贯地坚持和贯彻这一指导思想，始终把调节高收入、缓解社会分配不公矛盾，作为个人所得税征收管理的着力点和归宿点，采取一系列强化对高收入行业和个人征收管理的措施，并取得了成效。
一是通过建章立制，有效地加强了对高收入行业和个人的征收管理，堵塞了税收征管漏洞；二是通过强化征管，有效地对高收入行业和个人收入进行二次分配和调节，为缓解社会收入分配不公、调节个人过高收入起到积极作用；三是通过采取措施加强征管，有效地促进个人所得税收入的增长。
采取的措施和办法主要有：
从思想认识和总体工作部署上看，连续一贯地要求各级税务机关切实加强对高收入行业和个人的征收管理。从1994年起，除个别年份外，每年总局都根据当年税收工作总的要求和个人所得税征管工作的特点，下发加强个人所得税征管工作的通知，以加强对全国个人所得税征收管理工作的指导。在这些通知中，无一例外地要求突出对高收入行业和个人的征收管理，有的明确列出当年对高收入行业和个人征收管理的重点，要求对其采取有效措施。如：1996年的通知要求，“着重加强对金融、贸易、房地产、广告、建筑安装、外国企业承包工程项目以及其他重点税源和高收入行业的征收管理，积极探索切实可行的控管办法。”1997年的通知要求，“要始终把高收入者作为个人所得税征管的重点。”并将演艺界明星、三资企业的董事、经理、建筑安装业承包人、具有特殊技能的自由职业者、经营规模较大的个体业主等列为重点征管对象。2000年的通知要求，“严格执法，抓好重点税源和重点行业的征管工作。……加强对电信、金融、保险、足球俱乐部、高等院校、新闻单位、中介机构、高新技术企业、三资企业和股份制企业的个人所得税征管。”
从制度办法上看，制定和完善对高收入行业和个人加强个人所得税征收管理的制度及办法。为了贯彻调节高收入、缓解社会分配不公矛盾的指导思想，把改进和加强对高收入行业和个人的征收管理落到实处，针对高收入行业和个人的特点，根据个人所得税政策精神和征收管理的要求，7年来，总局制定下发了一系列针对高收入行业和个人的征收管理制度和办法，主要有：《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》、《关于对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》、《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》、《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》，《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》、《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》、《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》、《关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》、《个体工商户个人所得税计税办法》，此外，历年来还明确了对股份制企业派送红股、私人办学所得、个人医疗服务所得、娱乐业从业人员所得、试行年薪制的企业经营者所得等项具体征管办法。各级税务机关在贯彻落实总局制定的制度办法的同时，根据当地高收入行业和个人的情况，如对美容美发、餐饮、桑拿按摩、歌厅舞厅、夜总会等场所的一些职业高收入者，也制定了个人所得税征管的制度办法，有效地加强了对高收入行业和个人的征收管理，堵塞了税收漏洞。
从专项检查工作部署上看，一直把高收入行业和个人作为个人所得税专项检查的重点对象。为了加强个人所得税的征收管理，从1994年起，各级税务机关根据总局的要求，每年组织1-2次个人所得税专项检查时，总是将高收入行业和个人作为检查的重点。如1994年总局要求，“要把工资外的个人收入和各种形式的劳务报酬、各类承包、承租经营所得作为检查的主要内容，特别是要把各类公司、私营企业主、个体工商大户以及其他高收入者作为检查重点”；总局在《关于做好1998年个人所得税征收管理工作的通知》中要求，“1997年，总局提出把演出市场、广告市场和建筑安装业作为专项检查的重点，并要求通过整顿使这些行业的个人所得税征管实现制度化和规范化。从落实结果看，这一目标尚未完全达到。因此，1998年的个人所得税专项检查，各地应继续将这三个方面作为重点，还应对金融、保险业以及境外所得和城乡结合部私房出租业进行重点检查。”同年7月，为了规范个人所得税专项检查工作，总局制定下发了《个人所得税专项检查工作规程（试行）》，其中“第三章 范围和重点”规定：“各地应结合本地实际选定几个行业作为检查的重点。确定检查重点时，应着重选择：（一）高收入行业和个人；（二）社会关注的焦点行业和个人；……”。总局在《关于加强2000年个人所得税征收管理工作的通知》中要求：“今年个人所得税专项检查的重点行业是电信、金融、保险、房地产、足球俱乐部、高等院校、新闻单位、医疗机构、中介机构、三资企业和股份制企业。”据不完全统计，“九五”期间通过个人所得税专项检查增加收入近50亿元。
税务管理个人工作总结篇4
(一)新型征管体制初步建立。1997年，国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案。国家税务总局制定了推进和深化城市与农村税收征管改革的实施意见。全面推行征管体制改革。经过多年的实践和完善，形成了"以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理"的34字税收征管模式。通过深化征管体制改革，改变了税收专管员"一人进厂，各税统管，征管查集于一身"的征管方式。
(二)依法征管机制基本形成。坚持把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终。认真贯彻税收征管法及其实施细则，逐步建立配套管理制度，规范征纳行为，完善执法手段，加强监督制约，保护纳税人合法权益。坚持组织收人原则，在征管工作中认真加以遵循。
(三)管理基础工作得到加强。许多地区建立健全税收管理员等制度，对税源实施分片管理。在实行属地管理的同时，对不同纳税人实施分类管理。加强税务登记管理、认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度。清理漏征漏管户。开展纳税评估，查找异常情况，增强管理效果。强化重点税源监控。加强相关信息分析，为科学管理提供依据。针对薄弱环节，切实加强各税种管理。实行增值税申报纳税"一窗式"管理，推行"一窗一人一机"模式，加强票表审核比对等等。
(四)税收管理信息化逐步推进。增值税防伪税控开票系统覆盖一般纳税人，认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行。部分地区试点推行了综合征管软件，许多地区应用了自行开发的征管软件。普遍推行出口退税管理、行政管理等系统。去年以来，加快了信息资源整合步伐。
(五)纳税服务水平不断提高。加强办税服务厅建设,规范办税服务内容和操作标准，为纳税人提供良好办税环境。积极推行上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式，完善缴款方法，实行申报纳税"一窗式"管理和涉税事项"一站式"服务，切实方便纳税人。实行文明办税"八公开"、首问责任制。加大咨询辅导力度，通过12366纳税服务热线和税务网站为纳税人提供政策咨询、疑难解答等深化征管体制改革，强化管理基础工作，保证了税收收入随经济发展而稳定较快增长，收人规模不断扩大。1999年全国税收收入突破1万亿元，2003年税收收入突破2万亿元，增收超过3400亿元。今年上半年，全国共入库税款12991亿元，同比增长26、2％，增收2693亿元。
在充分肯定这些年来税收征管工作成绩的同时，我们应当清醒地看到，现在征管工作中还存在不少问题和不足，征管质量和效率有待进一步提高。一是依法征税观念不够强。二是机构设置不够规范。三是业务流程需要优化。四是税源管理比较薄弱。五是纳税服务需要改进。六是税收管理信息化的作用发挥不够。七是税收管理队伍建设有待加强。对于这些问题，各级税务机关务必引起高度重视，采取有效措施加以解决。
二、新时期税收征管工作的总体要求
根据新形势新任务的要求，总局提出了新时期税收工作的指导思想和基本目标，强调当前和今后一个时期要努力做到"四个必须"。一是必须用"三个代表"重要思想统领税收工作，把坚持聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点。二是必须用科学发展观指导税收工作，既要大力组织税收收入，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用。为"五个统筹"的大局服务，又要实现税收事业的科学发展。三是必须牢牢抓住税收工作的主题，就是要切实抓好推进依法治税，深化税收改革、强化科学管理，加强队伍建设四方面重点工作。四是必须扎扎实实做好"两基"工作，加强管理基础和基层建设，把各项税收工作落到实处。
新时期税收征管工作的总体要求是：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导。树立和落实科学发展观、牢牢把握新时期税收工作的指导思想、大力推进依法治税。不断更新管理理念、按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础。实施科学化、精细化管理。全面提高税收征管的质量和效率。
贯彻上述总体要求。要注意把握以下几点：
第一，牢固树立现代税收管理观念。与时俱进，不断更新管理理念，牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念，有效指导税收征管工作实践。
第二、正确理解和落实税收征管模式。"以申报纳税和优化服务为基础"，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款征收的基本环节。纳税人申报后税务机关就要依法对申报进行审核，开展征收工作。税务机关的服务以税收征管法规定的纳税咨询服务、文明服务为基础，体现在税收管理各个环节。公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求，要防止片面强调服务而忽视必要的管理。"以计算机网络为依托"，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。这是实行税收专业化管理的依托。，必须做到专业化与信息化的有机结合。在利用信息化手段的同时，要充分发挥税务干部加强管理的主观能动性和积极性，做到"人机"结合。要防止片面强调信息化手段的作用，认为有了信息化手段就自然而然地加强了管理，或者认为信息化手段不足就不能实施管理，从而不注重发挥税务干部的管理作用。"集中征收"，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。实行集中征收，必须坚持从实际出发，根据税源分布情况和纳税人数量以及社会信息化程度。实事求是地确定集中程度并相应收缩基层征管机构。避免影响税源管理和为纳税人服务。要防止把信息数据的集中处理简单等同于税款的集中征收、片面地根据信息集中程度收缩机构。
"重点稽查"，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点。严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。稽查是税收征管工作的重要组成部分，在税收工作中处于重要地位。要加强税务稽查与税源管理的配合，注重防范与查处相结合，防止片面强调查处而忽视经常性管理。
"强化管理"，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。税源管理是税收征管的基础，要落实税源管理的各项措施，切实解决"淡化责任。疏于管理"的问题。税收征管水平的提高要靠强化管理来实现，税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范，体现强化管理的要求。
第三，大力实施科学化、精细化管理。科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。建立健全税收征管制度体系，按照有关法律法规的要求规范征管工作。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合。避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实。不断提高管理效能。
第四，全面提高税收征管的质量和效率。提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，是检验税收征管水平的根本标准。具体包括提高以下几方面水平：一是执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作。使税款实征数不断接近法定应征数、保持税收收入与经济协调增长。作为参考指标，近期要保持税收(分解为各税种)增长的弹性系数大于1，宏观税负水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低税务机关征税成本、又要降低纳税人纳税成本。
四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。
三、加强税收征管工作的主要任务
(一)坚持依法征管，把握组织收入原则。
依法规范征管行为。各级税务机关和全体税务干部都要不断增强依法行政观念，提高依法征管能力。要深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，严格行政执法，规范征管行为。认真执行税收实体法，深入贯彻税收征管法和其他程序法。严格按照法定权限和程序行使权力，履行职责。
坚持组织收入原则。各级税务机关都要坚持"依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税"的组织收入原则，并切实贯彻到实际征管工作中。要依法认真做好减免税审批管理工作，绝不能越权减免税。对地方政府和部门违反法律法规，擅自作出的减免税决定，税务机关不得执行，并要向上级税务机关报告。发现有些地方政府或部门研究并拟作出与税收法律法规不符的规定时，要主动做工作，向其详细汇报和说明税法的有关要求，避免出台违反国家税法的规定。按照征管法规定的权限、程序和条件，严格审批缓税，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮，收过头税。
认真贯彻实施行政许可法。各级税务机关要加大学习培训力度，使每一位税收执法人员都全面掌握行政许可法的各项规定。建立健全管理办法，坚持依法公示，一窗对外，本级实施本级受理，定期评价，正确实施各项税务行政许可。参照行政许可法的要求，简化审批手续，抓好对非许可审批项目的管理。深化行政审批制度改革，继续清理现有审批项目，尽可能减少审批。强化管理措施，切实做好取消项目的后续管理工作。
(二)规范机构设置，完善组织体系。
规范内外部机构设置。各地按照总局要求，规范外设机构，取得明显进展。但少数地方的税务机关仍有不规范的外设机构，必须尽快撤销，依法规范机构设置和称谓，或改为内设机构，并适当调整管理职能。税务分局和税务所是市、区、县税务局的派出机构，主要负责税源管理工作，应按照加强管理、有利服务、讲求效率的要求设置，并在履职区域办公，不能都集中到税务局大楼办公。县级市的城关地区可根据情况设税务分局或税务所。地级市的区可根据税源或工作情况，设全职能的税务局。也可设非全职能的税务分局。地级市的城区税务局可根据实际情况和工作需要合理设置稽查局。区稽查局由区税务局领导，业务上受上级稽查局指导。对内设机构主要是规范，根据新形势可适当调整其职，着重健全岗责体系，加强部门协调配合。适当增加市、县基层税务局的内设机构、加强税源管理工作。
切实搞好办税服务厅工作。根据各地的实践经验，办税服务厅应为一个独立的内设机构，或者与计征部门合署，实行统一管理，以有效解决厅内人员分属不同部门导致的业务衔接不畅、工作效率不高、不利于强化管理和优化服务等问题。办税服务厅的窗口要按照强化管理和优化服务的要求合理设置。一般来说，可设三类窗口：一是申报纳税窗口，每个窗口都可以受理不同税种的申报；二是发票管理窗口，负责发售发票、代开发票等工作；三是综合服务窗口，负责税务登记、政策咨询、受理文书等工作。各地可以根据办税业务量情况决定各类窗口的数量。接待纳税人少的办税服务厅，也可以分设申报纳税和综合服务(包括发票管理)两类窗口，特别小的办税服务厅还可只设一类综合窗口。
严格机构审批管理。严格审批程序，依照法律法规和总局规定做好机构设立、变更、撤销工作。对不按规定设立、变更机构，自立名称，提高级别的做法，上级税务机关要予以纠正，并追究有关人员的责任。
(三)明确职责分工，优化业务流程。
合理界定征管职能。征管工作包括税款征收、税源管理、税务稽查和法律救济等内容，也是通常所讲的广义的税收管理的内涵。一般来说。征收职能主要包括受理和审核纳税申报、税款征收、处理逾期申报和缴款、计划会计统计等。管理职能主要包括咨询辅导、税务登记与认定、核定申报方式与定额、发票管理、交叉稽核、减免缓退税审批、纳税评估、税源监控和日常检查等。稽查职能主要包括查处涉税违法案件和牵头组织税收专项检查等。救济职能主要包括税务行政复议、诉讼和赔偿等。要明确区分日常检查与税务稽查的职责。
切实加强业务衔接。要进一步完善制度，明确责任，充分利用信息化手段，加强征收、管理、稽查各环节之间的衔接，做到分工而不分家。加强办税服务厅与管理部门的衔接。办税服务厅要将征收信息及时提供给管理部门使用，管理部门要为办税服务厅的工作提供信息支持。加强管理部门与稽查部门的衔接。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见。
密切国、地税局之间的协作。各级国、地税局主要负责同志要亲自抓，认真落实例会制度，及时交流沟通情况、协调解决工作中遇到的问题。要重点抓好信息数据交换工作，建立统一的数据交换平台，及时交换纳税人户籍信息、相关税种收入数据和税务稽查信息，实现信息共享，形成工作合力，增强工作实效。
加强与有关部门的协调配合。按照税收征管法的规定。积极争取有关部门的支持配合。依法推进协税护税工作。进一步加强与工商部门的沟通，认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度。加强与金融机构的协作，在沟通账户信息，查询、冻结存款和扣缴税款。加快推进申报缴款同步等方面取得新进展。加强与公安部门的合作，加大案件查处力度。还要加强与海关等部门的工作联系，实现信息共享，提高税源控管能力。
(四)加强审核分析，提高征收水平。
强化审核计税工作。要牢固树立从申报环节就加强审核工作的观念。窗口工作人员要增强责任感，对纳税申报表和相关资料的逻辑关系进行审核比对，及时发现问题并进行处理。在增值税申报纳税审核中，窗口工作人员要认真审核销项税额，注意比对IC卡记录数与申报表填列的专用发票开具销售额是否一致；认真审核进项抵扣额，比对防伪税控认证数与申报表填列的专用发票抵扣额是否一致，比对货运发票、海关完税凭证、废旧物资发票、农副产品发票清单(软盘)总额与申报表填列的抵扣额是否一致。地税局窗口工作人员在受理货物运输业营业税申报时，要比对申报总额与发票清单软盘记录总额是否一致，确保按发票计征税款，同时保证传输到国税局的是缴讨税的发票信息。
大力清缴欠税。加强与银行、国库的联系，及时掌握纳税人纳税情况，发现不缴库或缴库不足的。要立即到欠税户实地了解情况，检查是否存在虚假交易、有意逃税或失踪逃逸等问题。遇到涉嫌增值税专用发票违法犯罪的，要及时向公安机关报案，向上级税务机关报告，组织做好发票协查工作。要及时掌握欠税人生产经营、资金运行等信息，定期公告欠税情况。规范税务机关内部管理。加强与有关部门的配合，加大清缴欠税力度，并依法加收滞纳金。退税企业有欠税的，要在办理退税的同时将欠税清缴入库。
推行多种申报和缴款方式。继续搞好上门申报，并根据实际情况积极推广邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式。按照方便、快捷、安全的原则，大力推广使用支票、''''银行卡、电子结算等方式缴纳税款。加快税库银联网，推行申报缴款同步模式，提高办税效率。
加强收入统计分析与预测。加强税收会计统计核算指标体系建设、提商统计工作的时效性和准确性。研究建立科学实用的税收预测模型，完善收入预测机制，指导组织收入工作。建立税收分析档案，加强年度、季度和月度收入分析，及时掌握影响税收收入变化的重大因素，积极采取应对措施。加强宏观税负和税收弹性分析，对不同地区、产业、行业和重点税源企业的税负水平进行横向和纵向比较，分析各主要税种、税目收入增长与相关经济指标之间的弹性，查找薄弱环节，为强化管理提供依据。
(五)完瞢制度措施，加强税源管理。
建立比较完善的税收管理员制度。税收管理员(简称专管员、片管员)是基层税务机关分片(业)管理税源的工作人员。完善税收管理员制度对于加强税源管理具有重要作用。要客观、全面、辩证地分析过去专管员制度，根据征管工作客观要求加以改进和完善，革除弊端，发扬优点。提高水平。过去专管员工作的基本特点是"一人进厂，各税统管，征管查集于一身"，存在个人说了算、权力不受制约的弊端，所以改革专管员制度，革除其弊端，是十分必要的。但改革不是放弃或削弱税源管理。专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明确的优点应该继续发挥。在征管查职能分解后，有些地方片面地认为除稽查部门外，管理部门不能下户，同时将管户狭义地理解为下户，将管事与管户割裂开来，出现了疏于管理的情况。要正确认识管事与管户的关系。这两者其实是一回事。只是从不同侧面表述而已。所谓管户，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务人手，不然就失去工作内容。加强税源管理，就要通过逐户管理加以落实。要积极运用信息化手段，提高税收管理员的管理水平。通过计算机和书面资料分析等案头管理与下户检查都是管理的具体手段。对税源的管理，既包括实地了解纳税户情况、提供服务和进行必要的检查，也包括对每个纳税户的案头管理。要总结各地实践经验。建立比较完善的税收管理员制度，明确管理职责，强化对税源的管理。促进纳税人及时如实申报纳税。税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的税源管理工作，一般不承办征收税款、审批减免缓税、进行处罚等事务。要规范日常检查工作。下户检查要有详细记录，并及时提出报告。比较重要的检查要实行两人下户。进行检查要有计划性，避免重复下户。税收管理员要定期轮岗，建立监督制约机制，并要作出廉政规定。
落实加强税源管理的各项措施。进一步强化纳税人户籍管理。认真实施新修订的税务登记管理办法，做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作，加强非正常户的认定和处理。注重实地检查，充分了解纳税户实际情况。定期开展年检和换证工作。摸清纳税户底数。加强纳税户清理检查，减少漏征漏管户。
深入开展纳税评估。纳税评估主要是分析纳税人申报的真实性。要充分运用各种信息资料，包括纳税人申报纳税资料和财务会计相关信息数据。综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率和平均税负等评估指标，建立科学、实用的纳税评估模型，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，增强管理的针对性。在纳税评估中，要将案头资料分析与必要的实地检查结合起来。深入了解纳税人纳税情况。
在推行属地管理的基础上，实行分类管理。根据税源管理的需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准。按纳税人所在区域实行分片管理。建立行业分类管理资料，掌握不同行业的特点，注意在区域分片管理中运用，有针对性地加强管理。加强大企业和重点税源管理。强化重点税源监控分析。对地处县乡的大企业税源管理工作，上级税务机关要切实加强指导，不断提高管理水平。做好零散税源和个体户税收管理工作，完善个体户定期定额管理办法。对增值税、营业税起征点调高后未达起征点的业户实施动态管理。跟踪其生产经营情况，达到起征点的要及时征税。合理确定纳税人的纳税信用等级，对不同等级的纳税人采取相应的管理办法。
切实加强发票管理和税控收款机推广应用。强化发票验旧售新管理。审验旧发票不仅要验领、用、存的数量，而且要与申报纳税情况进行核对，检查上次所售发票开具销售是否已申报纳税。按照统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则、积极推广应用税控收款机，力争经济发达地区3年左右、其他地区5年左右普及应用。做好定期采集税控收款机数据的工作，并将采集的数据作为对纳税人计税的主要依据。
加强各税种管理。巩固和完善增值税申报纳税"一窗式"管理。切实加强海关完税凭证、货运发票等四种票抵扣的管理，完善清单申报制度，并依托信息化手段加强稽核比对。防止骗抵税款。对新办企业特别是商贸企业，在认定一般纳税人时。必须进行现场检查，严格审核把关。进一步加强交通运输、建筑安装等行业营业税管理。加强消费税、企业所得税、个人所得税征管。改进地方税种的征收管理，加强农业税收征管，保护纳税农户的合法权益。加强涉外税收管理。省、市税务局在撤销涉外税务分局时，必须按规定设置相应内设机构，继续搞好管理工作。要加大反避税力度，地市税务局要切实加强此项工作。强化出口退税管理，认真落实出口退税机制改革措施。积极推进社保费征管工作。
(六)加大办案力度，发挥稽查威力。
严厉查处涉税违法案件。当前。要大力查处虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，以及利用做假账、两套账、账外经营等手段偷逃税的案件。对虚开增值税专用发票案件，不仅要查处开票方，而且要查受票方，对接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣票的纳税人，要进行全面检查。对各类偷逃骗税行为，除追缴税款外，要严格按照税收征管法的规定加收滞纳金，并处以相应比例的罚款，对性质恶劣的要依法加大处罚力度。建立和完善首查责任制，对案件首次进行检查的人员，要把案件查深查透。对不认真履行职责甚至者，要追究责任。全面推行复查制度。上级稽查部门对下级检查的案件、每年要确定一定比例进行复查。大力加强上下级之间、国地税局之间以及跨地区税务部门之间的配合，协同办案。形成打击涉税违法行为的合力。密切同公安部门的配合，对涉嫌犯罪的案件必须按规定及时移送公安机关，建立健全税务、公安联合打击涉税违法犯罪行为的长效机制。
深入开展税收专项检查。稽查局牵头组织税收专项检查。要按照总局部署，结合实际，针对税收秩序较为混乱的行业或地区，制定专项检查计划，力争做到查一个行业、一个地区。就规范一个行业、一个地区。要确保今年的税收专项检查工作落实到位。并深入开展开发区税收优惠政策清理检查。
加强案例分析和曝光宣传。认真开展案件综合分析和个案分析，掌握案件分布情况、作案手段和涉税违法活动动向，确定打击重点，同时发现税制和征管方面存在的问题，及时提出意见和建议。适时选择一些具有典型意义、社会各界普遍关注的案件，通过新闻媒体曝光。
(七)推进信息化建设，强化管理手段。
明确信息化建设工作思路。牢牢把握税收管理信息化建设的总体目标、基本原则和主要内容，按照统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施、整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则和一体化要求，积极稳妥地推进包括"一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统"的金税工程建设。
加快整合现有信息资源。目前的信息化建设是在多年工作形成的基础上进行的。整合信息资源就是在现有设备及应用系统基础上，根据税收征管的要求，实现各个系统之间的信息联通，做到部门之间信息共享。这是提高现有信息资源利用率的必然选择。要不断完善和充分发挥现有软硬件功能，加快信息传递速度，提高运行效率，更好地发挥其作用。在此基础上，根据工作需要进一步加以拓展，建设一些新的信息系统。要进一步完善增值税管理中六个子系统之间的信息联通。继续做好出口退税管理系统与增值税管理系统的信息整合工作，大力推进综合征管软件与各地开发的征管软件的信息整合。加快实现总局开发的其他单项软件之间的信息衔接。
强化信息数据管理应用。以"一户式"储存为突破口，强化数据管理，推进信息集中，进一步提高信息应用水平。要不断完善技术支持体系，做好各类信息的接收、储存工作，并经常进行清理。实行动态管理。充分运用"一户式"储存的信息，结合税务机关采集的其他相关信息，加强分析比对，切实提高管理水平。
(八)改进纳税服务，提高服务水平。
加强咨询辅导。坚持税收宣传月集中宣传和各种形式的日常宣传相结合，大力开展税法宣传教育，使纳税人及时了解各项税收法律法规和政策。加强纳税咨询服务工作，进一步规范12366纳税服务热线，加强税务网站建设，发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。
优化办税服务。将纳税人到税务机关办理的各类事项统一到办税服务厅办理，实行"一站式"服务。大力推行全程服务、首问责任制，方便纳税人。巩固税务机关与税务师事务所脱钩改制的成果，严禁把税收执法权和行政管理权交给税务师事务所行使。依法支持注册税务师行业的发展，发挥注册税务师的积极作用。
全面落实公开办税。要把文明办税"八公开"制度进一步落到实处，大力推行"阳光作业"，杜绝"暗箱操作"。
(九)严格执法监督，加强队伍建设。
强化内部执法监督。重视对税收执法行为的事前监督。严格执行税收规范性文件会签制度，地方性税收法规、规章、规范性文件的备查备案制''''度和执法文书的归口管理制度。加强对重点环节执法行为的事中监督。认真执行重大税务案件集体审理制度、对大额减免缓税实行集体审批，做好税务行政处罚听证工作。强化对执法行为全过程的事后监督，加强税收执法检查和执法监察，做好税务行政复议工作。严格税收会计监督。
建立责任制度。全面推行执法责任制，分解落实岗位职责，明确工作规程，加强评议考核，严格过错追究。不仅要坚决查处税务干部违纪违法案件，而且要严肃追究失职渎职、疏于管理干部的责任。
健全激励机制。牢固树立干事创业的选人用人观，建立科学的干部评价机制。选拔任用干部，要遵循德才兼备、注重实绩、群众公认的原则，坚决打破唯资历、唯学历的观念，把政治上靠得住、业务上有本事，肯干事、干成事的干部选拔到领导岗位上来。深化劳动分配制度改革，稳步推行能级管理办法，适当拉开收入分配差距，努力营造积极进取、力争上游的良好氛围。
加大教育培训力度。以办税服务厅人员、税收管理员以及稽查人员等为重点，加强税收征管法、财务会计、稽查审计、信息化知识等内容的培训。加快税务系统各类人才库建设，鼓励税务干部参加律师、注册税务师和注册会计师等资格考试，逐步建立起一支门类齐全、素质优良、高中初级结构合理的税收管理专业人才队伍。
加强思想道德建设。深入开展"三个代表"重要思想和科学发展观等内容的学习教育，提高税务干部的思想政治素质。进一步开展职业道德教育，增强税务干部聚财为国、执法为民的事业心和加强管理的责任感。按照中央部署，认真开展保持共产党员先进性教育活动，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用。
四、以求真务实的精神做好税收征管工作
(一)加强领导，真抓实干。要吃透这次会议的精神，确保各项部署落到实处。保证政令畅通、令行禁止，防止各行其是、各自为政。建立健全领导工作机制，主要负责同志亲自抓，分管领导具体抓，各部门切实履行工作职责，形成齐抓共管的良好局面。按照科学化、精细化管理的要求，认真研究征管工作，细化工作措施，建立加强管理的长效机制。充分调动广大干部的积极性、主动性和创造性，不断探索工作规律，创新工作方法，鼓实劲、干实事、求实效。坚决防止只说不干、敷衍了事的不良风气，坚决避免简单粗放、大而化之的管理，坚决杜绝形式主义、搞花架子做表面文章。
(二)面向基层，打牢基础。各级税务机关和领导干部要立足基层。认真抓好征管基础工作。既要严格按照有关法律法规的规定。根据税收征管的内在要求，对征管工作进行通盘考虑，统一规范，又要结合基层实际，坚持分类指导，因地制宜。各级领导干部要认真落实基层联系点制度，定点抓税收征管工作，集中时间深入征管工作一线，开展调查研究，掌握第一手情况。要心系基层。想基层之所想，急基层之所急，帮助基层解决实际问题。主动为基层服务。加大对基层的投入，人、财、物要向基层和征管工作倾斜。热情关心基层税务干部的工作和生活，按照国家政策为基层办实事、办好事。努力为基层创造良好的工作和生活条件。
税务管理个人工作总结篇5
ISO9000标准的核心管理思想
ISO9000标准是国际标准化组织(ISO)制定和的第一个管理类标准，主要涵盖了以下几个方面的管理思想：
(一)全面满足顾客的需要，这是ISO9000的宗旨
对政府机关来说，由于立法机关(如我国的全国人民代表大会)对人民负责，政府对立法机关负责，因此政府也间接地对人民负责，也就是说，政府的工作必须满足人民的需要，使人民满意。
(二)过程控制的思想
对所有过程进行控制的思想是ISO9000标准的基本思想，ISO9000标准对过程控制提出了三个方面的要求：一是明确过程网络，即确定每一项工作由哪些过程所组成。二是确定控制方式。在过程网络确定后，应对每一过程进行分析，确定为达到质量体系要求，“过程”中必须采取的作业技术和活动，一般通过书面文件加以规定。三是实施制定措施，确保每一个过程都按规定的要求进行，从而达到过程控制的目的。
(三)预防为主的思想
质量的优劣不是由检验决定的，而是通过过程形成的，因此质量管理要强调预防为主，即事先分析影响质量的各种因素，找出影响质量的主导因素，采取措施将其消灭在形成过程之中，防患于未然。
(四)持续改进的思想
质量改进旨在提高质量，在ISO9000标准所规定的组织的五项主要质量目标和质量职责中，有三项涉及质量改进。质量改进主要通过改进过程来实现，是一种以追求更高的过程效益和效率为目标的持续活动。持续的质量改进应是组织管理者追求的永恒目标。
(五)制度化管理的思想
ISO9000标准的突出特点之一是其制度化管理的思想，即要求组织建立并保持文件化的质量体系，制作并保存质量记录，明确内部质量审核程序和方法，从而使工作的考核标准(质量体系文件)、考核依据(质量记录)、考核方法(内部质量审核)都明确化、制度化，形成制度化的管理体制。
(六)自我管理的思想
ISO9000标准要求通过内部质量审核、纠正预防措施、管理评审、文件资料控制等四个支柱要素的协调动作来管理质量体系，使质量体系实现自我管理、自我完善。
税收征收管理工作应用ISO9000标准的理论依据
税收征收管理为什么要按ISO9000标准建立质量体系?答案是如果税收征收管理存在质量问题而且有改进质量管理的客观需要，再加上ISO9000标准适用于税收征收管理工作而且税务机关“贯标”具有可行性，那么将ISO9000标准引入税收征收管理就具有了充分的依据。
(一)税收征收管理中的质量问题
世界上任何事物都存在着“质量”，都有确立质量、保持质量、控制质量、改进质量和创新质量的客观要求，税收征收管理也不例外。那么，应该如何理解税收征收管理的质量。笔者认为，税收征收管理包括以下三方面的质量问题：
1、税收征收管理业务的质量。是指税收征收管理业务满足明确和隐含需要的能力的特性总和。这些特性主要包括：①功能性，指税收征收管理发挥作用与效能(如组织收入、为纳税人提供经营用的发票)，满足纳税人或其他受益者的需要；②合法性，即税收征收管理业务要符合税收法律法规的要求；③合理性，即税收征收管理业务要在合法的前提下做到公正合理；如处罚不能畸轻畸重；④准确性，指税款、滞纳金的计算征收、发票的发售等业务要正确无误；⑤时间性，指税收征收管理业务的开展要及时、省时、准时，不能拖延；⑥文明性，指税收征收管理服务的文明程度，包括友好的态度、和谐的征纳关系等。
2、税收征收管理过程的质量。税收征收管理业务的完成都必须经历一个过程，而过程的每一阶段又可看作是过程的子过程。如税务行政处罚就要经过调查取证、审理、告知、作出处罚决定的过程。所以过程质量问题存在于任何税收征收管理工作。要保证税收征收管理业务的质量就必须对税收征收管理进行全过程的质量控制。
3、与税收征收管理有关的工作质量。除直接参与税收征收管理过程的工作外，税收征收管理业务的完成还需要一些与税收征收管理过程间接相关的工作的支持，如资源配备、人员培训等，由于这些工作之间的整体性，一项工作的失误可能破坏其他工作，从而影响到税收征收管理业务的最终质量。所以，对每一项工作，无论是直接相关还是间接相关的，都必须认真对待，保证工作的质量。
以上阐述的税收征收管理质量与国家税务总局1999年提出的征管质量有相通之处，即二者都强调了质量问题，但质量管理角度上的税收征收管理质量的内涵要比总局提出的征管质量的内涵丰富得多。国家税务总局虽然未对征管质量进行解释和界定，但从其“十率”考核指标来看，其强调的是上级机关对下级机关的工作要求，此时的征管质量成为税收征收管理业务满足上级机关需要的能力的特性总和，而忽视了征管质量的另一个重要方面，即税收征收管理业务满足纳税人需要的能力的特性总和(尽管其与税收征收管理业务满足上级机关需要的能力的特性总和有部分相同之处)。另外，总局提出的征管质量只强调了税收征收管理结果的质量，而不包括税收征收管理过程的质量。
(二)税务机关有改进质量管理的客观需要
近年来，我国税务机关着力于完善征管模式、改进征管手段，税收征收管理水平有了较大的提高。但总体上看，我们的税收征管还属于“粗放式”的征管，征管方法落后，基础管理弱化，征管质量还处在较低的水平和层次上，致使税收征收管理滞后于税制改革及经济发展的步伐。首先，在内部管理上，各级税务机关内部管理制度和规定虽然很多，但由于没有按税收征收管理业务活动的流程特点建立全过程、全方位的科学、系统和完整的税务机关内部管理体系，管理上存在很多“空白点”，管理和控制不到位。其次，在税收业务管理上，存在着职责不清、执法随意性大，为纳税人服务的意识不强等问题。据最高人民法院的统计，近几年，税务行政诉讼案件呈逐年上升趋势。1990年，人民法院受理的税务 行政案件为123起，1996年、19997年已分别上升至969件、1389件。与此同时，税务机关在税务行政诉讼中的败诉率一直居高不下，1996年为34％、1997年为41、5％。在服务纳税人方面，税务机关较多地从自身角度考虑如何管住税源，较少考虑如何为纳税人提供管理上的便利，造成办税效率低、办税成本高，纳税人抱怨较多，不利于改善税务机关的形象。尤其是税收作为投资环境的一个重要组成部分，不能较好地满足纳税人要求的税收征收管理将不利于投资环境的改善。上述一系列税收征收管理质量问题都直接或间接地影响了税收职能作用的发挥。随着我国对外开放步伐的加快和市场经济的发展，要发挥税收组织收入、服务经济发展的作用，必须花大力气改进和提高税收征收管理质量。
(三)ISO9000标准的普遍适用性
ISO9000标准之所以被世界各国广泛推行，不仅在于其高度概括、总结和提炼了世界各国质量管理保证理论的精华，统一了质量管理的原理、方法和程序，而且更在于通用性和适用性，不受行业和产品的限制，对各行业均有兼容的实用价值。ISO9000标准要求以满足顾客及其他受益者的质量要求为目标，通过建立具有很强约束力的文件化质量体系使各项质量活动及影响质量的全部因素都处于严格的受控状态，并通过不间断的质量体系审核及管理评审，力求不断改进和提高质量管理水平，确保预期的目标得以实现。由此可见，任何一个组织要规范管理、提高效率、增强竞争力，都可以按照ISO9000标准所要求的这几方面内容进行管理。税收征收管理工作同样需要贯彻“过程控制”、“预防为主”、“持续改进”的管理思想，通过建立和实施科学、系统、严密、可行的文件化质量体系，促进管理的制度化、规范化和程序化；通过对税收征收管理全过程、各环节实施有效控制，构筑完整的税收征收管理质量环，促进税收征收管理工作有效开展；通过确立预防为主的管理思想，实行防患于未然的管理，把有可能发生的风险消灭在萌芽状态，避免造成不必要的损失；通过定期审核和评价工作结果，及时发现和解决存在的问题，改进管理方式，提高管理绩效。总之，尽管ISO9000标准起源于制造业并且偏重于涵盖制造业的管理特点，但它所蕴涵的管理原理和方法对税收征收管理工作同样适用。将ISO9000标准蕴涵的科学管理原理和方法融入税收征收管理工作，有效开展规范化、程序化和标准化的税收征收管理，对税务机关强化内部管理、促进依法治税、改善税收服务必将产生深远的影响。
(四)税收机关引入ISO9000标准具有良好的现实基础
在税收征收管理工作中引入ISO9000标准无非就是要求税务机关建立和运行一个符合ISO9000标准的质量体系。实际上，税务机关在引入ISO9000标准前客观上已存在着一个质量体系，也就是存在着质量体系所要求的组织结构、职责、程序、过程和资源等内容，只不过这个体系并不一定完全满足ISO9000标准的要求。贯标的目的就是要求税务机关能够按ISO9000标准的要求来健全其质量体系，使之趋于完善、科学和有效。更为重要的是，税务部门本身的组织结构一般都较为健全，而且配备有开展税收工作所必须的资源，包括人力资源和物力资源，尤其是在人力资源方面，近几年税务部门全方位加大教育和培训工作力度，人员素质有了很大的提高。同时，税务机关都具有一套税收征管规章制度、内部管理制度、业务操作规程等工作制度，这在相当程度上就具备了建立质量体系的现实基础。另外，计算机在税收征管中已得到普遍运用，现代化的办公手段一方面有利于我们按ISO9000标准的要求监控工作过程，另一方面也可以减轻质量记录管理的工作量，为贯标工作创造了有利条件。
(五)国内外行政机关的成功实践提供了强有力的例证
质量管理已从最初的由企业性组织采用发展到逐步引起国家机关的重视并被采用，这已成为不争的事实。
在美国，克林顿当选总统后，提出在美国政府实施美国企业领先的质量运动。副总统戈尔按照克林顿的指示，在政府开展了声势浩大的质量改进活动，把许多公司富有成效的质量管理经验引入政府，用质量管理方法解决政府的低效率，迅速改变政府的运行方式，将自上而下的官僚作用改变为企业式的政府。马来西亚政府自1989年以来，就决定采用质量管理以满足社会的要求，制定在政府中实施ISO9000标准的计划，该计划已于1996年7月正式启动，由马来西亚总理亲自领导，设在内阁中的马来西亚行政现代化管理规划局(MAMPU)具体组织实施。马来西亚政府认为，政府机构广泛实施ISO9000标准，既能明显改进服务质量，又能为强化管理提供一种有效手段，对履行行政职能、加速经济发展大有裨益。据全球管理咨询公司公布的一项调查，美国保持了最有吸引力的投资目的地的首席位置，马来西亚从列31位上升到第22位。这充分说明政府机关实施质量管理体系对改善投资环境的积极作用。
在我国，国家机关实施质量体系亦有先例。中国出入境检验检疫局的试点工作已初获成效，江苏、泉州、绍兴等局均建立了有效运行的质量体系，大大提高了为国内外客户服务的质量水平，并通过第三方认证。另外，深圳市质量技术监督局、环保局项目审批处等单位也建立了质量体系，它们的成功实践充分说明ISO9000标准在国家机关中应用是可行和有效的。 (待续) 政府机关由引导、鼓励企业按ISO9000标准建立质量管理体系，发展到根据内、外部管理环境的需要建立自身的质量管理体系，以树立高效、低耗、廉洁、提供一流服务的政府新形象，已成为政府机关质量管理现代化的一种新趋势。也正是这种趋势，为税务机关的质量管理工作拓展了广阔的空间。本文结合深圳市国家税务局蛇口征收分局贯彻ISO9000标准(以下简称“贯标”)实例，探讨建立税收征收管理质量体系的理论依据及如何建立等问题。
ISO9000标准的核心管理思想
ISO9000标准是国际标准化组织(ISO)制定和的第一个管理类标准，主要涵盖了以下几个方面的管理思想：
(一)全面满足顾客的需要，这是ISO9000的宗旨
对政府机关来说，由于立法机关(如我国的全国人民代表大会)对人民负责，政府对立法机关负责，因此政府也间接地对人民负责，也就是说，政府的工作必须满足人民的需要，使人民满意。
(二)过程控制的思想
对所有过程进行控制的思想是ISO9000标准的基本思想，ISO9000标准对过程控制提出了三个方面的要求：一是明确过程网络，即确定每一项工作由哪些过程所组成。二是确定控 制方式。在过程网络确定后，应对每一过程进行分析，确定为达到质量体系要求，“过程”中必须采取的作业技术和活动，一般通过书面文件加以规定。三是实施制定措施，确保每一个过程都按规定的要求进行，从而达到过程控制的目的。
(三)预防为主的思想
质量的优劣不是由检验决定的，而是通过过程形成的，因此质量管理要强调预防为主，即事先分析影响质量的各种因素，找出影响质量的主导因素，采取措施将其消灭在形成过程之中，防患于未然。
(四)持续改进的思想
质量改进旨在提高质量，在ISO9000标准所规定的组织的五项主要质量目标和质量职责中，有三项涉及质量改进。质量改进主要通过改进过程来实现，是一种以追求更高的过程效益和效率为目标的持续活动。持续的质量改进应是组织管理者追求的永恒目标。
(五)制度化管理的思想
ISO9000标准的突出特点之一是其制度化管理的思想，即要求组织建立并保持文件化的质量体系，制作并保存质量记录，明确内部质量审核程序和方法，从而使工作的考核标准(质量体系文件)、考核依据(质量记录)、考核方法(内部质量审核)都明确化、制度化，形成制度化的管理体制。
(六)自我管理的思想
ISO9000标准要求通过内部质量审核、纠正预防措施、管理评审、文件资料控制等四个支柱要素的协调动作来管理质量体系，使质量体系实现自我管理、自我完善。
税收征收管理工作应用ISO9000标准的理论依据
税收征收管理为什么要按ISO9000标准建立质量体系?答案是如果税收征收管理存在质量问题而且有改进质量管理的客观需要，再加上ISO9000标准适用于税收征收管理工作而且税务机关“贯标”具有可行性，那么将ISO9000标准引入税收征收管理就具有了充分的依据。
(一)税收征收管理中的质量问题
世界上任何事物都存在着“质量”，都有确立质量、保持质量、控制质量、改进质量和创新质量的客观要求，税收征收管理也不例外。那么，应该如何理解税收征收管理的质量。笔者认为，税收征收管理包括以下三方面的质量问题：
1、税收征收管理业务的质量。是指税收征收管理业务满足明确和隐含需要的能力的特性总和。这些特性主要包括：①功能性，指税收征收管理发挥作用与效能(如组织收入、为纳税人提供经营用的发票)，满足纳税人或其他受益者的需要；②合法性，即税收征收管理业务要符合税收法律法规的要求；③合理性，即税收征收管理业务要在合法的前提下做到公正合理；如处罚不能畸轻畸重；④准确性，指税款、滞纳金的计算征收、发票的发售等业务要正确无误；⑤时间性，指税收征收管理业务的开展要及时、省时、准时，不能拖延；⑥文明性，指税收征收管理服务的文明程度，包括友好的态度、和谐的征纳关系等。
2、税收征收管理过程的质量。税收征收管理业务的完成都必须经历一个过程，而过程的每一阶段又可看作是过程的子过程。如税务行政处罚就要经过调查取证、审理、告知、作出处罚决定的过程。所以过程质量问题存在于任何税收征收管理工作。要保证税收征收管理业务的质量就必须对税收征收管理进行全过程的质量控制。
3、与税收征收管理有关的工作质量。除直接参与税收征收管理过程的工作外，税收征收管理业务的完成还需要一些与税收征收管理过程间接相关的工作的支持，如资源配备、人员培训等，由于这些工作之间的整体性，一项工作的失误可能破坏其他工作，从而影响到税收征收管理业务的最终质量。所以，对每一项工作，无论是直接相关还是间接相关的，都必须认真对待，保证工作的质量。
以上阐述的税收征收管理质量与国家税务总局1999年提出的征管质量有相通之处，即二者都强调了质量问题，但质量管理角度上的税收征收管理质量的内涵要比总局提出的征管质量的内涵丰富得多。国家税务总局虽然未对征管质量进行解释和界定，但从其“十率”考核指标来看，其强调的是上级机关对下级机关的工作要求，此时的征管质量成为税收征收管理业务满足上级机关需要的能力的特性总和，而忽视了征管质量的另一个重要方面，即税收征收管理业务满足纳税人需要的能力的特性总和(尽管其与税收征收管理业务满足上级机关需要的能力的特性总和有部分相同之处)。另外，总局提出的征管质量只强调了税收征收管理结果的质量，而不包括税收征收管理过程的质量。
(二)税务机关有改进质量管理的客观需要
近年来，我国税务机关着力于完善征管模式、改进征管手段，税收征收管理水平有了较大的提高。但总体上看，我们的税收征管还属于“粗放式”的征管，征管方法落后，基础管理弱化，征管质量还处在较低的水平和层次上，致使税收征收管理滞后于税制改革及经济发展的步伐。首先，在内部管理上，各级税务机关内部管理制度和规定虽然很多，但由于没有按税收征收管理业务活动的流程特点建立全过程、全方位的科学、系统和完整的税务机关内部管理体系，管理上存在很多“空白点”，管理和控制不到位。其次，在税收业务管理上，存在着职责不清、执法随意性大，为纳税人服务的意识不强等问题。据最高人民法院的统计，近几年，税务行政诉讼案件呈逐年上升趋势。1990年，人民法院受理的税务行政案件为123起，1996年、19997年已分别上升至969件、1389件。与此同时，税务机关在税务行政诉讼中的败诉率一直居高不下，1996年为34％、1997年为41、5％。在服务纳税人方面，税务机关较多地从自身角度考虑如何管住税源，较少考虑如何为纳税人提供管理上的便利，造成办税效率低、办税成本高，纳税人抱怨较多，不利于改善税务机关的形象。尤其是税收作为投资环境的一个重要组成部分，不能较好地满足纳税人要求的税收征收管理将不利于投资环境的改善。上述一系列税收征收管理质量问题都直接或间接地影响了税收职能作用的发挥。随着我国对外开放步伐的加快和市场经济的发展，要发挥税收组织收入、服务经济发展的作用，必须花大力气改进和提高税收征收管理质量。
(三)ISO9000标准的普遍适用性
ISO9000标准之所以被世界各国广泛推行，不仅在于其高度概括、总结和提炼了世界各国质量管理保证理论的精华，统一了质量管理的原理、方法和程序，而且更在于通用性和适用性，不受行业和产品的限制，对各行业均有兼容的实用价值。ISO9000标准要求以满足顾客及其他受益者的质量要求为目标，通过建立具有很强约束力的文件化质量体系使各项质量活动及影响质量的全部因素都处于严格的受控状态，并通过不间断的质量体系审核及管理评审，力求不断改进和提高质量管理水平，确保预期的目标得以实现。由此可见，任何一个组织要规范管理、提高效率、增强竞争力，都可以按照ISO9000标准所要求的这几方面内容进行管理。税收征收管理工作同样需要贯彻“过程控制”、“预防为主”、“持续改进”的管理思想，通过建立和实施科学、系统、严密、可行的文件化质量体系，促进管理的制度化、规范化和程序化；通过对税收征收管理全过程、各环节实施有效控制，构筑完整的税收征收管理质量环，促进税收征收管理工作有效开展；通过确立预防为主的管理思想，实行防患于未然的管理，把有可能发生的风险消灭在萌芽状态，避免造成不必要的损失；通过定期审核和评价工作结果，及时发现和解决存在的问题，改进管理方式，提高管理绩效。总之，尽管ISO9000标准起源于制造业并且偏重于涵盖制造业的管理特点，但它所蕴涵的管理原理和方法对税收征收管理工作同样适用。将ISO9000标准蕴涵的科学管理原理和方法融入税收征收管理工作，有效开展规范化、程序化和标准化的税收征收管理，对税务机关强化内部管理、促进依法治税、改善税收服务必将产生深远的影响。
(四)税收机关引入ISO9000标准具有良好的现实基础
在税收征收管理工作中引入ISO9000标准无非就是要求税务机关建立和运行一个符合ISO9000标准的质量体系。实际上，税务机关在引入ISO9000标准前客观上已存在着一个质量体系，也就是存在着质量体系所要求的组织结构、职责、程序、过程和资源等内容，只不过这个体系并不一定完全满足ISO9000标准的要求。贯标的目的就是要求税务机关能够按ISO9000标准的要求来健全其质量体系，使之趋于完善、科学和有效。更为重要的是，税务部门本身的组织结构一般都较为健全，而且配备有开展税收工作所必须的资源，包括人力资源和物力资源，尤其是在人力资源方面，近几年税务部门全方位加大教育和培训工作力度，人员素质有了很大的提高。同时，税务机关都具有一套税收征管规章制度、内部管理制度、业务操作规程等工作制度，这在相当程度上就具备了建立质量体系的现实基础。另外，计算机在税收征管中已得到普遍运用，现代化的办公手段一方面有 利于我们按ISO9000标准的要求监控工作过程，另一方面也可以减轻质量记录管理的工作量，为贯标工作创造了有利条件。
(五)国内外行政机关的成功实践提供了强有力的例证
质量管理已从最初的由企业性组织采用发展到逐步引起国家机关的重视并被采用，这已成为不争的事实。
在美国，克林顿当选总统后，提出在美国政府实施美国企业领先的质量运动。副总统戈尔按照克林顿的指示，在政府开展了声势浩大的质量改进活动，把许多公司富有成效的质量管理经验引入政府，用质量管理方法解决政府的低效率，迅速改变政府的运行方式，将自上而下的官僚作用改变为企业式的政府。马来西亚政府自1989年以来，就决定采用质量管理以满足社会的要求，制定在政府中实施ISO9000标准的计划，该计划已于1996年7月正式启动，由马来西亚总理亲自领导，设在内阁中的马来西亚行政现代化管理规划局(MAMPU)具体组织实施。马来西亚政府认为，政府机构广泛实施ISO9000标准，既能明显改进服务质量，又能为强化管理提供一种有效手段，对履行行政职能、加速经济发展大有裨益。据全球管理咨询公司公布的一项调查，美国保持了最有吸引力的投资目的地的首席位置，马来西亚从列31位上升到第22位。这充分说明政府机关实施质量管理体系对改善投资环境的积极作用。
在我国，国家机关实施质量体系亦有先例。中国出入境检验检疫局的试点工作已初获成效，江苏、泉州、绍兴等局均建立了有效运行的质量体系，大大提高了为国内外客户服务的质量水平，并通过第三方认证。另外，深圳市质量技术监督局、环保局项目审批处等单位也建立了质量体系，它们的成功实践充分说明ISO9000标准在国家机关中应用是可行和有效的。 基于ISO9000标准的税收征收管理质量体系框架设计
“贯标”通常可以分成三个阶段：一是确定质量体系；二是质量体系的文件化；三是质量体系的运行与改进
其中质量体系是“贯标”工作的一个重点和难点，也是本文要重点阐述的内容。确定质量体系后的文件编写、培训、运行及改进等环节，由于与其他行业贯标的做法基本相同，加上受篇幅限制，本文不再展开阐述。
质量体系是指为实施质量管理所需的组织结构、程序、过程和资源，即通过设置组织机构，规定各部门的职责和权限并明确相互的关系和工作的程序，并以质量体系文件的形式进行阐述，最后形成完整税收征收管理质量体系。建立税收征收管理质量体系除了要贯彻ISO9000标准的过程控制、预防为主、持续改进等核心管理思想外，还应遵循以下几个基本原则：
1、结合实际原则。质量体系的建立必须结合税收征收管理的具体特点和内、外部环境来考虑，合理确定质量体系需控制的要素及控制程度。
2、整体优化原则。质量体系是由若干个有关的事物相互联系、相互制约而构成的整体，因此建立质量体系必须树立系统的观念，采用系统工程的方法，以整体优化为原则。
3、质量管理和质量保证相结合原则。建立质量体系既要考虑内部质量管理的需要，又要考虑外部质量保证的需要，使二者有机结合。
4、经济性原则。完善的质量体系是在考虑税务机关和纳税人双方成本和利益基础上实现质量最优化，不可盲目追求高质量而忽视成本。
在讨论税收征收管理质量体框架设计前，首先必须明确税务机关质量管理中涉及的两个重要概念，即产品和顾客。
关于产品，ISO9000标准将其定义为活动或过程的结果，包括硬件、流程性材料、软件和服务四大类。服务是指为满足顾客需要，在供方和顾客之间交接时开展活动的结果以及供方内部活动的结果。根据这一定义结合税收工作的特点，税务机关的产品应届服务类。由于各级税务机关的工作性质不完全相同，产品也会有所差别。对于直接从事税收征收管理工作的基层税务机关来说，其产品为税收征收管理业务，具体包括税款征收、税务管理及税务稽查。对于不直接从事基层税收征收管理工作的税务机关，如国家税务总局及省级税务机关，他们负责领导下级机关开展工作，其产品应为行政管理服务，这类产品与其他行政机关的行政管理服务基本相似，不具备税收征收管理的典型特征，因此本文不讨论该类税务机关的质量管理体系。
关于顾客，ISO9000标准将其定义为供方所提品的接受者。根据这一定义，顾客是与产品相对应的，对税收征收管理业务来说，其接受者是纳税人、纳税担保人、扣缴义务人等税收征收管理相对人(以下统称“纳税人”)，对行政管理服务来说，其接受者为下级税务机关。此外，对基层税务机关来说，其开展的税收征收管理业务除了要满足纳税人的要求外，还要满足上级税务机关或政府的要求，但上级税务机关或政府并不是税收征收管理业务的接受音，因此不构成顾客，但他们又与税收征收管理质量有利益关系，我们将其称为质量活动的受益者。显然，受益者还应包括社会、税务干部和职工。
在明确了税收征收管理质量系中的产品和顾客的基础上，我们以基层税务机关为对象，讨论税收征收管理质量体系的框架设计，包括税收征收管理质量体系总体结构设计和税收征收管理质量体系要素确定两部分。
(一)税收征收管理质量体系总体结构设计
严格地说，质量方针和目标并不是质量体系的组成部分，但它是质量体系的前提和依据。为了叙述的方便，这里将其与质量体系总体结构的四个组成部分一并予以阐述。
1、质量方针。质量方针是质量体系的灵魂，是一个税务机关总的质量宗旨和方向。对税收征收管理工作来说，“依法治税、优质服务”、“法治、公平、文明、效率”等都体现了质量管理体系满足纳税人要求、法律法规要求的承诺，均可作为质量方针。
2、质量目标。质量目标是根据质量方针的要求，税务机关在一定期间内在质量方面所要达到的预期成果。质量目标必须是可以测量的，要清楚明确，要有时间要求。税务征收管理工作的质量目标一般可以用一定期间内的税务行政复议案件和税务行政诉讼案件变更、撤销数(率)、服务承诺兑现率、纳税人满意率等指标来表示，这些指标反映税收征收管理满足依法治税或优质服务的要求的程度。
3、组织结构。组织结构是税务机关为行使其职能而建立的内部组织机构及组织机构的职责、权限及其相互关系。税务机关普遍有一套现存的较为完善的开展税务征收管理工作的组织结构。但为提高质量体系的有效性，应按现代质量管理的方法和手段对现行的组织结构进行优化。
(1)成立健全有力的质量管理部门，负责质量活动的计划、组织、协调、指导、检查、监督工作。确实无条件成立质量管理部门的单位，可将上述综合性质量管理工作分解到有关的综合性管理部门。
(2)合理分解质量职能。质量职能除上述综合性职能外，还包括策划、控制、改进等职能，对这些职能应进行合理的分解，明确各部门及部门工作人员的质量职责。其中，策划应由最高管理者负责，以质量管理部门为主，负责编制质量计划，包括方针、目标和实施计划。控制一般由质量管理部门牵头，各有关部门分工合作、改进，即发现不合格，查找和分析原因并制订改进措施，该项职能应落实到各个部门。对部门工作人员，一般应落实以下最基本的质量职责：理解和执行质量方针和目标；熟悉和掌握整个业务流程；明确本岗位的质量活动和要求；了解相关岗位的职责和要求；积极参与质量改进。
(3)理顺各项质量活动的相互关系，明确各部门之间和工作环节之间的接口，确保质量活动的恰当衔接。
4、程序。 程序是为进行某项活动所规定的途径。只有对直接或间接影响质量的主要活动的程序作出规定，才能使各项质量活动能按正确的方法组织实施，并得到适当的控制和验证。典型的程序应包括以下内容：①目的和范围：即开展此项活动的目的及活动所覆盖的领域；②职责：为达到上述目的，由谁来实施此项程序；③实施步骤：按逻辑顺序把实施流程和细节排列出来；④文件：即实施此程序所依据的法律法规或规范性文件；⑤记录：实施此程序所应制作的质量记录。一般来说，税务机关应对以下质量活动规定程序：内部沟通、质量体系文件控制、质量记录控制、管理评审、资源管理、过程实现的策划、纳税人要求识别、税收征收管理要求的评审、与纳税人沟通、采购控制、税收征收管理运作控制、标识和可追溯性控制、内部质量审核、不合格控制、数据分析、采取纠正措施和预防措施等。
5、过程。过程是将输入转化为输出的一组彼此相关的资源和活动。质量体系是通过过程来实施的。为了建立和实施一个有效的质量体系，税务机关应根据自身的具体情况确定有哪些过程。过程和程序是密切相关的。质量活动是通过程序规定的途径和方法来进行的，而过程又是通过这些质量活动加上投入的资源来实现的，因此，程序是确保过程得以实现的前提。如增值税一般纳税人认定过程涉及到纳税人要求识别、评审、标识、质量记录控制等多项质量活动，这些活动都是通过程序规定的途径和方法来开展的。税务机关现有的税收征收管理过程可以分为税务登记、资格认定、减免税管理、发票管理、证明单管理、其他税务管理、纳税申报、税款征收、税务行政处罚、税务稽查等10大类，其中每一大类还可以细分若干个小类。
6、资源。资源是质量体系的物质基础。为实施质量方针并达到质量目标，税务机关应根据上述过程的需要确定资源的需求并提供必需、充分和适宜的基本资源，包括人力资源、设施、工作环境等。
(二)税收征收管理质量体系要素确定
在确定了税收征收管理质量体系的总体结构后，接下来的任务就是确定质量体系需要控制哪些要素以及应该控制到什么程度。
1、管理职责。管理职责是一个纲领性的要素，除前述的质量方针和质量目标外，还包括以下内容：
(1)质量策划。税务机关应对税收征收管理的现有过程、新增过程及专项过程进行策划，识别和确定所需的资源，确定体系持续改进的途径和方法，策划的结果应形成质量体系文件。
(2)管理者代表。税务机关应在机关领导中指定一名成员为管理者代表。管理者代表的主要职责是确保质量体系得到建立和保持。
(3)内部沟通。为确保在不同的层次和职能之间就质量体系的过程及其有效性进行沟通，应明确沟通的方法和范围，一般来说，税务机关内部沟通的方法主要有会议沟通、内部刊物沟通、文件沟通以及请示汇报等。
(4)文件控制。质量体系需要控制的文件包括质量管理手册、程序文件、作业指导书以及各类公文。质量管理手册是质量体系最高层次的文件，是对质量体系的概括性描述，为避免其过于繁琐，对质量管理体系所要求的质量活动，一般需要编制程序文件或作业指导书对完成活动的方法和步骤作出规定，程序文件或作业指导书对质量管理手册构成强有力的支持。
(5)质量记录的控制。质量记录是指为已完成的活动或达到的结果提供客观证据的文件。它可以分为两类：一类是证明满足税收征收管理业务质量要求的质量记录，如各类业务申请表、审批表、通知书、批复书、纳税申报表、回执等；另一类是为质量体系要素运行的有效性提供客观证据的质量记录，如文件收发记录、会议记录、人员培训记录、内部质量审核记录、管理评审记录(计划和报告)、供方评价记录、纳税人投诉记录、纠正和预防措施记录等。对上述所有质量记录，应制定程序文件，以控制质量记录的制作、标识、保存、检索和处置。
(6)管理评审。税务机关的领导应定期(一般每年不少于一次)对质量体系以及质量方针和质量目标的适宜性、充分性和有效性进行正式评价，寻求可以实施的改进。
2、资源管理
(1)人力资源。为确保各类人员的工作能力，税务机关应根据不同工作岗位的需要对各类人员必需的资格、经历和培训水平作出规定。要注意人力资源的开发和投入，通过持续的培训不断提高人员的素质和技能。
(2)设施。设施管理和控制的范围包括：工作场所和相应的设施；设备、计算机硬件和软件；支持。
(3)工作环境。工作环境管理包括为确保税收征收管理质量所需的工作环境中人的因素和物的因素的管理。
3、产品实现。
(1)实现过程的策划。产品实现是完成税收征收管理业务所要求的一组有序的过程和子过程。对前述质量体系结构设计中确定的过程应该进行策划，确定每一项税收征收管理业务的质量目标、实现过程的程序和方法以及所需提供的资源、验证活动和验收准则、证明税收征收管理过程及税收管理业务的符合性所必需的质量记录。策划的结果应形成文件，如作业指导书。
(2)顾客要求的识别。对纳税人要求的识别包括对纳税人明确提出的税收征收管理业务的要求、纳税人未明确提出但预期的要求以及与税收征收管理有关的法律法规的要求的识别。纳税人要求具体是指纳税人对税收征收管理业务的合法性、合理性、时间性以及支持的要求。对纳税人明确提出的要求一般由直接受理纳税人办税申请的工作人员识别，对纳税人预期的要求以及法律法规的要求一般应在进行质量策划时进行识别。
(3)产品要求的评审。评审就是要确定开展的税收征收管理业务的质量要求，它与制造业需要针对不同的合同或项目临时评审产品的要求不同，税收征收管理业务的要求由于法治的原因需要在质量策划时作统一规定，一般不存在因个别纳税人的要求而改变税收征收管理业务要求的情况。
(4)顾客沟通。税务机关需要就税收征收管理业务的信息、业务申请的处理情况、纳税人反馈等内容与纳税人进行沟通，规定沟通的渠道和方法，包括税收宣传、咨询、、接受和处理纳税人投诉、问卷调查等，确保沟通的有效性。
(5)采购。采购控制的内容包括评价和选择供方、对采购产品进行验证等。采购控制的方式和程度应根据采购产品对税收征收管理业务质量的影响程度确定，对影响较大的计算机采购、发票印制等就要严格控制，对影响较小的零星采购可进行简单的控制。
(6)标识和可追溯性。此要素要求对税收征收管理运作的全过程使用适用的方法标识税收征收管理业务，并针对测量和监控的需要，对过程的状态进行标识，在必要时实现可追溯。根据税收征收管理的特点，标识的范围和方法主要有：对纳税人以名称、税务登记号进行标识；对文书和票据以名称、印章、日期、类别和编号进行标识；对工作场所以标志牌或示意图的方式进行标识；对过程的状态以办理人员签署的意见为标识。其中，纳税人的税务登记号，文书和票据的编号是唯一的，可以满足可追溯性的要求。
(7)顾客财产。对税务机关控制下的纳税人财产应该妥善保管，包括对纳税人财产进行标识、验证、保护等。当发生丢失，损坏或者说不适用的情况时应及时通知纳税人，并作出适当处理。税务机关控制下的纳税人财产主要有：采取税收保全措施时扣押的财产；纳税人提供纳税担保的财产；纳税保证 金和发票保证金；调取或代管的纳税人发票；代维报税设备等。
4、测量、分析和改进
(1)顾客满意。此要素要求监控顾客满意和不满意的信息，作为对质量管理体系业绩的一种测量。税务机关可以采取定期问卷调查的形式来获取纳税人是否满意的信息，并利用这些信息实施必要的改进。
(2)内部审核。根据此要素的要求，税务机关应定期进行内部审核(一般每年不少于2次)，以确定质量管理体系是否符合标准的要求、是否得到有效地实施和保持。为此，应制定内部审核程序，规定实施审核、确保审核独立性、记录结果并向管理层报告的职责和要求，对审核中发现的问题应及时采取纠正措施。
(3)过程的测量和监控。此要素要求采用适当的方法对满足顾客要求所必需的实现过程进行测量和监控。税务机关可采取不定期现场抽查的方法对过程进行测量和监控：各部门负责人负责对本部门的过程进行现场抽查，管理层负责对整个单位的过程进行现场抽查。另外，税收执法检查，也不失为一种监控过程是否符合规定要求的好方法。
(4)产品的测量和监控。此要素要求对产品的特性进行测量和监控，以验证产品要求得到满足。税务机关可采取以下方法对税收征收管理业务进行测量和监控。
——自我检查。税收征收管理各环节工作人员对办理的税收征收管理业务采取边操作边复核的方法进行自我检查，核对有关文书、票据，确保税收征收管理业务符合要求。在自我检查活动圆满完成之前不得放行和交付。
——税收执法检查。税务机关可定期组织税收执法检查，测量和监控税收征收管理业务是否符合要求。
(5)不合格控制。此要素要求识别和控制不符合要求的产品，以防止非预期的使用和交付。识别不合格的途径主要有：各部门及其工作人员对办理的税收征收管理业务进行自查时发现不合格；不定期现场抽查发现不合格，税收执法检查发现不合格；内部审核发现不合格。对以上各种途径识别的不合格应在程序文件中规定纠正以及对纠正结果进行验证的职责和要求。
(6)数据分析。此要素要求收集和分析适当的数据，以确定质量管理体系的适宜性和有效性并识别可以实施的改进。税务机关可以对来自测量和监控活动以及其他来源的数据进行分析，这些数据包括纳税人满意率、服务承诺兑现率、不合格在部门和业务中的分布率以及上述各项指标的增减率等。通过分析确定质量改进的重点和范围。
(7)纠正和预防措施。对发现的不合格，除对不合格本身进行纠正外，还应分析不合格产生的原因，采取纠正措施消除这一原因，以防止不合格的再发生。而对质量管理体系存在的可能出现不合格的隐患(即潜在的不合格)，则应采取预防措施，以消除潜在不合格的原因，防止不合格发生。税务机关应制定纠正和预防措施程序，规定分析不合格的原因、确定和实施所需的纠正和预防措施、验证所采取的措施有效性等方面的职责和要求。
确定了以上税收征收管理质量体系的框架后，即可据此编制质量体系文件并组织实施。
建立税收征收管理质量体系的实证分析
深圳市蛇口征收分局作为试点单位之一，他们成立了由15人组成的专门工作小组，按照ISO9002：1994和ISO／FDIS9001：2000标准的要求结合分局的业务工作特点精心设计了涵盖所有税收征管工作的质量管理体系，编制了包括质量管理手册、16个程序文件和47个作业指导书在内的近30万字的质量体系文件，详细规定了分局42项税收征收管理业务以及为保证业务工作质量所必需的其他工作的工作程序、方法和要求。2000年9月底，该分局的质量体系通过了认证机构的现场审核，成为我国第一家同时通过ISO9002：1994和ISO／FDIS9001：2000标准认证审核的税务机关，其成效主要体现在以下几个方面：
(一)初步建立了一个严密的税务机关管理机制，形成全员参与、全面控制、高效运转、不断改进的管理体系，实现了管理模式的变革
该分局将ISO质量管理模式引入税收征管工作后，一方面规范了相关的管理活动和职责，理顺了内部管理关系，使机关的各个管理层面、各个操作过程、各个工作环节既相互制约、又相互促进，满足了管理科学性、系统性、规范化的要求，克服了以往管理中存在的基础管理弱化、内部协调不畅等问题，明确了职责、规范了程序、改进了管理。一个全面控制、高效运转的管理体系已初步确立。
(二)确立了“职责明确”、“过程控制”、“预防为主”、“不断改进”的税收业务管理新模式，依法治税工作跨上一个新台阶
该分局的管理体系综合考虑了税收征收管理业务紧密相关的组织结构、程序、过程和资源等各方面的因素，明确了税收征收管理过程的控制要求和税收征收管理质量的验证要求，建立了一套预防和处理不符合要求的税收征收管理业务的机制，在较大程度上解决了传统的税收征收管理中可能存在的执法不严、执法随意性较大等老大难问题，带来了依法治税工作的新面貌。
(三)树立和实践了“以纳税人为中心”的服务理念，大大丰富了税收服务的内涵，改善了税务机关的形象
该分局坚持“以纳税人为中心”，在转变服务观念、配备服务设施、提供规范化的服务、与纳税人沟通、建立纳税人满意度评定制度、处理纳税人投诉、服务质量的改进等方面采取了一系列有力的措施，使税收服务更加贴近纳税人，税收服务的能力极大提高。当出现电脑故障时办税大厅就悬挂“电脑故障、暂停办公”指示牌的现象将成为历史，取而代之的是暂时改用手工办税。税收服务的内涵被大大地丰富，税务机关的形象也因此得到了改善。
(四)ISO9000管理模式所具有的完善的检查监督机制确保了各项制度的贯彻执行，使制度化管理落到实处
该分局建立了一支由15名经过培训取得合格证书的内部审核员队伍，一般每季度开展一次内部审核，对所有科室的全部工作进行全面认真的符合性审核，对不符合文件规定的工作和做法要开具不合格报告，并确定和落实纠正措施。另外，认证机构每年还将对该分局进行一次符合性监督审核，若不能通过审核，将被吊销证书，这也就迫使税务机关必须认真执行管理文件和制度。这种内外相结合的监督机制大大强化了制度的贯彻执行，真正实现了制度化管理。
税务管理个人工作总结篇6
中国中化集团公司作为国家税务总局首批定点联系企业之一，在《大企业税务风险管理指引（试行）》后，结合自身特点，积极探路企业税务风险管理。北京市西城区国税局因所辖大企业最为集中，也成为大企业税务风险管理的先行者。《大企业税务风险管理指引（试行）》后，他们深入中国中化集团公司驻场调研，与企业一起寻找涉税风险点，共建税务风险管理体系，并取得了可喜的成果。
企业：中国中化集团公司
点评：德勤上海税务合伙人林绥
北京市西城区国税局九所所长白玉明
2009年9月，《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称《指引》）后，北京市西城区国税局来到中国中化集团公司（以下简称中化），对该企业税务风险管理的情况进行了为期数月的驻厂调研。对照《指引》的要求，税企双方就税务风险管理体系建设的重点进行了深入的研究，并共同建立起了现有的税务风险管理体系。尽管这一体系还存在一些瑕疵，但毕竟为所有大企业提供了一个可供参照的基础坐标。
制度建设是基础，重在切合实际着眼长远
《指引》要求：企业应结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。
中化做法：根据《指引》的宗旨，围绕企业业务特点和财务管理要求，制定了相关的会计管理规定、税务管理规定以及特殊业务税务处理办法，并正在制定《税务风险管理办法》及相关配套制度。
专家点评：按照“切合实际，着眼长远”的原则，中化还需要进一步完善税务风险管理制度。
控制税务风险实际上是对影响税务事项处理的因素进行控制。具体的管控制度必须围绕税务事项的决策权和处理权的不同来设置。集权型、分权型、财务管控型、战略管控型、扁平直接型、产业板块型等不同的集团管控模式，决定了集团公司与下属公司之间的税务决策权力分配是不同的。投资管理类、生产制造类、贸易类、服务类等不同产业类型的企业所面临的税务问题及其处理方式也是不同的。因此，按照集团公司与下属公司决策权的不同，业务类型不同，设计税务风险管理制度的重点也有所不同。一般来讲，集团公司设计税务风险管理制度应该主要围绕重大投资或重组项目，而下属公司则要紧紧围绕公司具体的运营过程。
《指引》要求：税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
中化做法：设立了风险管理委员会，负责研究、制定风险管理战略，明确风险管理总体目标，对重大风险事项等进行研究和审议。风险管理委员会由集团公司主管风险事务的领导和相关职能部室的负责人组成，主任由集团公司主管风险事务的领导担任，向集团公司总裁负责。集团公司风险管理委员会办事机构为集团公司风险管理部。集团公司其他职能部门也负责相关的风险管理工作。其中，会计管理部负责对税务风险等财务风险的管理。
专家点评：企业在税务问题上的决策制度是税务风险管控制度的重要组成部分。税务风险虽然只是企业风险管理系统中的一个子系统，但税务事项几乎贯穿企业经营活动全过程，涉及人、财、物、技术等各个要素。因此，税务风险的源头很可能就潜伏在决策层及各个业务部门。因此，管理税务风险、解决税务问题可以由财务或税务部门负责牵头，但具体工作必须要由决策部门和业务部门一起参与，只有这样，才能达到事前控制税务风险的目的。
建议企业在建立风险管理委员会的基础上，建立由各业务部门和管理部门参加的税务联席会议制度及与之配套的沟通机制和问责制度，以进一步强化各部门对税务风险的管理责任，增强各部门对决策层意见的执行力度。同时，从长远考虑，企业最好能够建立独立的税务管理部门，增加企业内部税务管理人员的数量，分担会计管理部门的工作压力，提高处理涉税事项的准确性，进而通过实实在在的业绩，逐步增加企业税务管理人员在战略决策中的话语权。
《指引》要求：企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。
中化做法：将税务风险管理工作成效与相关人员的工作目标、工作职责及工作业绩相联系，在业绩考核时实行税务差错一票否决制。
专家点评：把工作成效与相关人员的业绩考核和工作激励挂钩是保证税务风险管理制度落实到位的重要举措，有利于提高企业税务人员的工作积极性和企业税务风险管理建设的整体推动。建议企业建立一套针对税务风险管理人员的单独绩效考核制度，也可以在企业统一的员工考核制度中单设一个章节，明确奖罚的标准和措施。另外，税务风险管理的责任分布在财务和业务部门之间，业务部门与税务部门的配合是税务风险制度得以有效实施的关键。因此，企业的业务部门在税务风险方面的责任落实情况也应该纳入考核，并且要采取相应的奖罚措施。
岗位设置是前提，重在分工明确相互制衡
《指引》要求：企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。
中化做法：按照不同板块及业务需要设立子公司、分公司及控股公司等企业形式，各企业均有专人负责税务事项处理，集团公司统一委派、统一管理各公司财务总监（经理）。税务人员工作岗位的职责和权限由财务经理根据集团统一的会计管理办法，结合企业实际情况设置具体的岗位及人数，并依据会计、税务管理办法设定工作权限。
在会计管理部下设立税务会计部，编制2人，税务会计部负责人直接向会计管理部总经理汇报工作。各分支机构参照集团公司设立税务部（岗位），具体负责各自机构的涉税事项。集团公司税务部门负责向本企业其他部门提供税务咨询，参与企业重要业务决策过程，并就重要的经济业务在事前提供税务意见。
在岗位职责上，要求进行职责分离管理。纳税申报表的填报与审批岗位、税款缴纳划拨凭证的填报与审批岗位、发票购买保管与财务印章保管岗位、税务风险事项的处置与事后检查岗位、税务政策的研究和复核、税务发文的起草和审核、税务制度的拟定和等环节都要求进行职责分离管理。
专家点评：统一委派各下属公司财务总监（经理），可以保证在集团公司财务总监（经理）领导下的税务人员高效、独立地开展工作，也能在制度上防止虚假的财务、税务信息，防范由于成员企业众多、布局分散带来的财务和税务风险。
但是，考虑到税务风险的隐蔽性和复杂性，要想从根本上防控税务风险，企业还做好以下功课：第一，制定适合本企业的税务风险管理流程，税务风险岗位的设置及其权限，都要严格按照这个流程来定，这样才可以保证各个岗位之间的“无缝链接”；第二，继续完善税务管理机构和岗位，如条件允许，还应增加企业税务人员编制，将税务管理部门独立出来，明确各个岗位的职责和权限，确保税务管理的不相容岗位相互分离和制约，并且将长期监督与定期检查结合起来；第三，进一步细化涉税事项，在下属子公司，特别是基层公司，应当创造条件设立与集团公司对应的税务管理部门，专职负责涉税事项，逐步完善整个集团公司的税务风险管控体系。
风险评估是关键，重在科学评估动态管理
《指引》要求：企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。对税务风险要定期评估，动态管理。
中化做法：根据经济业务的性质不同，对日常税务管理、特殊业务分别制订了不同的税务管理规章。遇到重大或特殊事项时，系统内的会签制度可以使重大税务风险在事前被充分识别和评估。每年度还聘请专业的税务师事务所对所得税汇算清缴、财产报损等涉税事项出具全面的或单独的税审报告，并请其对集团公司的税务风险进行评估。
目前，集团公司正尝试明确税务风险管理的目标，梳理税务风险管理控制点，并着力从以下两个方面识别和评估税务风险：第一，努力识别重大税务风险以确保公司经营模式的成功运行；第二，分析税务风险出现的原因并评估税务风险的影响。具体而言，风险识别和评估的流程设计思路主要围绕制定风险识别标准、判断风险重要性、建立快速反应机制、分析税务风险发生的可能性四个方面开展。同时，坚持对税务风险实行动态管理，在识别和评估原有风险的变化情况基础上，对新产生的税务风险进行重新评估和讨论，及时了解风险产生的原因以及解决办法。
专家点评：税务风险的产生可以发生在决策、执行、会计信息处理、税务申报等任何一个环节，中化集团的做法可以说是抓住了重点、控制了税务风险产生的源头，既能有利于把握总体风险，又能有效地实施风险控制。
税务风险的评估机制要避免过于简单和过于繁琐两个极端，特别要注意不能过于繁琐，避免各个部门重复进行风险评估，尽量减少行政措施对税务风险评估产生阻力，防止税务风险的实际管控流于形式。
建议企业及时收集与企业生产、经营有关的所有内、外部信息，最好能够按照不同的类别进行整理，并在此基础上积极参与到税务机关的纳税评估工作中去，与税务机关一起研究如何有序、有效地识别、梳理和分析税务风险，如何对税务风险实行动态化管理。企业也可以借助中介机构的力量，做出风险最低、收益最大的经营决策。
控制措施是核心，重在人机结合切中要害
《指引》要求：企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
中化做法：第一，经济业务发生往往涉及不同税种，但在风险应对过程中将主要精力放在最重要的海关关税及企业所得税等重要税种上；第二，根据国家经济方针和产业政策的重点不同，用足用好税收优惠政策，促进企业的快速发展；第三，对频繁发生的涉税问题进行重点研究并严格控制。
专家点评：将风险控制措施和节税规划一起实施，一下子抓住了问题的关键。一项业务活动可能会涉及多项税种和多个主管税务机关，企业在控制税务风险时要全面考量，突出重点，避免在业务模式、市场竞争力、客户关系、财务结果等多个因素之间患得患失，迷失方向。在有条件的情况下，建议企业全面梳理经营中所涉及的各项业务及其对应的税种，收集相应的税收优惠政策，在前述方法下进一步准确查找风险点，并进行风险评级，对不同级次的税务风险采取不同的应对措施，以尽可能地降低成本。
《指引》要求：企业应根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。
中化做法：在公司现有ERP（企业资源计划）应用中，根据税务风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，税务会计部同时也参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。在制定全局性和可持续性的战略规划基础上，结合战略规划的整体部署，税务工作也穿插其中，并力争在规划阶段全面控制税务风险。同时，设立监控防线，岗位、工序之间实行复核监控，业务部门与审计、监察等部门交叉监督。
专家点评：信息系统对税务信息的产生、处理、传递、保存具有可靠性和有效性两大显著特点，是税务机关未来评估企业税务风险的重要方面，也是企业建立税务风险管理体系的基础。把税务风险控制融入企业全面风险管理的信息化系统中去，可以达到事半功倍的效果。在实施ERP系统控制中，应合理利用管理系统自动化控制的优势，建立更为全面、更加实用的电子化管理体系，避免人为操作的不稳定性。
建议企业根据自身的业务特点，依照成本效益原则，将信息技术进一步应用于税务风险管理的各环节，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。需要提醒的是，企业在提高税务风险管理信息化程度的过程中，也不要对其一味地迷信，一些无法固化、比较新的业务还要继续依靠人工进行税务风险的判断和控制。
沟通机制是难点，重在全面沟通提高效率
《指引》要求：企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。
中化做法：针对税务信息管理和沟通的迫切要求，从1998年起就在办公自动化系统中建立了税务信息和税务例会专栏。设置专人管理税务信息，对于最新的税务政策保持关注并实时更新。每年度的税务决算工作及不定期的税务例会，为成员企业提供交流平台，讨论共同关心的税收政策和征管问题。同时，经常邀请税务机关领导、税务专家参加讲座，加强税企联系，提高企业领导和办税员工对最新政策的认识和运用水平。
专家点评：税务信息不仅包括税收法规和政策，也包括企业内部涉税信息的形成、传递、编汇和使用，因此在沟通的内容上，就不能仅仅局限在税收政策的沟通上，还要注重所有涉税信息的横向与纵向沟通。比如在确认销售额时，就需要生产、销售、管理等各个部门的协调配合，才能准确地确定销售时点，并准备好与之相关的原材料供应单、销货单、审核单等同期资料，这样才能确保税务管理人员能够及时、准确申报纳税，并将税务风险降到最低。而要做到这一点，没有一个通畅、有效的沟通渠道是不行的。因此，企业内部对税务风险的管控，就有赖于一套可靠的税务信息系统。企业可以按照税务风险管控流程的要求看看内部涉税信息系统是否能满足需要，是否存在税务风险隐患。与此同时，企业还应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保与管理层和相关业务部门保持良好的沟通和反馈，从而及时发现问题并采取应对措施。
监督措施是保障，重在严格审核客观公正
《指引》要求：企业税务部门应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。企业内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。
中化做法：通过内部开发的税务报表系统，要求各成员单位对税金缴纳情况、所得税申报情况以及出口退税情况定期上报，根据上报情况形成定期总体情况报告，并于每年度末进行税务决算工作。
专家点评：有效的监督是企业不断完善和优化税务风险管理体系的保障。在评价企业的税务风险管控措施时，既要评价风险控制的有效性，还要评价风险管理措施对企业总体税负的实质性影响。建议企业采用企业内部审计与外部审计相结合的办法，客观评价已有税务风险管控措施的有效性，及时向决策层及税务管理人员反馈相关信息，以不断完善税务风险管理体系。
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因“股神”巴菲特的入股，比亚迪公司的股价出现了暴涨，巴菲特的投资收益目前超过了700%，而比亚迪公司也因此受益，第一大股东王传福在11月5日揭晓的《福布斯》排行中占据第一位，成为中国首富。比亚迪公司是深圳众多大企业中的一家。可是和比亚迪公司一样的一些大企业，过去办理纳税事宜却比较麻烦。深圳市国税局在大企业管理方式上的积极探索，为这些企业解了困。
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如何更好地服务大企业，留住大企业，为大企业提供个性化的服务，成为摆在深圳国税人面前的一项重任。大企业具有管理规范、涉税事项多、涉税层级高等特点，如果没有一个统一的涉税之“家”来管理，大企业就会陷于为各项涉税事项疲于奔波的境地。发票的购买需要每个法人企业不同的办税员跑不同的分局；每个法人企业或分支机构遇到相同的涉税问题都要通过不同的主管分局来呈报，不同的主管分局再把相同的问题报到相同或不同的区局，再到市局层层上报审批，这种分头管理的局面大大降低了行政效率，纳税人无法享受到优质高效的纳税服务。
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王铭远说，从几年来的集中管理实践看，通过集中管理办税事项、集中分析税源信息，税务机关可以优化人力资源配置，集中最优秀的办税人员为大企业提供一对一服务，深入掌握企业的生产经营状况，更有针对性地实施管理和服务，从而避免了多个分局之间由于信息共享不及时、监管不到位情况的发生，提高了管理效率。集中管理也使大企业避免了多头办税，相关涉税问题得到了更加及时和有效的解决，从而降低了遵从成本，提高了大企业的满意度。
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王铭远说，大企业规模较大，业务复杂，税收管理的事后审计和税务稽查成本高、效率低。于是，深圳市国税局建立起了市局、区局、税收管理员三级税源监控管理模式，并注重巡查和分析，将大企业税收管理建立在充分的信息采集和科学的税收分析基础之上。
税务管理个人工作总结篇7
关键词：税务系统;内控机制;反腐倡廉
国家税务总局局长肖捷同志在2010年全国税系统党风廉政建设工作会议上提出,2010年的党风廉政建设工作:“要突出重点,完善内控机制”。要“把完善内控机制作为惩防体系建设和反腐倡廉制度建设的重要载体,全面推进。”如何建立和完善税务系统内控机制是摆在我们各级税务机关面前的一项全新的重要工作。为了做好这项工作,我们应当对其理论渊源、制度结构内容和构建方式等问题在理论上进行深入分析,并在此基础上,结合税务系统的工作实际,提出具有操作性的政策建议。
一、税务系统内控机制理论渊源
税务系统内控机制是国家税务总局在建立健全税务系统惩治和预防****体系的过程中,认真总结多年来税务系统党风廉政建设工作成功经验的基础上,结合税务系统的工作特点,“将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设”而创造的一个全新的专有名词,是税务系统各级工作人员对税务行政执法权和行政管理权运行中的执法风险和廉政风险自我发现、自我防范、自我控制的一系列制度、方法、措施的总称,是税务系统反腐倡廉工作理论创新的一个标志:也是税务系统在新形势下开展反腐倡廉工作的具体方向和思路。
1 税务系统内控机制理论是对党中央关于预防行政****理论的继承、创新和具体应用。改革开放以来,我们党的几代领导人都对如何在新形势下开展反腐倡廉工作进行了深入的研究和探讨,提出了一系列理论观点,以指导我们的工作实践。我们党对反腐倡廉战略方针的调整和一系列重大决策的部署和实施,表明党中央对预防****的理论认识越来越深刻,对反****的实际工作越来越重视,对反腐倡廉建设的工作思路越来越清晰,对惩治和预防****体系建设规律的认识和把握越来越明确。当前,国家税务总局在认真总结系统内多年来反腐倡廉工作经验的基础上,结合部门的工作特点,将在企业界行之有效的内部控制理论,作为一种理论方法和技术手段,引入到税务系统的反****倡廉工作之中,形成系统的具有部门特色的反腐倡廉工作思路和方法。应当说,这是我们党关于反腐倡廉理论与税务部门的实际工作相结合的产物,是对反腐倡廉理论的继承应用和发展创新。
2 税务系统内控机制理论,是对税务系统多年来反腐倡廉工作实践经验的总结和升华。多年来,全国各级税务机关在反腐倡廉工作中注意与税收业务相结合,积极探索,创造了一系列与税收工作相匹配的工作思路和方法,并取得了比较好的效果。为了加强对税务干部行使行政权力时的监督制约,有效预防****行为的发生,从上世纪80年代末期开始,全国各级税务机关就改“一人进厂,各税统管”,为“征、管”两分离或“征、管、查”三分离的税收征管新模式,随着形势的发展又经历了以“纳税申报、税务、税务稽查”三位一体的征管模式和“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”为标志的税收征管模式。在注重对税务行政执法权监督制约的同时,国家税务总局在90年代中期又提出要加强对于部人事管理、大宗物品采购等税务行政管理权进行监督制约,形成了有税务部门特色的“两权监督”理论,在实践中发挥了重要的作用。与此同时,全国各级税务机关按照国务院“建立法制国家、推进依法行政”的总体战略,结合税务工作的特点,建立并实施了以细化税收执法岗责体系,统一规范税收执法行为,明确执法责任为特点的税务行政执法责任制和税务行政执法过错追究制度体系,强化了对税务干部在行使权力过程中的责任意识和对违法、违纪、执法过错行为责任追究的力度。在此过程中,一些税务机关还积极学习、借鉴现代行政管理理论,将流程再造理论、iso9000质量管理体系等理论和方法引入到税收管理之中,通过对税收征管流程的再造,强化各环节的监督制约,使目标管理落实到每一个具体岗位和环节,进而达到规范化、精细化管理的目的。税务机关的这些探索和实践,为建立行为规范、权责明确、运转流畅的内部控制积累了实践经验,奠定了坚实的基础。
3 税务系统内控机制理论是企业内部控制理论在税收管理中的具体应用和进一步拓展。内部控制理论近年来发展迅速,在实践中的应用越来越广泛,对强化企业内部管理、及时发现和防范风险、制止营私舞弊和违法乱纪行为的发生、保证管理权力的顺
畅运行等方面都发挥了重要的作用。内部控制理论的目标、理论方法、技术措施等方面与税务机关加强内部管理的工作机理是一致的,与税务机关依法治税和反廉倡廉的目标要求是一致的。因此,税务系统内控机制的建立和完善,应当认真研究、学习和借鉴内控理论的观点和方法,将内控理论中的风险防范和控制的一系列具体方法应用到税务行政管理工作中,并结合税务部门的工作特点,不断加以丰富和完善。
二、构建税务系统内控机制框架结构的具体思路
国家税务总局肖捷局长指出:“要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容,结合税制、征管、内部行政管理等改革,积极完善内部岗责体系,优化流程,健全制度,强化监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条,从源头和机制上防范****风险。”这无疑为各级税务机关建立和完善税务系统内控机制指明了方向。
结合当前税务系统的工作实际和对内控理论的研究、学习和借鉴,当前税务系统内控机制建立和完善的基本思路应当是:坚持依法治税和反腐倡廉的基本原则,以建立健全税务系统惩治和预防****体系为目标;在各级税务机关党组的统一领导下,充分发挥纪检监察、督察内审、巡视、法制等监督部门的组织作用,各有关业务部门积极参与,充分发挥整体合力;根据现有的机构设置和税收征管模式,以建立健全税务机关岗责体系为基础,明确各个工作岗位权力和责任;以优化税务工作流程、科学配置权力为主线,以完善税收工作程序和规范税务工作行为为重点,以风险识别、风险评估和风险控制为主要内容,以信息技术为依托,强化信息传递、沟通;加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境;建立和完善规章制度,公开办事程序,对税务系统行政权力的行使和运用过程进行全程监督制约。进而构建起工作岗位标准化、权力责任明晰化、办事程序化、监督实时化、追究及时化的体制机制,体现出分权制衡、流程制约、事前预警、事中提醒、事后追究的风险管理功能,实现对税务系统“两权”运行全过程进行监督和制约的内控机制,保证各级税务机关“两权”运行的规范、透明、高效。
1 明确内控目标,把握内控机制的建设方向。依法治税,用法律的手段指导和规范我们的各项工作,是多年来税收工作取得成功的经验总结,是党和国家对税收工作提出的要求,也是各级税务机关的奋斗目标和工作中必须坚持的基本原则。反腐倡廉,加强党风廉政建设,是提高干部队伍素质,保证干部正确履行职责,执法为民的政治保障。因此,将依法治税和反腐倡廉设定为税务系统内控机制的总体目标,将建立健全税务系统惩治预防****体系为内控机制的具体目标,为内控机制的建设指明了方向,为内控机制框架的构建和功能设定提供了理论依据。
2 完善内控机制的领导体制和工作方式。税务系统内控机制的建立和运行,是税务机关的一项全局性的工作,涉及到各个部门和方方面面的工作,必须在党组的统一领导下,由党组书记负总责,纪检组长(或者责成一名分管执法监督工作的副局长)具体抓,纪检监察部门(或者是责成督察内审、巡视、法制等负责执法监督的部门中的一个部门)作为具体牵头部门负责组织协调,各相关部门积极参与配合,共同实施内控。才能有效动员各方面的力量,共同发挥内控机制的作用。牵头部门负责制定内控实施方案,协助党组具体分解和落实内控任务,并对内控机制运行过程进行监督、考核和评价。各相关部门按职责分工,负责制定相关工作制度,梳理工作规范,落实具体内控工作任务。
3 全面梳理权力事项,明确岗责体系。对照有关法律、法规和相关文件精神,结合机构改革,对本级机关各部门的权力事项,特别是税收业务管理权、人财物管理权、税收执法权等进行全面梳理,列出“权力清单”。按照机构设置和征管模式,严格划分不同岗位的权力的使用范围,针对不同类别权力的特征和作用,建立职权清楚、责任明确的岗责体系,同时,将党风廉政建设的要求融入到每一个岗位,实现权力、岗位、责任、义务的有机结合,做到各司其职、各负其责。
4 优化工作流程,科学配置权力。在坚持依法治税和为纳税人提供优质高效服务原则的基础上,针对不同部门的权力事项和用权方式,简化权力运行程序,下放行政权力,提高工作效率,优化权力运行流程,明确具体权力事项的业务操作程序,做到下一道程序对上一道程序进行控制,每道程序之间互相制衡。在“简、放、提、优”的基础上,科学配置权力,编制权力运行流程图,对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等内容,以图示的方式表达出来,通过流程图将权力行使过程进行固化,使每项权力的行使过程都做到可视可控。
三、构建税务系统内控机制的路径选择
税务系统内控机制的建立和完善,是一个系统工程,涉及税
务机关内部各个部门和方方面面的工作。当前,为了建立和完善税务系统内控机制,应当理清思路,明确工作方向,重点做好如下几项工作:
1 完善制度,规范税务人员行政行为。根据税收法律、法规和税收规范性文件,对税务人员每一项行政行为都要进行梳理、分析和研究,制定出统一的标准规范,使所有的工作行为都有法可依、有据可循。紧紧围绕“两权”运行轨迹,全面清理整合工作规程和内部管理制度,总结实践中的一些行之有效的经验和办法进行规范和固化,并上升为制度。建立起一系列既有实体性内容,又有程序性要求的工作制度,既明确规定应当怎么办,又要规定违反规定后如何处理,形成一整套环环相扣的制度链条,相互监督、相互制约、相互协调和相互促进,保证行政权力的和谐有序运行。”
2 实施科学的风险管理,实现对风险事前预警、事中提醒、事后追究的防范和控制。从分析权力运行风险人手,对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别,并根据不同风险度和风险成因,采取相应的风险应对策略和措施,实现风险的有效防范、控制和化解。行政执法权力风险查找的重点是一般纳税人认定、优惠政策审批、税款核定、纳税评估、税务稽查、税务行政处罚等环节;行政管理权力风险查找的重点是干部任用、资金分配、项目决定、资产处置,以及许可权、审批权、征收权、处罚权、强制执行权等权力比较集中的重点部位和关键环节。风险点的查找,应当按照“对照岗位职责——梳理岗位职权——找准权力风险点——公示接受建议”的统一流程,由部门和个人结合工作实际主动查找,并将查找出来的结果集中公示。对查找出的风险,要按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度的高低、制度机制漏洞的多少、危害损失的严重程度等对风险点进行分级评估,明确各部门在风险管理中的责任,健全防控措施。要把风险排查、风险分析、风险应对等工作落实到具体岗位、具体人员和具体工作环节,使风险管理真正科学、实用。
3 充分利用税收信息管理系统,强化权力运行过程中的信息沟通。将权力行使过程变为信息处理过程,强化程序的严密性,弱化人为因素,遏制随意性,形成机器控权的制约机制。要依托综合税收征管信息系统、税收执法管理信息系统、纪检监察管理信息系统和人事管理信息系统等信息技术手段,逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理,使各类信息互融互通,便于沟通和监控,实现实时监督、控制和综合分析,做到全程留痕,可查可控。要进一步运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统,切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息,做到实时监控,全程制约。
4 加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境。税收内部控制机制的顺畅运行,需要有一个与之相适应的包括管理理念、组织机构、岗责体系业务流程等要素构成的内控环境。在内控环境中,人是起决定性作用的,因为所有的制度都需要有与制度要求相适应的人来执行,这其中起重要作用的是人的思想理念和能力素质。因此,必须加强税收文化建设,将依法治税、廉洁行政的观念和实施科学化、专业化、精细化管理的思想内化为税务干部的思想观念,成为全体税务工作人员的共识,并将这种治税思想和管理理念贯穿于税收工作的始终,引导全体税务人员加强对依法治税思想和科学内控管理理念的认知,牢固树立依法行政、防范执法风险和廉政风险的观念,在工作实践中不断调整自己的行为模式,为税务系统内控机制的顺利运行创造良好的实施环境。
5 不断深化政务公开,实行阳光执法。阳光是最好的防腐剂,公开是最好的监督。要认真落实国家有关部门关于政务公开的部署和要求,按照“公开是原则,不公开是例外”的要求,严格执行公开办税制度,对各部门的权力进行汇总统计,审核认定,编制目录,明确公开的要求、时限、范围,实现权力、责任、流程、制度、风险“五个公开”,使权力在阳光下透明、规范地运行,不断提高权力运行的透明度和公信力,拓展监督渠道,促进内部管理制度在运行过程中不断调整完善。
6 加强与外部控制的联系和有效衔接,促进内控机制的不断完善。内部控制与外部控制是各自独立存在的,分别运用不同的方式,从不同的侧面对税务机关“两权”运行进行监督,这两种不同的监督控制机制又可以相互联系,相互补充,共同发挥作用。在税务系统内控机制建设过程中,要注意做好与外部控制的沟通、联系和衔接,更好地发挥两种控制机制的合力作用。税收内控机制是一个系统工程,各级税务机关主要负责人作为内控机制建设的第一责任人,在内控机制建设和运行过程中要注意与公、检、法、纪检监察机关等外部控制部门的沟通、联系,及时发现内控工作中存在的问题,督促各部门把明确权责、规范流程、风险排查、完善制度等要求落实到位,发挥内控的作用。积极学习、借鉴外部控制的一些好的经验和做法为我
税务管理个人工作总结篇8
税务所年终工作总结范文一
xx所在区局党组的领导下，在机关各科室的指导下，在联系局长、联系科室的具体帮助下，全所同志认真学习党和国家的路线、方针、政策，不折不扣的落实上级年初提出的XX年税收工作指导思想和要求，努力实践三个代表;，从两个突破;入手，通过建立学习型基层组织、精神文明创建、税收业务的重组，全所同志齐心协力，克服困难，创新进取，圆满完成了上半年的各项工作任务，现将其主要工作总结如下： 一、加强学习、打牢思想基础 xx所从201X年11月份就开始为XX年的各项工作作思想上的准备，首先就是学习，除党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件外，重点学习了(北碚区国税局创建西部一流投资发展环境)的动员报告以及各位领导对各项分管工作的具体要求，学习局领导到xx所视察工作时的重要指示，学习各业务工作会对201x年的指导精神，并组织全所同志到璧山局青杠国税所现场学习取经，使全所同志认识到了自身的差距，明确了自身努力的方向，提高了认识，为201x年的工作做好了思想准备。
二、加强队伍建设、起好保障着用 xx所半年来，按照局里的政治理论学习安排、廉政理论学习安排，坚持周五学习制度，以精神文明创建为平台，从改善税收环境(硬环境和软环境)入手，努力实现从执法型向服务型机关的转变。xx所公告了纳税人的权利，公告了纳税服务承诺等，使xx所的各项工作透明度大为增强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持两手抓，两手都硬;的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，xx所明确了一名兼职监察员，聘请了四名特邀监察员，经常征求当地党、政、人大、上级机关领导和社会各界对xx所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所上半年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。
三、业务重组、使征管流程更趋合理 针对xx地区的经济税源情况，xx所定岗、定责，重新整合业务流程，设置了前台(征收系列)三个工作岗位，即征收一岗、征收二岗和一个综合岗，从办证、售票、认证、****、申报征收、咨询服务等等，大力推行区内的征收一体化，办税一卡通，一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项，为纳税人全方位的服务。
管理系列(后台)，设置了四个工作岗，一个重点税源岗，三个片区管理岗，实行重点税源管理与片区户籍管理相结合，大力推行建立三级实物明细账，从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等，为纳税人全程服务，出谋划策，同时，对税源实行全程的监控，所内建立了重点税源工作手册，小规模织布企业清册，促进企业的规范化管理，使六基;工作有了一个良好的开端，xx所的征收管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到上级和纳税人的好评。
四、落实计划、努力完成税收任务 年初区局下达给xx所任务工商各税2911万，比上年计划增长486万。面对计划任务的压力，xx所全体同志下企业摸情况，掌握税源的变数，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心，将计划落实到管理员，落实到企业。从两个突破;上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，考核逗硬，以高度的热情和责任心，将各项征管措施落实到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，半年来，xx所坚持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超额完成税收任务，截止6月10日，累计组织税收开票金额1736、23万元，为年计划的59、64%，提前半个月实现了双过半，为全年税收任务的完成打下了良好的基矗
五、下半年工作计划 总结，完善，巩固，提高;是xx所下半年工作的总体要求。在上半年工作中，xx所还存在很多不足，需要进行认真的总结，从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排： 1、继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进龋特别是要学好(两个条例)和(行政许可法)。
2、继续推进征管改革，使前台的服务更加优良，使后台的管理更加到位，围绕收入任务;这个中心，使征收管理业务流程不断完善，全面提高征管质量。
3、继续加强对税源的监控，落实计划工作的要求，促进经济的发展，保证税收任务全面的完成。
4、坚持两手抓，两手都要硬;的方针，纠正行业不正之风，杜绝腐败现象的发生，树立良好形象，争创最佳文明单位，使队伍建设上台阶。
5、坚持各项管理制度，考核到人，考核到位，保证各项改革、办法、职责的落实，保证各项工作的顺利开展，促进全年各项工作任务的全面完成。
税务所年终工作总结范文二
xx所在区局党组的领导下，在机关各科室的指导下，在联系局长、联系科室的具体帮助下，全所同志认真学习党和国家的路线、方针、政策，不折不扣的落实上级年初提出的20xx年税收工作指导思想和要求，努力实践三个代表;，从两个突破;入手，通过建立学习型基层组织、精神文明创建、税收业务的重组，全所同志齐心协力，克服困难，创新进取，圆满完成了上半年的各项工作任务，现将其主要工作总结如下：
一、加强学习、打牢思想基础
xx所从20xx年月份就开始为20xx年的各项工作作思想上的准备，首先就是学习，除党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件外，重点学习了《xx区国税局创建西部一流投资发展环境》的动员报告以及各位领导对各项分管工作的具体要求。
二、加强队伍建设、起好保障着用
xx所半年来，按照局里的政治理论学习安排、廉政理论学习安排，坚持周五学习制度，以精神文明创建为平台，从改善税收环境(硬环境和软环境)入手，努力实现从执法型向服务型机关的转变。xx所公告了纳税人的权利，公告了纳税服务承诺等，使xx所的各项工作透明度大为增强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持两手抓，两手都硬;的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，xx所明确了一名兼职监察员，聘请了四名特邀监察员，经常征求当地党、政、人大、上级机关领导和社会各界对xx所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所上半年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。
三、业务重组、使征管流程更趋合理
针对xx地区的经济税源情况，xx所定岗、定责，重新整合业务流程，设置了前台(征收系列)三个工作岗位，即征收一岗、征收二岗和一个综合岗，从办证、售票、认证、代开发票、申报征收、咨询服务等等，大力推行区内的征收一体化，办税一卡通，一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项，为纳税人全方位的服务。
管理系列(后台)，设置了四个工作岗，一个重点税源岗，三个片区管理岗，实行重点税源管理与片区户籍管理相结合，大力推行建立三级实物明细账，从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等，为纳税人全程服务，出谋划策，同时，对税源实行全程的监控，所内建立了重点税源工作手册，小规模织布企业清册，促进企业的规范化管理，使六基;工作有了一个良好的开端，xx所的征收管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到上级和纳税人的好评。
四、落实计划、努力完成税收任务
年初区局下达给xx所任务工商各税万，比上年计划增长万。面对计划任务的压力，xx所全体同志下企业摸情况，掌握税源的变数，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心，将计划落实到管理员，落实到企业。从两个突破;上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，考核逗硬，以高度的热情和责任心，将各项征管措施落实到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，半年来，xx所坚持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超额完成税收任务，截止x月x日，累计组织税收开票金额万元，为年计划的，提前半个月实现了双过半，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。
五、下半年工作计划
总结，完善，巩固，提高;是xx所下半年工作的总体要求。在上半年工作中，xx所还存在很多不足，需要进行认真的总结，从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排：
⒈继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进取。特别是要学好《两个条例》和《行政许可法》。
⒉继续推进征管改革，使前台的服务更加优良，使后台的管理更加到位，围绕收入任务;这个中心，使征收管理业务流程不断完善，全面提高征管质量。
⒊继续加强对税源的监控，落实计划工作的要求，促进经济的发展，保证税收任务全面的完成。
⒋坚持两手抓，两手都要硬;的方针，纠正行业不正之风，杜绝腐败现象的发生，树立良好形象，争创最佳文明单位，使队伍建设上台阶。
税务所年终工作总结范文三
201x年上半年，在区委、区政府和上级市局的正确领导下，我局以邓小平理论和三个代表;重要思想为指导，以科学发展观为统领，深入贯彻落实党的精神，紧紧围绕年初国税工作会议确定的计划思路，狠抓税收收入、注重科学管理、优化纳税服务、强化效能建设，各项工作稳步推进，形成领导重视夯基础、本职工作求创新、目标管理谋发展、重点项目抓落实、全员努力争上游;的良好氛围，为全区经济社会和谐发展做出了积极贡献。
一、上半年工作总结
(一)攻坚克难保增长，税收收入稳中求进
上半年，我局始终坚持以组织收入为中心，认真贯彻依法治税、应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税;的组织收入原则，克难求进，确保经济税收协调增长。上半年共组织税收收入23、23亿元。其中，国内增值税直接收入17、46亿元，企业所得税收入5、66亿元。51家市级重点税源企业入库各类税收5、65亿元。
(二)提质增效惠企业，政策效应有效彰显
我局围绕中心、服务大局，不折不扣落实一系列鼓励自主创新、促进产业结构优化升级和保障改善民生的结构性减税政策和税收优惠政策，确保政策及时足额到位。上半年，共有2家企业获得软件产品、资源综合利用等增值税优惠资格，161户次纳税人办理免征蔬菜流通环节增值税;、自产自销农产品及销售旧货、旧机动车增值税减免税等优惠备案。出口退税立足去年破难提速;基础上，完善分类管理，丰富多元申报方式，继续推行征退合一;管理模式，实现提质增效。上半年全区在册登记认定开业的出口退税企业户数731户，其中生产型企业601户，外贸型企业130户，累计办理出口退税额6、07亿元，其中生产企业5、25亿元，外贸企业0、82亿元，累计免抵调库6、55亿元。上半年共办理资源综合利用企业退税712万元，福利企业退税1401万元，软件企业退税31万元。
(三)依法治税固根本，税收秩序持续好转
规范税收执法行为。严格执行税收执法过错责任追究制度，对执法检查中发现的问题和税收征管工作的薄弱环节，强化责任，从严管理。加强执法管理信息系统申辩调整工作，上半年申辩调整后执法准确率为100%。做好税收规范性文件清理工作，对201x年底前现行有效的税收规范性文件共6件进行清理。逐步探索和推行说理式税务执法文书，增强行政处罚的说服力和公信力。
进一步整顿税收秩序。上半年，我局以整顿和规范税收秩序为目标，以查处税收违法案件和开展税收专项检查为重点，推进依法稽查，优化稽查服务，加强队伍建设，形成了以企业自查促广度，重点稽查促深度的双轨稽查工作新格局。一是企业自查与重点稽查相结合。开展药品医疗器械生产经营企业、有色金属批发行业、三年以上未查规模企业等专项检查，累计稽查各类纳税人53户，查结案件15户，共查补税款243、47万元，罚款37、41万元，加收滞纳金9、70万元，合计290、58万元。引导企业开展辅导式自查44户，结案27户，查补金额204、59万元。二是合力打击发票犯罪。与地税、公安局联合协作，有针对性地开展打击发票违法犯罪活动，做到查税必查票;、查账必查票;、查案必查票;，上半年查实发票违法案件13起，查处非法发票460份，查补收入285、88万元。三是认真做好重大税务案件审理工作。上半年共审理稽查局提请重大税务案件13件，审理完毕11件，共补税罚款373万元。四是抓好四小票及增值税专用发票等扣税凭证的核查工作。前六月完成运输发票核查172份，海关票核查234份，增值税专用发票核查171份，查补税款共357万元;完成增值税失控发票核查46票，涉及税款63万元。
开展依法行政示范单位创建。及时制定《区国家税务局依法行政示范单位创建活动实施方案》，从指导思想、工作目标、实施步骤、创建内容、工作要求等方面进行全面部署，明确责任、措施和进度，做好创建依法行政示范单位各项基础工作。
(四)科学管理促发展，征管水平纵深推进
探索推行税源专业化管理。一是调整完善专业化管理。按照区局深化征管改革工作部署，在第一阶段专业化改革基础上，今年着重从完善科室职能、明确职责分工、简化办税环节着手，进一步完善专业化税源管理模式下各职能部门职责分工，梳理风险管理流程，明确专业化管理工作要求。二是扎实开展一体化工作。截止6月，组织开展了税源与征管状况监控分析一体化工作第五期、第六期、第七期工作，共计核查风险项目24项，核查市局确定风险企业74户，自行拓展20户，开展我局特色风险应对项目17项，核查风险企业846户，合计补征增值税760、50万元，企业所得税326、61万元，调整应纳税所得额2830、26万元，加收滞纳金66余万元。三是加强日常征管工作。开展废弃电器电子产品处理基金的调查核实，与工商部门联合举办个转企;的政策辅导及动员会，全面推行网厅申报，做好日常行业认定和信息核对。
积极落实结构性减税政策。自201x年12月1日起正式实施营改增;试点以来，过渡平稳，情况较好。目前我区共计营改增;试点纳税人1298户，95%左右的试点纳税人税负总体下降，减负效应逐步扩大。从201x年8月1日起，我区试点半年的营改增1+6;模式将扩容为1+7;模式，届时在现有范围基础上，提供广播影视作品的制作、播映、发行等服务的纳税人将纳入试点范围。此外，我局配合财政局做好营改增;试点过渡性财政扶持资金拨付的材料受理及初审工作，截止201x年二季度，共有47户符合条件的税负增加企业办理申报手续，涉及扶持资金约643万元。
开展专业纳税评估。积极实施一级评估，以风险管理为导向，强化行业税收分析，严格评估程序，增强评估实效，实现税收效益与社会效益的双丰收。上半年累计完成专业评估82户，合计补缴686、30万元，其中增值税470、69万元，企业所得税111、83万元，滞纳金103、78万元，专业评估确定对象准确率达100%。
进一步深化国地税协作。截止今年6月，联合办理设立税务登记1541户，其中企业纳税人635户、个体纳税人906户;联合办理变更、停业、以征代报及扣税帐号登记、违章处理等1146户次;联合征收1976户次地方税、费(基金)175、18万元;国、地税交换共管户定额信息、非正常户认定管理信息625户次。各项协作事宜运作顺利，极大减轻纳税人负担，提升征管质量与效率。
加强各税种管理。一是强化流转税管理。做好一般纳税人认定管理工作，按月对年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人进行公示。开展营改增;试点企业的风险监控，对全区已代开货运增值税专用发票的180余户小规模纳税人进行辅导宣传。做好逾期认证增值税专用发票上报工作，今年已有14家企业74份逾期未认证发票，涉及税额449万元，报经总局比对后相符，允许抵扣，为企业减少经济损失。二是深化企业所得税管理。完成企业所得税汇缴工作，推广应用所得税申报数据检验系统，对错误信息及时跟踪督促纠正，提高汇缴质量。加强所得税基础管理，做好企业所得税税源增减分析工作和跨地区汇总纳税所得税管理。开展高新技术企业所得税管理工作，对区内53家高新技术企业进行检查。做好所得税风险管理，积极查找管理风险点。三是加强大企业管理和国际税收管理。强化税收服务意识，对大企业提出的各项涉税需求，提供个性化服务，探索实行大企业税务审计。规范非居民企业管理，上半年共代扣代缴非居民企业所得税55户次，税款3195、72万元。
实施巩固信息管税。抓好综合征管软件等系统的区局级维护工作，对运行中发现的问题，及时进行研究分析，确保系统有序对外开展税收工作。做好营改增;技术支持保障和新版车购税系统启用初始化工作。抓好税收数据质量管理，完成CTAIS数据检查清理，在市局税务信息系统运行情况通报中，我局综合征管软件疑点数据修正率达到100%。做好计算机维护以及信息设备固定资产管理，对全局计算机类设备固定资产逐台进行清查，做到账实一致。
(五)纳税服务听得见，征纳关系和谐融洽
构建阳光•心服务;纳税服务综合平台。平台以用心倾听，真诚服务;为宗旨，以税路通;纳税服务专线为核心，由专业咨询服务团队通过电话、网络及短信渠道，向企业提供纳税咨询、投诉举报、权益维护、政策送推;一站式服务。平台上线两个月以来语音呼入呼出总量4800余通，解答涉税疑问2800余个，回复率100%。
拓展完善税法宣传渠道。我局秉承阳光办税，用心服务;的纳税服务理念，不断深化纳税服务品牌建设。以纳税人学校为平台，进一步加强实体课堂和网上税校建设，开展各项具有针对性的纳税人辅导培训活动，上半年，共开展辅导培训会10场，惠及纳税人2500户次。以纳税人权益维护中心为基础，由区工商联牵头，联合区地税局共同成立了各乡镇(街道)维权分中心7个，并聘请了律师、注册税务师、注册会计师等专家担任纳税人维权中心特聘顾问，完成纳税人权益维护中心的体系建设。以1+N;网格化协税组织为契机，实地走访联系各街道协税小组，了解沟通相关情况，目前已完成庄市街道、蟹浦镇及石化经济技术开发区三个协税小组的走访和网络组建，为下步工作开展奠定基础。
大力开展税收宣传活动。围绕税收•发展•民生;宣传月活动主题，以税收促进发展，发展改善民生;为主要内容，因地制宜、扎实有效地开展系列精彩纷呈的第22个税收宣传月活动。税企联动，打造双赢阵地;，针对市大学科技园区内企业的特殊性，走进园区为投身创业创新的英才提供税收政策援助;税民联动，打造社区阵地;，在街道社区组织多场税收宣传月;广场知识竞答，实现纳税服务零距离;;虚实联动，打造网络阵地;，开展税的微感言;微博感言征集、创建重点税源企业QQ群和出口退税QQ群、曝光典型税收违法案例。一系列定位准、重实效、特色强的税收宣传活动提高了纳税人的税法遵从度，营造出良好的税收法制环境。
(六)以人为本带队伍，廉洁从税彰显正气
学习贯彻党的精神，提高政治理论水平。深入学习贯彻党的和省市区党代会精神，大力开展社会主义核心价值观、科学发展观、公民道德素质教育、依法行政等内容的学习，继续开展三思三创;主题教育活动和六五普法教育、《公务员学法用法读本》、公务员综合素质培训等主题宣讲活动，促进了全体干部政治理论水平的不断提高。
强化干部队伍建设。开展《税收违法违纪行为处分规定》学习讨论，邀请专家进行学习精神，加强干部作风建设;专题讲座，组织所得税汇算清缴和小企业会计准则业务培训。
推进党风廉政建设。认真落实党风廉政建设责任制，把反腐倡廉与日常税收工作结合起来，严格落实一岗双责;，确保落实领导责任制、部门责任制、岗位责任制三位一体;的党风廉政建设责任制体系。完善内控，强化廉情预警工作，增强防范两权;运行风险的能力。落实中央八项规定，深化政务信息公开，继续推行人事、财务、事务三公开;。聘请新一轮特邀监察员26名，拓宽网上举报等监督渠道，最大限度地保证全体干部和广大纳税人的知情权、参与权、监督权，促进干部作风持续好转。
开展连心解忧结对帮扶活动。第一时间成立连心解忧;活动领导小组，制定实施方案，全局干部采用一对一;、多对一;结对帮户的形式直接联系服务105户群众，通过常态走访知民情、访贫问苦暖民心、办好实事解民忧、民情恳谈听民声，把党的政策、全区重要精神、税收热点带到群众中去，并及时梳理反馈群众的困难和问题，做到有求必应、有问必答;。此外，积极推进阳光办税服务热线;连心解忧难题建设，进一步密切党群干群关系。
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