银行内控管理的难点和困难(6篇)
银行内控管理的难点和困难篇1
在这种背景下，在商业银行中推行旨在解析过去、控制现在和规划未来的管理会计，为提高经营效益服务就显得尤为必要和迫切。考虑到目前的环境和条件，我国商业银行推行管理会计的困难集中在哪里？是否该循序渐进，抓住重点？以及如何抓住重点，寻找突破口呢？本文拟就这几个问题进行探讨。
一、商业银行推行管理会计的难点
阻碍商业银行推行管理会计的因素很多，既有诸如重经营轻管理的观念障碍，也有整个银行业管理素质和水平普遍不高的制约，还有商业银行管理会计自身的技术性困难。就当前的情况来看，主要集中在以下几个方面：
1.信息系统基础落后。会计系统的本质是一个信息系统，管理会计也是如此。一方面，商业银行管理会计系统为计划、控制、决策和业绩评价等部门解释和提供信息，另一方面，它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息。不仅如此，在评价信贷风险、市场风险以及评价产品、部门的经营业绩时，还需要外部的金融市场、宏观政策、行业分析和同业竞争等有关信息。而目前国内信息系统基础还相当薄弱，不但许多经营管理急需的外部市场信息难以收集，还有待“金”字工程的展开，就连银行内部的金融电子化工作也还很不完善，亟待加强。在这种情况下，要全面推行管理会计工作，其难度可想而知。这也在一定程度上构成管理会计工作迟迟得不到开展的一个理由。
2.现有成本资料和分析手段的欠缺。管理会计特别注重对成本的分析和管理，它以贯穿于经营管理各个活动中的成本——效益分析而著称。商业银行管理会计更有其独特的要求。从国外的资料来看，他们十分注重分产品、分部门和分地区的盈利能力报告，而盈利是和成本相配比的，这就意味着相应的成本资料也要分产品、分部门和分地区。国内的商业银行要做到这一点，面临着许多困难。从实务的角度来说，原有的银行会计工作流程没有区分上述的成本，难以归集分产品和分部门的成本和费用，也就难以与相应的收益相配比；从理论的角度来说，作为服务行业的商业银行，其自身的业务特点也造成传统的会计核算方法难以提供准确的成本信息，不可能象生产企业那样，产品一出来，与之相关的生产成本信息就出来了。这也就是说，即使现有的银行会计工作流程已经按照传统会计方法的要求去做了，所得到的成本信息也不准确。而且传统的管理会计所运用的变动成本法对于银行业而言，也是力所难及的。
3.业绩评价体系的合理性与有效性。虽然国内流行的管理会计教材中，对业绩评价的讲述不多，仅有的小部分内容也主要包含在责任会计等个别章节中关于责任成果的论述，但从国外的教材以及实务资料来看，国外商业银行管理会计特别强调业绩评价体系。从评价指标的选择，评价内容的设定，乃至于整个评价体系，都有很周密的考虑，象哈佛大学著名的管理会计学者卡普兰就以平衡记分法的设计和应用而著称于世。就国内的实际而言，对于一个有效而合理的业绩评价体系，不仅从业人员欢迎，认为它有助于使个人或部门的努力得到承认，而且也有利于管理人员对资源配置和风险控制的恰当管理。问题的关键是如何实现这个评价体系在合理性和有效性之间的平衡。这也是推行管理会计的一大难点，因为它不仅有技术因素的作用，更多的是人的因素以及部门之间的协调问题，仅仅依靠管理会计一种机制来做，困难是很大的。
4.内部转移价格的确定。前已论及，管理会计特别注重成本和收益的配比，因此，恰当的内部转移价格对于提高管理会计的运行效果而言，至关重要。然而，银行内部各个单位和部门之间发生的转移行为，并不象真正的市场行为那样有一个客观的交易市场存在，导致内部转移价格的确定相当主观，有时甚至是不合理的。对银行来说，内部转移价格的确定主要涉及内部资金转移调拨定价和间接费用的分配两大问题。当一个管理会计系统真正运行起来的时候，每个单位和部门出于对自身业绩考核的考虑，都会关注每一项交易的收益和成本情况。显然，不论是内部资金的转移，还是间接费用的分配，都会直接影响考核单位的经济利益，在这个问题上是很难有非市场性的行为可言的。内部转移价格确定的实质是资源的合理分配。对于商业银行来说，资源配置还涉及资金营运资产的分配、非盈利性资产成本的分配以及坏账准备金的分配等问题，它们中的任何一个都是重要而棘手的。
二、商业银行推行管理会计的重点
虽然在我国商业银行中全面推行管理会计的困难还很大，但是商业银行加强内部管理、提高经营水平的内在要求，以及逐步市场化和经济全球化的外部压力，都迫切要求在我国商业银行推开这项工作。时不我待，问题的关键是抓住重点、循序渐进、实事求是地推行我国的商业银行管理会计工作。当前，在推行银行管理会计的过程中，应注意突出这样几个重点：
1.“一级法人、分级管理”体制下激励约束机制的完善。“一级法人、分级管理”是目前我国商业银行普遍采用的管理体制。按照国内的实际情况，在今后相当长的时期内，这种体制依然是我国商业银行管理的主流体制。由于管理权距加长，造成普遍的“人”问题是这种体制的一大特点。具体而言，就是人利用其信息优势，或者隐瞒利润、虚报费用，或者账外经营、资金体外循环，或者消极管理、不负责任等等。推行管理会计机制，既不能这种分级管理体制，也不能坐视种种“逆向选择”或“道德风险”行为，任其蔓延。因此，强调商业银行管理会计中的“人”问题，完善信息的收集、报告和检查制度，将管理会计信息与分级管理结构、激励约束机制结合起来，建立以管理会计信息为基础的利益协调和“整合”机制，是当前推行商业银行管理会计的重点之一。
2.资产负债比例管理制度的建立健全。随着利率市场化进程的加快，国际通行的资产负债管理制度也最终会在我国的商业银行业得到广泛的实施。为了迎接这个时期的到来，建立健全目前的资产负债比例管理制度，积累经验以提高商业银行资产负债管理水平，显得非常重要。这也因此构成推行商业银行管理会计工作的一个重点。在利率市场化的背景下，商业银行资产负债管理是对利率、流动性和资本充足性风险的管理。为了配合资产负债比例管理，商业银行管理会计在加强预算控制、提高预测水平、强化成本管理的同时，要特别关注有关利率风险、信贷风险、流动性状况的信息，做好利率决策、信贷资产分配的辅助决策工作，将分支机构资产负债比例管理的工作成绩纳入业绩评价的范畴中。
3.利率——产品定价机制的强化。企业管理会计对成本管理的最终目的是为了给产品价格确定一个合理而有竞争力的价位，以使企业在市场竞争中处于相对有利的地位。在利率市场化的条件下，合理确定银行的存贷款利率，也成为银行管理会计的重要工作之一。同时，随着金融创新的不断丰富，会出现越来越多的金融产品，如何确定它们的成本，也直接关系到这些产品是否有竞争力和盈利能力。国外的商业银行通常还要求管理会计能够对客户的盈利能力给予分析和评价，以做出是否应该维持、增加或收缩与该客户的业务关系的决策。可以看到，要使管理会计真正发挥应有的效力，必须在加强成本分析和控制的基础上，完善对利率——产品的定价机制，使成本管理工作切实落到为提高银行经营效益服务的目标上来。
4.成本分析与控制的系统化。虽然目前普遍存在着信息系统基础薄弱以及现有成本资料欠缺等因素的困扰，但是，要想真正开展管理会计工作，就绝不能忽视成本的分析与控制。否则，管理会计也就失去了其存在的基础和价值。在目前的情况下，知难而上，加强商业银行内部经营管理中的成本观念，使成本控制的思想深入人心，扭转重经营轻成本的不良思维模式，是使成本分析与控制思想系统化的重要工作。同时，采取一定的技术手段，充分挖掘现有的银行会计所提供的成本资料为管理会计所用，形成制度化的运行机制也是可行的步骤之一。另外，对独立核算的分支机构，在推行管理会计的过程前期，可以通过对经营收益与成本的配比分析，来加以考核，以引导整个系统提高对成本控制重要性的认识，从而有助于实现成本控制的观念转变和系统化。
5.项目投资管理的制度化。通常，人们把管理会计的功能概括为解析过去、控制现在和规划未来，其中规划的职能主要体现在对未来销售、盈利、成本资金需求和供应等情况的预测，以及短期经营决策和长期投资决策。商业银行的经营管理不同于生产企业，从控制成本、增加收益的角度来看，商业银行管理会计的规划职能主要体现在两个方面：一是对利率走势、成本、盈利能力、资金需求和供应以及部分金融产品的市场需求等的预测；二是对新产品开发等短期经营决策，以及大型电子设备购买、固定资产的购建、营业网点的建设等长期投资决策。特别是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能对全行的未来发展战略产生影响，在目前的情况下，便成为推行商业银行管理会计的重点。为了在商业银行管理会计中突出这方面的内容，我们暂把它统称为项目投资管理。加强项目投资管理，应完善项目投资的可行性分析。在这个过程中，管理会计工作要突出项目投资的成本——效益分析，提倡采用现金流分析等国际通行的技术方法，切实落实项目投资的责任主体，并追踪和控制项目进展，完成项目后评估，使得项目投资能够为提高系统整体效益服务。
三、商业银行推行管理会计的突破点
总结前文所述，考虑到目前的实际情况，笔者认为，紧紧围绕上述的工作重点，在现时条件下，特别是以利率逐步市场化为契机，力争在以下几个方面有所突破，无疑有利于商业银行管理会计工作的渐进式发展。
1.正确认识管理会计的作用和地位。国外商业银行的实践已经提示我们，管理会计有助于提升商业银行的经营业绩，完善系统内部的信息交流和沟通机制。管理会计不同于财务会计，也不等同于成本会计，它是现代企业管理理论、系统理论、行为科学、预测决策学与会计学相结合的产物。与财务会计相比，其最大的不同，在于管理会计重在管理，它是对企业内部各种管理信息进行的收集、整理、分析和报告。明确管理会计的重要作用和地位，是开展管理会计工作的前提。目前，我国商业银行对管理会计工作的认识还很肤浅，还没有专门的部门来负责这项工作。由此我们看到，一方面，通过系统的宣传、培训，来提高对管理会计工作的认同；另一方面，通过最高管理层的支持，以成立专门的管理会计部门为标志，是推进商业银行管理会计工作的关键一步。
2.通过计算机技术，实现业务流程再造。当前，银行业技术进步和电子化的作用，已得到了广泛的认同，但其应用的深度和广度还有进一步挖掘的潜力。同时，随着业务部门人员计算机知识水平的提高，对计算机技术的期望性要求也进一步提高。正是在这个背景下，国外掀起了所谓的流程再造技术，即通过引入计算机、通信等现代手段，以完善计算机应用流程为目标，将传统的手工工作流程加以改造，以提高整个系统的工作效率，进而提高经济效益。在国内，也有这样一种趋势，即期望通过金融电子化来赢得市场中的竞争优势。管理会计工作不可避免地也必须利用这个潮流，借鉴流程再造的思想，将实现管理会计功能作为系统需求融入正在或即将开始的计算机系统重构工作中，以突破现有的信息系统基础薄弱、原始信息极度欠缺的困境。
3.实行全面预算，强化预算控制。凡事“预则立，不预则废”。没有预算管理，就不是一个健全的管理系统。特别是对于管理会计而言，没有预算管理的管理会计系统是残缺不全的。实行全面预算，强化预算管理，对于明确和实施企业的发展战略，协调各机构和部门的工作，控制银行日常的经营管理活动，以及考核各机构、部门和产品的盈利能力，都有重要的意义。同时，在目前的体制下，预算的编制，除了工作量较大以外，并没有实质性的技术障碍，而预算控制和管理却有助于商业银行各个分支机构和部门强化对管理会计工作的认同和支持。强化预算管理，一个重要的工作是要把预算的编制和执行情况纳入业绩考核范围，只有这样，才能真正起到预算应有的监督和控制作用。
4.有计划地推行责任会计制度。责任会计制度是现代管理会计的重要方面。它以权、责、利相统一的原则，把各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，形成银行内部严密的控制体系。在责任中心内部，由于核算范围相对缩小，便于成本资料的归集分析，也便于经济责任的区分和经营成果的考核。同时，这些相对对立而又内部统一的责任中心，也利于内部转移价格的确定，从而有利于整个银行系统内部转移价格定价机制的形成和完善。责任会计制度的推行可以采取先试点后推广的做法，先在一家分支机构运行后，再逐步在全行推行，最终在成本分析和管理制度等配套制度日益完善的基础上，实现全面的管理会计制度。
银行内控管理的难点和困难篇2
关键词:中小企业;融资;担保体系;信用
中图分类号:F276.3文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)23-0029-02
我国中小企业在经济结构中占有很重要的地位,对经济发展有着巨大的贡献。但从目前的情况看,中小企业融资普遍比较困难,中小企业所占有的金融资源与其在经济增长中的重要地位极不相称。据统计,目前占企业总数99%以上的中小企业占有的贷款资源不过20%,其它融资方式几乎与中小企业无缘。
一、中小企业融资难的原因分析
(一)制度性原因
1.现行银行组织体系以国有银行为主体,面向广大中小企业的中小金融机构发展缓慢
市场经济的多元化、多层次性、现代分工的细化以及信贷服务领域的分化,客观上都要求信贷服务的多样化。然而长期以来,银行体制相对集中,且基本上以服务国有经济的国有银行为主,与中小企业配套的中小银行和金融机构发展十分缓慢。
2007年10月末,共有工、中、农、建四家国有独资商业银行,交行、招行、中信、光大、浦发、华夏、深发等多家股份制银行,以及城市商业银行和外资银行,但四大国有独资商业银行在我国存贷款市场中占有绝对的比重。而四大银行的绝大多数资金都是贷给大型企业,因此,中小企业基本上无法取得自己所需要的资金。
由于现有银行体系仍然以国有独资银行、国有控股银行为主,民间资本进入的要求极高。这一方面导致银行业竞争不充分、国有商业银行改革动力不足、服务效率和质量难以提高,不能真正按市场化的准则发挥金融资源配置的主渠道作用;另一方面又促使绝大多数中小企业在其发展过程中从非正式的金融市场上寻找融资渠道,致使民间借贷市场十分活跃,在相当程度上取代了银行的功能。
2.商业银行经营的市场化和内部管理的不断深化,客观上也给中小企业融资带来极大的负面影响
目前各商业银行都陆续引入了市场化运作机制,并把清理金融资产、降低不良贷款作为工作重点,集中了信贷管理权限,实施集约化经营,最大限度地压缩风险资产的比重,集中资金投向大的城市、企业、客户、项目,中小企业的贷款自然在压缩之列。商业银行的理性经营行为在客观上给中小企业的融资带来以下负面影响:(1)严格的授权、授信制度,加上严格的贷款条件,致使相当部分的中小企业难以获取信贷资金。(2)国有商业银行缺乏对中小企业市场的研究,难以对中小企业的生产经营情况进行评估和把握,加之在强化贷款风险约束机制的同时没有建立起相应的利益激励机制,至使基层银行既无力也无心对中小企业放款。(3)呆坏账的核销以所有制来划分,政府仅对国有大企业承担“无限责任”,由此加大了国有商业银行开拓中小企业信贷业务的后顾之忧和“惧贷”心理。(4)国有商业银行现行的信贷操作流程不适应中小企业经营灵活、资金周转快的特点,且对中小企业融资还存在管理成本和单项融资交易成本高、效率低等问题,这些问题不可能在短时期内得到有效解决。
3.商业银行和非银行金融机构的市场定位模糊,客观上造成中小企业告贷无门的格局
社会主义市场经济体制下,商业银行和非银行金融机构都是经营货币的金融企业,均应按市场化原则以效益为标准来选择服务对象。但目前各商业银行并未完全按市场化原则来选择客户。尽管近年来各国有商业银行也相继出台了针对中小企业的信贷政策,并成立了专门的中小企业信贷部门,但收效甚微。同时,各股份制商业银行、城市商业银行和其他中小金融机构也并不积极向中小企业放贷,而更热衷与国有银行抢市场份额、优质客户、优质贷款项目等。
(二)担保体系的原因
1.担保法律、法规建设不能满足现实需求。从1998年我国开展中小企业信用担保试点以来,国务院办公厅、国家经贸委和财政部分别了有关中小企业信用担保的管理办法-《关于建立中小企业融资担保体系的指导意见》、《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》。但以上法规主要是针对政策性担保机构,适用范围显得比较窄,不够完善。因此,目前与我国经济管理体制特点相适应的中小企业信用担保法规体系仍未形成。
2.担保机构尚欠缺一定的管理经验,风险控制手段较为薄弱。由于各担保机构成立时间并不长,管理经验上有一定的欠缺,加之担保机构所获得的信息质量、人员素质等因素的局限,特别是缺乏有效的中小企业信用评估技术、方法、体系,使担保机构进行事前风险控制困难重重。对于事中、事后控制方面,担保公司又只能根据企业定期报表进行风险分析和控制,信息的滞后性极大,严重影响了风险的控制效果。
3.担保机构自身积累困难、自我风险补偿能力不强。由于担保机构资金规模偏小、承保能力弱等因素影响,使担保机构的收入和自我积累增长缓慢,一旦发生大规模代偿,就有财务亏损或破产的危险。
二、解决我国中小企业融资难问题的对策
(一)加强政府行为的公正性和规范性建设
1.尽快制定专门针对中小企业的金融服务发展规划。加快制定中小企业金融服务发展规划和具体措施;建立专门机构全面负责中小企业金融服务体系的政策协调、发展规划、市场建设和监督管理等工作;完善中小企业金融服务相关政策或法规;制定切实可行的优惠措施,加大对中小企业的金融支持力度。
2.要在金融政策定位上明确和硬化对中小企业的融资制度安排。应根据国家产业发展计划和中小企业的不同类型、发展前景、经济规模和效益等情况,专门确定金融扶持的重点、融资方式与融资渠道,明确规定中小金融机构要以中小企业为信贷服务对象,各国有银行设立的中小企业信贷部门应真正积极、有效地为中小企业服务。
3.要为中小金融机构的发展提供更多的政策扶持。主要包括:贷款、贴现政策等方面给予中小企业更多支持,积极鼓励中小企业票据承兑、贴现业务的发展,帮助银行培育、发展优质的中小客户群体;建立有效机制化解金融机构因政策性因素形成的中小企业不良贷款,在坏账冲销、补贴资本金等方面予以支持;建立中小金融机构存款保险制度以增强其抗风险能力。
4.积极支持商业银行向中小企业放贷。除考虑扩大商业银行对中小企业贷款和利率浮动区间,还可对中小企业贷款比重较高的商业银行实行诸如冲销坏账、补贴资本金、补贴利息损失等措施,鼓励商业银行向中小企业放贷,增强其抵御风险的能力。
5.设立中小企业发展基金、高科技中小企业的风险投资基金。对中小企业给予资金扶持,以扶持高新技术中小企业、风险经营中小企业、出口型中小企业等,并从战略的角度,从整体上增强中小企业素质出发,制定并实施相应的中小企业资金扶持计划。
(二)解决中小企业信用不足
1.各级政府要大力支持民营商业性担保机构和企业间互担保机构的发展。应当放松对中小企业经济内生性金融制度创新行为的限制,保护中小企业经济的内源融资基础,培育适合中小企业经济特性的金融中介机构,想方设法让民营经济首先从内部获取必要的金融支持。同时建立再担保机构,为辖区内中小企业信用担保机构服务,开展一般再担保和强制再担保业务,并配合银行、财政等部门,对辖区内中小企业信用担保机构进行监管。
2.加快中小企业信用担保体系法律法规建设
政府首先应对中小企业信用担保机构专门立法,规范其职责范围、资金来源、动作方式等,使中小企业信用担保机构的经营运作具有法律规范和法律保证。另外,在立法上还要明确政策性担保机构和商业性担保机构的关系,提倡以建立政策性担保机构为主,大力推动商业性担保机构发展壮大。此外,由于我国企业立法和有关政策主要是按照所有制性质制定的,对于中小企业的界定不够明确,给担保机构的实际操作增加了许多困难。因此,应立法改变中小企业以往概念模糊的提法,明确中小企业的范围,打破所有制界限,制定中小企业金融机构设立、运作和融资管理等相关条例。
3.建立中小企业信用担保机构与银行之间良好关系
政府应协调好中小企业信用担保机构与银行之间的关系,积极鼓励中小企业担保机构和协作银行进行业务创新。此外,应当明确中小企业信用担保机构的建立是分散银行风险,而不是完全接受银行风险以使银行在不承担任何风险的情况下获取稳定的收益,所以,中小企业信用担保机构要与协作银行明确保证责任形式、担保资金的放大倍数、担保范围、责任分担比例、资信评估、违约责任、代偿条件等内容。
4.充分发挥政府的推动作用
世界各国的中小企业信用担保体系经验表明,政府在体系建设中的推动作用是关键性并无法取代的。信用担保体系建设具有很强的外部经济性,主要工作理应由政府承担。首先,政府财政应加大力度拨出专款,建立信用担保基金的主要资金来源。其次,各级政府要成立中小企业辅导中心,对中小企业的技术开发、生产管理、市场营销、融资理财等方面进行辅导。最后,政府还要尽快建立相应的法律法规,营造良好的法律支持环境,并借助政府的宣传优势,引导社会各界正确认识信用担保体系,激发广泛的参与热情,为中小企业发展创造良好的生存和发展环境。
中小企业的发展很大部分依赖于政府部门的扶持,特别是在中小企业融资方面,政府对于中小企业的帮助最为重要。在中小企业融入的资金中,绝大部分来源于金融融资和股票市场的风险投资,而我国股票市场起步较晚,风险投资很难为中小企业融资做出贡献,所以创建良好的金融融资环境是解决我国中小企业融资问题的首要问题。在我国不论是建立完善的市场担保体系还是引导中小企业拓宽融资渠道,政府部门都起着至关重要的作用。因此,我国政府要注重在这两方面做出努力,为中小企业融资在政策上开绿灯,在操作上向中小企业偏斜,同时进一步完善我国的融资市场法规。只有如此,我国的中小企业的融资才能顺利完成,中小企业的发展才能步入快车道。
参考文献:
[1]瞿云华,刘万保,李滢.解决中小企业融资困难的几点建议[J].经济研究导刊,2010,(16).
[2]张宝明,南文苹.我国中小企业融资困难成因及对策[J].商业经济,2010,(5).
银行内控管理的难点和困难篇3
【关键词】小微企业融资困境对策研究
小微企业是国民经济的重要组成部分，是地方财政收入的重要来源，在解决就业、带动经济发展、增强经济活力、增加城乡居民收入等方面做出了突出的贡献。然而，由于各种原因的约束，现实中小微企业的发展一直面临着种种困难，而融资难问题成为制约其发展的最大“瓶颈”。特别是在当前世界经济危机的冲击下，我国稳健的货币政策，对流动性控制加强的情况下，这一问题变得更为严峻，对大多处于产业价值链末端和融资边缘的小微企业来说面临着更大的压力。
一、我国小微企业融资现状
（一）金融体制不建全，直接融资渠道不畅
我国金融体制不健全，资本市场发育不全，直接融资渠道狭窄。就小微企业的实力和自身状况来说，不能满足证券市场的要求，因而不能上市通过股票筹集资金。就债券而言，目前我国发行债券控制严格、要求的条件比较高，而且债券品种单一，债券市场极不发达。目前无论股票市场还是债券市场主要都是大型企业的融资场所，尚且不是中小企业融资的理想渠道。
（二）银行贷款门槛高，审批周期长
银行贷款是企业最常见的融资渠道，但是对贷款单位的要求和限制也是比较多的，商业银行对大型企业比较青睐，对于小微企业来说，能获得贷款的少之又少。由于商业银行加强贷款额度及投放节奏管理理企业贷款审批周期较以往明显延长，何时获批的不确定性增加，即便是有良好信用的小微企业在授信期内，从还贷、解除担保、重新签订担保协议、申请银行贷款到贷款到帐至少需要1个多月的时间，如果是超出授信期或新增贷款，其过程更长。
（三）一般通过民间借贷获得融资
小微企业对资金的需求一般是要求比较快，时间短，别的融资渠道不能满足其要求，迫使小微企业更多地求助于手续简便的商业信用和民间借贷等非正规金融。正是因为民间借贷能够在短时间内能够为小微企业提供资金，民间借贷等各种非正规金融活动成为小微企业融资的重要补充。
二、辽宁省政府通过金融大力扶持
省政府决定实施多项政策支持中小企业发展目前，新增贷款用于中小企业的比率是50%。在信贷紧张的大背景下，我省中小企业克服困难继续保持高速发展，但不可忽视的是缺少资金依旧是制约中小企业发展的主要因素。
为此，省政府决定进一步实施支持中小企业发展的税收和行政事业性收费政策，其中就包括让地方银行新增贷款的70%以上都应贷给中小微型企业。多项政策加大对中小企业支持力度。
在省政协十届十七次常委会上，省中小企业厅厅长赵连生对我省加快发展中小企业促进全民创业政策措施进行了通报。对于促进对中小企业的资金供给，主要从以下几方面进行：
（1）省政府拟鼓励大型银行重返县（市）设立分支机构。要求城市商业银行到县城设立分支机构并给予政策倾斜，加快村镇银行组建工作，力争到2012年底实现村镇银行对全省县（市）的覆盖。大力推动小额贷款公司发展，到年底力争有400家小额贷款公司挂牌营业。
（2）鼓励银行增加对中小企业的信贷投放。使银行小微型企业贷款增幅和银行业整体单户授信总额在100万以下小微企业贷款增幅不低于全部贷款增幅。目前，要求地方商业银行新增贷款的50%用于中小企业，接下来，省政府拟要求地方商业银行新增贷款的70%以上必须用于中小微型企业。
（3）继续实施困难中小企业的税收减收缓收政策。我省小型微型企业增值税和营业税起征点，按照国家规定的上限执行，即将小微型企业增值税和营业税起征点确定为20000元，每年可为小微型企业减轻10亿元的税赋负担；按照国家规定将小型微利企业减半征收企业所得税的政策，延长至2015年底并扩大范围。继续实施对纳税困难的中小企业减半征收城镇土地使用税和房产税的政策，中小企业因有特殊困难不能按期纳税的，可按规定申请在3个月内延期缴纳。
辽宁中小企业厅副厅长陈铁城表示，综合考虑各方因素，融资难、成本上升、用工紧张仍将在明年持续影响我省中小企业发展。但是可以看到的是，目前相关政策向中小企业的倾斜将对中小企业的发展产生积极作用。前三季度全省中小企业资金缺口分布
全省中小企业数量已达到195万，全省今年企业总数将突破200万，按此计算，中小企业约占全省所有企业的97.5%全省十四市资金缺口总额逾1000亿元大连中小企业的资金缺口500亿元。辽阳市中小企业资金缺口370亿元。铁岭市中小企业资金缺口160亿元。锦州市中小企业资金缺口超150亿元。盘锦市中小企业资金缺口约80亿元
三、辽宁省政府融资效果
（一）将缓解中小微企业融资困难
辽宁社会科学院研究员、辽宁省情研究所所长梁启东表示，从中央和地方出台的一系列措施可以看出，政策正向中小企业的倾斜。
此次“省政府拟要求地方银行新增贷款的70%以上必须用于中小微型企业”将缓解中小企业融资困难。银行可制定针对中小企业的金融服务，根据其自身的特点制定贷款标准。
梁启东建议，不仅金融政策，国家和地方政府也可以通过财税政策等多种方面的政策，多管齐下的方式鼓励支持中小企业发展。
（二）提高资金利用效率
沈阳一家铜制管件厂的负责人表示，他的企业属于中小企业中的微小企业，由于企业规模小以前很难从银行贷款成功。这一新政策若能实施，将增大其企业贷款的成功率。
（三）辽宁鼓励银行金融行业的参与
辽宁省中小企业厅与工农中建交五大商业银行辽宁省分行签署了《中小微型企业金融服务战略合作协议》，以充分发挥政府和银行的双重优势，努力缓解中小企业融资难的问题，促进全省中小微型企业逆势健康发展。
合作协议中明确，辽宁省中小企业厅与五大银行辽宁省分行将充分发挥各自的职能和资源优势[1947.80-1.70%]，重点在企业项目推荐、搭建融资合作平台、探索创新小微型企业贷款模式、推动新型融资方式应用、实现银担合作对接、交流培训等方面加强合作，并共同推进各市县中小企业局与五大银行各市分支机构建立密切合作关系。
此外，合作各方将以支持工业园区、产业集群企业发展为主要方向，以创新性、创业型、劳动密集型中小企业特别是小型微型企业为重点，在努力缓解中小企业融资难的同时，积极引导促进中小企业转变发展方式，加快转型升级。截至今年7月底，辽宁全省银行机构中小微型企业贷款余额超过1万亿元，比年初增长近9%，占到全部企业贷款的67.01%。
四、我国小微企业融资难的原因分析
（一）宏观政策方面
宏观政策累积效应显现。自今年以来，央行先后6次上调存款准备金率、3次加息，稳健货币政策累积的效应逐步显现。在流动性控制加强的情况下，企业融资环境总体偏紧。相对于企业数量快速增多、融资需求快速增长、融资渠道又较少的小微企业来说，“融资难”的状况更为突出。
（二）银行方面
银行针对小微企业的贷款方式和贷款品种偏少。小微企业往往分布领域广泛，企业差异性较大，这需要银行的信贷产品更加注重差异化。目前银行信贷品种设计单一，手续繁杂，审查周期较长，使小微企业难以适应；金融机构普遍缺乏对小微企业的评估模型。小微企业虽然经营风险较大，但其成长性非常强，在对小微企业进行评估时，金融机构往往容易从单纯的财务风险进行评估，而忽略对企业发展能力的评估，导致了企业贷款额度普遍难以满足企业发展的需要。
（三）企业自身方面
小微企业自身不足，导致银行放贷积极性不高。一是小微企业大多规模小、固定资产少、投资周期短、承担风险能力弱。在各商业银行对贷款普遍实行严格责任追究制度的情况下，制约了信贷人员的积极性，在一定程度上降低了小微企业获得贷款的机会。二是产权不明晰，信用基础不稳定。大部分小微企业以家族式经营管理模式为主，未建立现代企业制度，企业内部产权界定不明晰，财务信息不透明，银行对企业的信用、产权的归属以及生产经营状况掌握难度大，不易对小微企业的生产经营活动和抵押资产进行有效监督，部分小企业虽然有一定的履约能力，但不排除少数企业抱有投机套利的心理，从控制风险角度考虑，银行对小微企业放贷采取更加谨慎的态度。三是小微企业规模小，相应地其资金需求规模也偏小，金融机构的放贷成本相应提高。在商业银行追求节约经营成本和管理费用的要求下，制约了银行放贷积极性。
五、破解我国中小企业融资困境的对策研究
（一）实行小银行战略
“小银行战略”就是要通过发展小银行，使民间资本能够有序地、成规模地进入到银行业。“小银行战略”有利于化解市场风险，缓解小微企业融资难的问题；有利于引导民间过剩的流动性流向生产领域，寻找合理的健康的出口，增加中国微观经济的活力。对于民间资本进入小银行业存在的风险和问题，可从准入、监管和惩罚等方面来严加管控。
（二）拓宽小微企业融资渠道
积极推进小微企业集合票据、集合债券、短期融资券发行，稳步发展私募股权投资和创业投资等融资工具。加快推进“新三板”试点工作。积极支持小微企业上市融资，对企业前期改制费用进行补贴和奖励，解决企业因重组改制造成未分配利润转增股本税收缓缴问题，减免资产整合过程中涉及的土地、房产等相关税费，有效降低企业上市成本。
（三）认真落实国家对小微企业支持政策
落实小微企业贷款的差异化金融监管政策，提高对小微企业不良贷款比率的容忍度。引导金融机构落实“有扶有控”信贷政策，确保小微企业贷款增速高于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平。认真清理纠正金融服务不合理收费，切实降低企业融资的实际成本。积极鼓励金融机构到县区和乡镇增设机构。强化政策扶持，鼓励金融机构保障小微企业的有效融资需求。
（四）提高小微企业的自身融资能力
小微企业要想彻底摆脱融资困境，根本在于提高自身的素质，重修炼内功，强壮企业体质，一方面注意规避经营风险，加速外部资金流动；另一方面要提高现金使用效率，加速内部资金流动，提高闲置资金使用。小微企业要树立信用观念、信用意识，尤其是管理者的信用意识，努力做到贷款资金及时偿还，在银行留下较好信用记录。
六、辽宁省采取政策的现状分析
日前，全省金融工作会议对促进非公经济发展和支持小型微型企业发展提出意见。要求金融系统进一步加快信贷结构调整力度，特别是要认真落实促进非公经济发展和支持小型微型企业发展的各项政策措施，不断创新金融服务模式和融资方式，千方百计缓解中小企业、微型企业和第三产业的融资难问题。
扩大金融机构组织的覆盖面。省委省政府提出大力发展地方小型社区类金融机构，鼓励、引导和规范民间资本进入金融服务领域，按照“宽进严管、控制增量、扩张存量”的原则，重点发展村镇银行、小额贷款公司、农村资金互助社等“草根金融”。
改善小微企业的融资环境。加快中小微企业授信制度和社会信用评级制度建设，完善财税、担保、保险等政策支持体系，落实差异化监管措施，着力解决信用不够、担保不足、融资规模小、渠道单一的问题。组织实施“全省中小企业亿元信用担保再贷款项目计划”、“百户中小企业集合融资计划”，重点支持科技创新企业、农业产业龙头企业和特色产业骨干企业发展，有效拓宽融资渠道，确保新增贷款增速高于全省全部贷款平均增速，解决融资难、融资贵的问题。组织开展中小微企业“股改年”、“管理年”、“服务年”活动，改善经营管理，健全财务制度，规范资产管理，提高盈利能力，树立良好信誉，全面提高信用水平，银行业金融机构要开展适合中小微型企业需求的金融产品和信贷模式创新。开展银信保合作试点，发挥保险支持中小微型企业融资作用。
提高当地金融机构资源利用率。按照国家关于“县域金融机构新增存款主要用于当地发放贷款”的要求，人行兰州中支和省银监局建立了统计考核办法，确保到2014年县域内银行业金融机构新增存款可贷款资金80%以上用于支持当地发展。
健全小微企业信用担保体系。通过财政资本注入、大型企业参股入股，广泛吸纳社会资本，进一步壮大政府主导的信用担保机构的资金实力，鼓励民间资本发展商业性担保机构，支持企业、自然人设立互担保机构，建立多层次、多元化，具有担保再担保完整功能的全省信用担保体系，着力解决我省小微企业在融资中面临的信用不够、担保不足的难题。
强化政府对金融工作的领导。成立甘肃省金融工作领导小组，加强对金融业发展的指导，研究制定金融业发展规划和金融产业发展政策，协调解决金融业发展遇到的困难和问题。
参考文献：
[1]张淑芳.我国中小企业贷款难的原因分析[J].中国证券期货，2008，（20）.
银行内控管理的难点和困难篇4
关键词：互联网金融；反洗钱
中图分类号：F83文献标识码：A
随着互联网信息应用技术的蓬勃发展，依托互联网而兴起的互联网金融也如雨后春笋般的发展壮大起来，互联网金融已成为人们日常生活中必不可少的一部分。近年来，洗钱犯罪呈现由传统支付工具向信息化支付工具转移的趋势，犯罪分子利用网络交易洗钱已成常态。目前，互联网金融中的洗钱行为主要有七类：利用网上银行实施地下钱庄违法犯罪活动；利用第三方支付平台转移、清算网络、非法集资等犯罪资金；网络炒汇、炒金；网络传销；证券期货违法犯罪活动；银行卡犯罪；网上制假售假。关注互联网金融洗钱风险，加强监管、堵塞漏洞是当前必须着力解决的现实问题。
一、互联网金融反洗钱工作难点
（一）缺乏相应的法律依据。目前，在互联网金融反洗钱领域尚未建立较完善的法律、法规体系。以余额宝为代表的互联网金融产品的出现，在很大程度上还处于无监管状态，极其容易被不法分子利用从事洗钱活动。中国人民银行反洗钱部门作为反洗钱工作的执法者，在互联网金融反洗钱领域缺乏相应的法律依据以及相关的监管标准和要求，较难发挥其应有的职能。
（二）客户身份识别难。传统支付交易行为过程中，银行等服务机构会要求客户提供真实身份证明，并可以提供直观的交易物证，这使洗钱犯罪的取证相对容易。而在网络环境中，客户可以在任何地方进入在线金融账户并实现资金转移，且没有直观的身份证明，很难找到可以进行追踪的切入点；即使找到了电子证据，也可能因为出现密码、身份证号码等被窃取的情况，难以确定不法分子的真实身份。
（三）可疑交易发现难。银行对涉及网银业务的可疑交易人工分析存在诸多困难。一是网银交易信息多以电子备份方式保存，不保留纸质凭证；二是网银交易可以在短时间内实现快速、多笔资金转移，交易数据量巨大，交易行为复杂。不法分子通过将资金小额、多笔转入转出，或者在多个账户间转账等操作，达到逃避监管的目的；三是由于网上银行缺乏完善的客户身份识别体系，核实伪造虚假身份证件和利用虚假注册公司开户等还存在一定困难；四是目前还没有针对网上银行业务的特点，开发出一套跟踪监测比对发现可疑交易的系统，这就使得目前网上银行可疑支付交易的发现和甄别困难重重。
（四）资金流向追踪、监控难。互联网实现资金转移，它不仅减少了客户与金融机构的直接接触，而且不受距离远近的限制。在现有条件下，每天从大量的交易数据中甄别可疑交易已非易事，在远距离甚至跨国资金转移的情况下，即使涉嫌洗钱行为被发现，也为时已晚、鞭长莫及。相比传统业务，资金通过网络交易更难被追踪和控制。一是网络交易不受时间、空间限制，资金能够被瞬间转移，线索很容易被切断；二是不法分子可通过网络频繁转账、频繁更换交易对象、多次存取等手段割裂资金链条，将资金转移到安全的地方；三是通过网银业务，只要在账户余额不透支的情况下，客户通过互联网可以随意自主地汇划资金，而且也无须注明用途。
二、政策建议
（一）完善反洗钱立法。互联网金融的反洗钱工作应贯彻“风险为本原则”，加强反洗钱法律制度建设。一是进一步完善我国的反洗钱立法，尽快制定适用于互联网金融的法律规范和行业指南。将移动支付、互联网支付、网络借贷等互联网金融服务商纳入反洗钱法报送主体范围，并建立反洗钱相关制度；二是建立和完善互联网金融参与方的反洗钱内部控制体系建设。督促金融机构完善其线上业务的内控制度，禁止通过其系统进行非法在线支付，关注可疑账户资金异动，及时提交相应的可疑交易报告；三是对互联网金融服务商设立前置性审批条件，如发牌照进行从业资格认证。
（二）着力推进反洗钱能力建设。反洗钱是一项综合性的工作，它需要社会各界的广泛配合，除了银行类金融机构外，承担反洗钱义务的责任人还应包括互联网支付机构和互联网服务提供商。一是建立和完善反洗钱监测系统，采用科技手段加强网络交易监控识别。及时根据网络交易特征设置识别参数和标准，对大额交易和可疑交易进行自动、及时监测和记录，使数据甄别分析智能化，并与反洗钱行政主管部门实行联网，以利于及时监测和甄别洗钱线索；二是加强对用户的身份认证。提高网络支付的真实性，减少虚假交易；督促互联网金融机构开发更智能化的数字认证技术，如指纹、视频等识别技术措施，实现对交易确认介质的交叉认证，解决账户控制人和开立人非同一人的问题。
银行内控管理的难点和困难篇5
2011年四季度以来，我国商业银行不良贷款连续多年“双降”态势被打破。据银监会数据，截至2013年一季度，我国银行业不良贷款余额连续6个季度增加，达到5265亿元，比年初增加336亿元（不良贷款率0.96%，比年初上升0.01个百分点）。
从工商银行的数据可以看出，小企业不良新增成为银行不良贷款上升的主要因素。这既缘于小企业自身经营风险较高的特点，同时也是小企业业务在银行信贷结构中占比不断提升的结果。
在国家政策鼓励和支持下，即使在2012年经济下行期，商业银行对中小企业贷款支持力度仍不断加大。据人民银行数据，当年我国主要金融机构及农村合作金融机构、城市信用社和外资银行小微企业人民币贷款余额同比增长16.6%，比大型和中型企业贷款增速分别高8.0和1.0个百分点。截至2013年3月末，用于小微企业的贷款（包括小微型企业贷款、个体工商户贷款和小微企业主贷款）余额15.5万亿元，一季度新增0.73万亿元，同比增长21.1%。由于爆发式的迅速发展，在不太长时间内，许多银行的小企业贷款占总贷款比重已迅速攀升到20%以上。
目前，国内银行已普遍把支持小企业发展作为战略重点，但这改变不了小企业融资是高风险业务的基本特点。小企业仍是商业银行风险的主要爆发点。
首先，相对大中企业而言，小企业经营规模较小，产品结构相对单一，市场较狭小，抵御外部冲击的能力较差。第二，小企业多为加工制造业，具有高度顺周期性，在经济进入下行期或市场需求发生逆转时，小企业很容易同步出现经营困难、市场萎缩、偿债能力下降、违约风险上升等问题。第三，我国小企业多集中在沿海发达地区，外向依赖度高，受国际市场变化影响大，目前全球经济的不景气和外部市场的萎缩，已经严重影响到我国小企业的发展。第四，小企业很多处于产业链的上下游，为大中企业配套服务，一旦大中企业受内外因素影响而出现经营困难，会首先波及小企业。由于自身特点局限，小企业由此受到的影响会更大。第五，近年来，我国小企业呈爆发式发展，但多数企业的基础制度建设和管理水平并未相应跟上，企业财务制度不健全，财务信息不规范，真实性不足。第六，小企业融资渠道窄，困难多，更容易参与民间借贷活动，民间融资高息高风险、关联企业或担保互保，一旦外部经营环境拖累企业主营业务易导致其资金链断裂，很容易引发风险。第七，小企业信用观念较为淡薄，整体信用水平较低，欠息、逃债、赖债等现象时有发生。第八，国内商业银行对小企业信贷尚缺乏足够经验，风险控制能力有待提高，风险定价机制仍有待改善。
社会各界应充分认识到，考虑到国内外经济形势仍充满不确定性，经营环境的严峻局面一时难以改观，小企业经营发展仍将面临很大困难。虽然目前小企业困难导致的银行不良贷款问题仍是局部的、可控的，但由于小企业融资在银行业已达到很大规模，尤其是目前和未来小企业融资仍将是许多银行重点开拓的业务领域，因此，对于小企业的问题我们必须上升到预防系统性风险的高度来认识。
所谓支持小企业融资本质上看仍属于一个市场问题、经济问题，必须用经济手段和市场力量来解决，而不是由行政手段干预解决。
因此，政府和社会各界应当鼓励商业银行在遵守经济规律的条件下，支持小企业发展。就政府监管部门来讲，应当做的是，一是为银行支持小企业创造必要的条件，而不是简单地行政干预、规定“两个不低于”，要建立有效的担保体系、信用体系，对小企业进行培训、指导，帮助提升管理水平。二是利用财政税收等政策引导商业银行依据市场需求进行资金的合理配置。三是赋予商业银行充分的自主定价权，允许商业银行通过风险收益之间的科学权衡，理性支持中小企业发展。
银行内控管理的难点和困难篇6
关键词：商业银行中小企业；服务
一、邢台市中小企业金融服务现状
邢台市主要以中小企业为主，中小企业行业、品种、数量众多，区域特点明显。例如，宁晋县形成了以光伏、纺织服装、电线电缆、生物制药等行业集群，聚集了中小企业4000多家；沙河市形成了玻璃、炭黑、陶瓷、新型建材等产业集群，中小企业数量也接近4000家；清河羊绒、临西轴承的在全国占比很大。因此，中小企业是邢台经济的重要支撑。
近年来，受经济下行影响，邢台当地支柱产业――煤炭、水泥、钢铁等受国家政策限制，企业发展遭遇严重困难。在此情况下，商业银行的信贷资金遇到了项目短缺、有钱无贷的难题。相比而言，邢台中小企业发展却生机勃勃，这为商业银行发展中小企业金融业务提供了很好的契机。
目前，邢台中小企业金融服务情况与中小企业在当地经济发展中的地位却是不相匹配，融资困难成为中小企业面临的主要问题。
二、商业银行开展中小企业授信面临的困难和挑战
（一）银企信息不对称
多数中小企业难以提供正规的财务报表，财务信息透明度不足，财务数据普遍失真，导致了银企间的信息不对称，这是银行中小企业授信业务发展面临的首要问题，也是造成企业资金不足与银行惜贷并存的主要原因。目前，邢台多数中小企业管理水平不高，不具备完善的公司治理结构，财务管理制度和会计制度不健全，通过财务数据难以了解其真实经营情况。相比银行，中小企业能更全面掌握自身经营状况、收益与风险状况等，如果其不如实告知银行，或由于其他原因银行无法获得准确全面的信息，将直接影响银行对于企业情况的判断，从而可能发生逆向选择和道德风险，增加了中小企业贷款难度。
（二）中小企业抗风险能力不足
目前，邢台的很多中小企业成立时间较短、规模偏小，自身的竞争力、偿还债务能力及抗风险能力均严重不足，一旦国内外经济发生较大波动，很多中小企业将出现账期延长、应收账款增多的情况，将会面临资金链断裂风险，使生产经营出现较大困难，甚至破产。
（三）中小企业抵押物不足
目前，抵押物不足是中小企业无法获得贷款的最重要原因。中小企业受自身规模及自有资本等的限制，一般在银行获得的评级较低，同时很多中小企业存在厂房规模小、机器设备简陋或老化、产品技术含量低等问题，所持有资产不足以覆盖贷款的风险敞口，难以将其作为抵押物办理贷款业务。
（四）管理模式落后，经营管理水平较差
中小企业的发展潜力主要受企业控制人的限制，控制人的知识水平、管理水平、战略规划能力直接决定了企业的未来发展。近年来，邢台中小企业发展迅速，管理水平不断提升，但多数中小企业仍未建立现代企业制度，管理人员素质参差不齐，经营管理中缺乏理论基础及实践经验，企业经营目标不明确，随意性较强，对市场的把握能力有限，不能适应社会经济发展的需要。
三、发展中小企业金融服务的建议
（一）转变经营理念，实现公司业务转型
中小企业授信业务有着较高的风险“溢价”，能带动银行对公对私业务共同发展。中小企业数量多，分布在多个行业，为中小企业提供信贷能够避免商业银行授信过度依赖单一客户、单一行业，有效地分散了信贷风险。商业银行在为中小企业办理信贷业务的基础上，可联动营销中小企业管理人员办理信用卡、基金、理财等业务，从而促进个人金融业务发展。因此，商业银行要转变以往一直围绕“大客户、大项目”开展信贷的经营理念，将发展中小企业授信业务提升到战略高度，激励管理人员和员工拓展中小企业客户群，进一步优化客户结构，积极将经营管理、风险控制的制度和政策等向中小企业倾斜，提升对中小企业信贷业务的管理水平，实现商业银行对公业务的转型。
（二）加强产品和服务创新
国内商业银行要积极借鉴国外银行的先进贷款技术，针对特定的中小企业群开发新产品，优化信贷流程。例如，科技型中小企业具有多个成长阶段，银行可根据每阶段特点开发不同的标准化产品，引进保险和担保公司提供担保；对于优质的、信用级别较高的中小企业，银行可以为其提供信用贷款，免除担保及抵押；部分服务型中小企业直接面对终端消费者，且具有稳定的现金流，银行可利用POS机控制企业现金流，为企业发放短期流动资金贷款；中小企业如果销售业绩稳定，银行可以利用保理公司进行回购担保，解决企业抵押品不足的问题；贸易型中小企业最大的特点为现金流、物流、信息流匹配度高，银行可利用授信产品组合满足企业需求。
（三）完善组织结构，实现精细化管理
商业银行对中小企业业务的重视程度不断提升，一般均已在内部成立扁平的组织架构――中小企业部，但在支行层面并没有专门的管理中小企业的部门。为实现对中小企业的精细化管理，商业银行应在支行层面设立专业团队，由专职的中小企业客户经理负责业务发展以及客户关系的维护和拓展，从而降低“软信息”在传递过程中的成本。
（四）流程再造，实行信贷工厂模式
信贷工厂模式，即银行对中小企业贷款的设计、申报、审批、发放、风控等实行流水作业，批量操作，这样也降低了信息传递过程中的成本，提高了工作效率。以邢台建行为例，该行对中小企业信贷业务实行精细化管理，在营销、销售、业务申报、审批、支用、客户维护和贷后管理等每个阶段都实行专人专岗，通过“流水线”管理和效率控制，将信贷审批时效日限定为2天，大大缩短了审批时间，实现了专业化经营、标准化作业、中后台集中操作的流程式服务。
（五）创新信贷服务机制
中小企业资金需求不同于大公司，具有额度小、时间急、频率高的特点，商业银行要采用专门针对中小企业的授信模式。中小企业多为私营，因此，在为企业评级授信时，除了要关注企业的财务指标，通过财务数据对企业经营状况进行非现场分析，还要高度重视企业法人、股东及其他高管人员的信用状况以及企业上下游信息，并不定期对企业开展实地考察。在客户提出申请，到满足客户金融服务需求的过程中，商业银行要具有一体化的服务意识，制定一体化金融服务方案，缩短管理半径。
