单位内部的管理制度范例(3篇)
单位内部的管理制度范文篇1
关键词：事业单位财务管理内部控制创新
随着我国社会经济的不断进步发展，事业单位所发挥和承担的作用也变得日益明显。在激烈的市场竞争中，事业单位在进行财务管理内部控制的过程中应该一改传统的工作模式，让财务管理的内部控制变得更加有效规范。纵观我国现如今事业单位的财务管理内部控制现状，仍然存在着很多不尽如人意的地方，因此，如何在事业单位财务管理内部控制制度上进行创新是每个业界认识应该认真思考的问题。
一、事业单位财务管理内部控制制度的基本现状
（一）单位的内部控制意识较为薄弱
目前在我国，事业单位的性质仍然属于公益类型单位。由于多年的历史原因限制，大部分的事业单位基本仅有相应的财务制度，对于内部控制方面的制度则根本无从涉及。因为这种工作制度上的局限性，事业单位一旦在经营活动中出现问题，单位的管理层不认同财务人员的作用，不愿意让相应的财务人员参与到单位的决策和管理过程中。
同时，大部分事业单位的财务管理人员也完全不具备相应的内部控制意识，在进行工作的过程中仍然沿用多年的传统工作模式，不认可内部控制制度的重要性。财务人员认为自己的工作就是处理各种财务事宜即可，其他相应的工作则完全无需涉及。这种从管理层到操作层都不重视企业内控制度的做法让单位的财务管理十分薄弱。
（二）单位的财务人员素质偏低
目前，我国大部分事业单位的财务管理人员在整体上素质偏低。长期以来，事业单位对财务部门不甚重视，其直接制约了财务人员综合素质的提升。由于事业单位特殊的性质，其人员的流动性与其他企业相比显得流动性较差。很多单位的财务工作人员从参加工作开始到退休都是在一个单位工作。这种没有竞争性的工作氛围让财务人员丧失进取心，对于新知识、新领域的学习甚少触及。对于现如今强调的内控性则根本没有心得。这种思想和环境上的局限性使得事业单位的财务人员完全没有学习新鲜事物的积极性和主动性，多年来工作停滞不前。
（三）欠缺财务管理内部控制的监管力度
任何一项措施或者是制度要想落实得当，相应的监督管理制度必须严格执行。然而，纵观我国大部分的事业单位，对于财务的内部管理制度的监督管理显得可有可无。首先，大部分的事业单位完全没有相应的监督管理制度，对于财务工作人员的工作根本没有科学规范的约束。财务工作人员的工作显得十分随意，工作完全无章可循。
其次，由于国家相应的制度要求事业单位的收支必须维持一个相应的平衡状态。因此，很多的事业单位都想法设法将一年内的财政拨款用完，常常出现“突击式”花钱的状况。在这种背景下，事业单位的各种开销监管明显不足，存在着巨大的监管漏洞。同时，对于一些规模较小、人员较少的事业单位而言，财务人员本身就比较欠缺，人力资源的缺乏使得相应的内部牵制无法发挥效力，一些诸如公款私用等乱象频频发生。
二、事业单位财务管理内控制度的创新途径
（一）提升事业单位的内部控制意识
要想事业单位财务管理内部控制制度更加具有创新性和及健全性，单位的内部控制意识必须得到逐步提升。单位的管理层必须从内心认识和重视内部控制的重要性，并对内部控制的主要目的予以明确。就当前状况而言，很多的事业单位是缺乏相应意识的。为了扭转这一现状，应该大力强化事业单位的内部控制意识，对于单位负责人而言和单位财务工作人员都是如此。要想达到这一目的，国家可以通过各种有效渠道让单位的负责人、财务人员进行相应内部控制知识的学习，让单位的管理层重新认识内控制度的重要性，了解内部控制的基本方向。只有这样，才能让事业单位整体的内部控制意识得以全方位提升。
（二）建立健全单位的财务管理内部控制制度
要想事业单位财务管理的内部控制效果更好，建立健全单位的财务管理内部控制制度尤为重要。针对于目前事业单位欠缺财务管理内部控制制度的问题，国家应该制定相应的政策法规来进行合理规划调控。首先，事业单位内部人员的职能和分工应该坐到权责统一，明确财务管理内部控制制度的各项工作内容，以合理的分工促进财务管理内部控制的力度和效度。其次，内部控制制度应该具有明确的内部核查制度，只有这样才能保证资金的来源合法且真实，并保证单位内部的支出和收入完全统一。最后，各个事业单位还应该根据自身的实际情况建立与自己单位相符的财务管理制度，以确保每一笔资金账目走向的清晰明了。
（三）建立健全单位的财务管理内部控制监管制度
当前，纵观我国的大部分事业单位，其相应的财务管理内部控制监管制度都存在着严重的空白。为了扭转这一现状，各个事业单位应该进行合理的调整，增加单位财务管理内部控制的监管部门。事业单位的内部审计部门的主要职责在于对事业单位的财务业务和内控制度进行独立、客观的评价，对当前事业单位的财务状况做一个整体的评估，并在评估的过程中发现存在的问题，提出相应的修改意见。同时，为了提升事业单位的财务管理内部控制制度的效果，必须保证内部的审计部门保持一定的独立性和权威性。试想一下，一个完全依附于事业单位的内部审计部门审计结果的真实性是多么的不堪一击。
三、结束语
通过上文的分析可知，对于一个事业单位而言，其单位的财务管理内部控制制度的创新是一条必经之路。只有创新性的内部管理控制制度的建立才能有效保证单位的资金安全，使用得当。事业单位进行财务管理内部控制制度的创新与改革是时展的需求，同样也是符合市场经济发展的需求。各个事业单位必须紧跟时代步伐，结合单位的实际情况，创立出一整套适合自身发展的创新之路。
参考文献：
[1]俞阳.事业单位财务管理内控制度的创新探微[J].行政事业资产与财务，2015
单位内部的管理制度范文
关键词：企业单位会计工作探讨
前言
单位内部控制作为企业单位对财务管理活动进行自我约束和调节的内在机制，对于财务管理体系的建立健全，单位财务工作的良好运行等等，都有着非常重要的意义。当前，随着市场经济体制的不断发展，企业单位的职能也发生着相应的转变，其经营范围不断扩大，收入来源更为多样化，收支管理相对复杂。这给企业单位的财务管理工作增加了一定的难度，也导致了当前其财务管理内部控制存在着不足。
1、企业单位财务管理内部控制现状
1.1、财务管理内部控制制度不够健全
目前，许多企业单位虽制定了相应的内部财务管理制度，但管理制度和体系不够健全，主要表现在以下方面：单位管理层内部控制意识不足，制度不够完善，制度执行力度不够等。由于部分单位领导对财务内部控制缺乏足够的认识，导致单位制定的财务管理制度以领导为规范。在实际工作中，某些工作甚至缺乏与之对应的制度作为规范，或者财务制度缺乏改变和创新。在制度的执行上，单位财务管理制度往往是印在纸上，挂在墙上，落实到单位员工具体的执行上，则显得随意性较大，甚至不以制度办事。
1.2、财务管理预算控制工作不够到位
财政预算是企业单位最重要的内部控制手段之一，每个单位的年度经费预算就相当于是这个单位当年的财政法规。但目前各企业单位内部实行的部门预算涵盖范围相对有限，各个部门预算项目不够细化，对经费具有审批权力的人不受责任约束，所有预算支出无法逐一核实。同时单位预算编制的科学性和计划性不强，追加调整预算的现象比较频繁，导致预算缺乏整体约束力。
1.3、单位财务管理活动缺乏监督审查
企业单位中的财务人员是单位财务管理内部控制制度的执行者，但在实际工作中，由于单位管理层或者外部某些因素的影响，财务人员不能严格按照单位财务制度和年度预算执行工作，在具体工作中存在一定的随意性。与此同时，企业单位内部并未建立完善的监督审查机构，未能对从财务人员到单位领导、职工的所有人员进行监督，也无法对财务人员的工作进行相应的审查，致使目前企业单位的财务活动存在一定的问题。
2、内部控制在企业单位财务管理中的重要性
在企业单位的财务管理活动中，单位内部控制是极其重要的一个环节，它是财务管理有效开展的重要保证。
首先，单位内部控制可以保障企业单位资产的安全和完整。企业单位的财务管理从内部控制入手，通过建立健全内部控制制度，可以对包括管理层、财务部门在内的单位各部门经济活动进行良好的管理和约束，防止浪费、贪污、挪用等问题的发生。通过对内部资产的科学管理，可以避免单位对外投资的盲目性，降低企业单位的投资风险，保障其资产的安全可靠。
其次，内部控制制度有利于企业单位财务信息的真实和可靠。企业单位通过加强单位内部控制，对财务管理人员进行合理配置和明确分工，保证财务管理权力的分散和会计资料的相互牵制。既可以有效地避免财务活动出现错误，又可通过相应的控制制度实现精细化的管理。因此，企业单位获得的会计信息和资料更加真实、可靠，从而为单位的各项活动提供更为准确的指导。
再次，内部控制利于完善企业单位管理制度，保证单位稳健运行。单位内部控制可以帮助企业单位建立健全各项管理制度，形成科学、完善的管理体系，有效地预防和控制单位内部各种问题和弊端。同时通过建立行之有效的监督体制，增强单位各项管理活动的约束性，保证企业单位开展的各项工作在法律允许范围内，使保证企业单位朝着更为健康、长久的方向发展。
3、企业单位加强内部控制的具体实施方法
3.1、健全内部控制制度，强化单位内部管理体系
行之有效的单位内部控制制度既是单位全体人员办事的标准和规范，可以最大限度的提高单位资金的使用效益。结合企业单位的实际情况来说，要加强内部控制，首先必须健全各项管理制度。比如把以前笼统的财务制度细化到单项管理制度，如资金使用制度、费用报销制度等，加强各项费用的收支管理建立财务人员工作制度，明确财务人员的工作职责；增加后勤管理制度，如车辆管理制度、业务招待制度等。通过健全内部各项制度，使企业单位形成一套完善的管理体系。
3.2、加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质
目前，企业单位内部的财会队伍整体素质较为落后。一方面，具有丰富的企业单位财务工作经验的人员，理论基础相对有限，加上国家财政法规、财务制度、工作方式的不断变化和创新，致使其不能较快的适应当下的要求。另一方面，有着坚实的理论基础的年轻队伍，往往缺乏相应的工作经验，达不到企业单位对财务工作的要求。因此，企业单位既要加强财会人员的知识和技能培训，接触新的财务知识，又要注重引进和培养一批年轻的骨干，为现有的会计队伍注入新鲜血液，提升团队的活力和整体素质。
建立有效监督机制，做好单位内部审计工作
3.3、对于企业单位的财务管理来说，除了建立健全单位内部控制制度，形成一套完善的管理体系之外，还应建立行之有效的监督机制，做到事前预防和事后监督双管齐下。企业单位可以成立单位内部的审计和监督部门，对单位的财务管理活动和内部控制制度的建设进行监督和检查。同时，单位的各项财务活动尽量做到具体、公开、透明，让单位所有的人员既是财务管理活动中的参与者，又能成为财务管理工作的监督者。
总之，单位内部控制在企业单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，加强单位内部控制，对于企业单位财务管理有着非常重要的意义。因此，各企业单位必须重视单位内部控制的重要性，充分发挥其在本单位财务管理各项活动中的作用。
参考文献：
单位内部的管理制度范文
(一)有利于事业单位的健康发展
随着我国市场经济的蓬勃发展，由于受市场经济国际化、多元化的影响，使得事业单位也逐渐融入到市场经济发展的行列中去，并形成了一种具有复杂性和多样性特点的发展状况。财务管理对事业单位来说至关重要，而要使资金能够在单位内部得到很好的流通，就要求事业单位加大新内控制度的实施，建立完善的资金流通管理体制，使得资金能够有效地运用到单位的建设中去，从而促进事业单位的良性发展和高效运营。
(二)有利于事业单位应对市场竞争
新内控制度的实施能够完善事业单位的内控制度、加强事业单位的财政管理，保证其在市场经济的竞争中处于有利地位。新内控制度可以为事业单位积累资金，使得事业单位在面对资金不足但是还需要追求经济效益、投入某个竞技项目时提供资金支持，保证事业单位在项目运营上有充足的资金保障，并使其在市场经济的竞争中占有一席之地。
(三)有利于预防事业单位中存在的风险
当前我国事业单位是靠政府或相关部门的拨款来运行的，这就使得事业单位的融资渠道过于单一，还有一些工作人员对事业单位的发展现状认识不足，这就导致了事业单位在市场经济的运行对风险的敏感度不高，缺乏有效地风险管理和预测机制。在新内控制度的影响下，目前我国现代企业内部的控制具有风险导向型内控制度的特征，而事业单位在投资的过程中由于错误投资和不敢投资而造成国有资本的浪费和在市场经济中缺乏竞争力。面对这些情况，事业单位要改革内控制度，大力推行新内控制度在事业单位中的实施，这样不仅有利于提高事业单位的风险意识，还有利于提高事业单位的市场竞争力。
(四)有利于遏制事业单位中的腐败问题
新内控制度加强了对我国事业单位的领导以及财政管理人员的监督，这有利于预防和治理事业单位中腐败问题的滋生。随着十八大的召开，我国对政府、企事业单位的领导人员腐败问题的监督和管理工作逐渐加强，社会上反腐倡廉的呼声越来越高，但是即便如此我国的事业单位因监督机制不完善而存在如私设小金库、做假账等现象。面对腐败问题，事业单位的财务管理要加强新内控制度，规范领导人的职责以及财务管理细节，新内控制度的实施对事业单位财政管理部门腐败问题的预防和治疗具有重要的意义。
二、我国事业单位财务管理内控制度的现状
(一)对财务管理的内控意识淡薄
我国大多数事业单位的财政管理还处于一种按领导的意志来实施的管理形式，他们并没有对单位内部的资金使用情况进行有效地管理，也没有一套切实可行的理财方案来确保财政部门的正常运转，很多时候财务部门只是单纯的充当出纳员的角色。这些现象的存在说明了事业单位的领导以及工作人员对内控制度的认识还不够，他们错把预算当做财政内控制度，认为内控就是财务部门的监管，而内控制度在财政部门也是可有可无的。还有一些事业单位，虽然在单位内部制定了内控制度，但是由于缺乏实际工作的指导使得内控制度难以在单位内部进行实施。
(二)财务管理人员的综合素质不高
事业单位在人员管理方面中一个经常存在的问题就是财务管理人员的综合素质不高，这正是由于我国在长期的事业单位管理中对财务管理部门的不重视所造成的。除此之外，我国事业单位还具有人员流动性小的特点，这就使得已有的管理人员不能得到及时的知识上更新，他们在长期以来的管理制度之下也对工作失去了积极性，这样就是的他们接受新事物的能力下降，导致了他们对财政管理工作的重要性认识不足。
(三)财务管理工作缺乏有力的监督
目前我国对事业单位的一些管理机制的监督还不够严格，所以就造成了事业单位内部管理失控的现象，尤其是财政管理部门表现尤为突出。一些事业单位在财政管理中制定的内控制度由于单位内部的监督部门流于形式并没有得到有效地实施，财务人员在工作的时候还是按照旧的方式进行，这就使得财务管理具有随意性的特点。还有一些事业单位，虽然建立并且落实了财政部门的内控制度，但是由于在实施的过程中没有对不合理的地方进行及时的改正而造成了资源浪费的现象，更有甚者，一些管理人员为了自身利益而做假账、滥用单位资金，从而导致了财务管理部门的混乱。
三、事业单位财务管理内控制度的创新途径
(一)加强财务工作者的内控意识
由于事业单位在长期受陈旧的管理制度的影响，使得事业单位的工作人员尤其是财务管理部门的工作人员对内控制度在工作中的实施意识不是很强烈，这不符合新内控制度的要求。要想加强财务管理人员的内控意识，就需要相关负责人不断学习内控制度方面的知识，了解新内控制度对管理人员的要求，从而加强财务管理人员对内控制度的认识。除此之外，事业单位还要明确单位负责人，建立一套切实可行的奖罚体制，营造良好的内控氛围并提高财务管理人员的工作积极性。
(二)建立健全事业单位的监督机制
面对事业单位中财务管理工作出现的问题，我们就要建立健全事业单位的监督机制，加强对财务管理人员的监督，如建立专门的监督队伍，对每一个领域进行划分，有目的的实行监督工作，并做好内控制度的牵头工作，将新内控制度运用到财务管理工作中去。不仅如此，还要对财务管理人员的工作能力进行监督，实行按期考核制度，并对一些不合格的工作人员进行培训，使他们适应新内控制度的需要，具有解决问题的能力。于此同时还要加强对财务管理部门领导的监督，规范他们的行为，使得财政部门能够更好的保障事业单位的资金投入。
(三)完善事业单位的风险评估体系
要使财务管理部门在新形势下按照新内控制度的要求发展，事业单位就要建立风险定期评估机制，对事业单位存在的风险进行全面、系统和客观评估。如事业单位可以开展风险评估活动，成立风险评估工作小组，从经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制等问题入手。将评估重点放在事业单位财务部门的预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。除此之外，工作人员还要按照规定填制、审核、归档、保管单据，做到信息内部公开，使财务管理在一个健康、安全的环境中得到进一步的发展。
