员工离职管理制度办法(精选8篇)
员工离职管理制度办法篇1
为推进文化体制改革，根据《*省人民政府办公厅关于支持省级国有文化单位改革试点和文化产业发展的若干政策意见》(浙政办〔20*〕16号)、《中共绍兴市委办公室、绍兴市人民政府办公室印发关于深化文化体制改革推进市直文化单位改制的若干政策意见的通知》(绍市委办〔20*〕31号)精神，结合*实际，现就我县文化体制改革提出如下政策意见：
一、公益性文化事业单位的改革
1、逐年增加财政对公益性文化事业的投入。政府对公益性文化事业的资金投入，每年有一定幅度的增长。重点加强图书馆、文化馆、博物馆等重大公益性文化设施的建设完善，大力扶持重大文化项目、重要艺术院团、重要文化遗产和优秀民间艺术，着力扶持县新闻信息传播中心、广播电视总台和政府新闻网站的发展。
2、鼓励和引导社会力量兴办公益性文化事业，形成投资主体和所有制结构多样化。鼓励和支持对宣传文化事业的捐赠，并享受政策优惠。
3、推进公益性文化事业单位内部机制改革。
(1)全面推行人员聘用制度。按照国家有关法律、法规和有关规定的要求，单位与职工在平等自愿、协商一致的基础上，通过签订聘用合同，确定单位和职工的聘用关系，明确双方的责任、权利和义务。建立健全岗位管理制度，科学合理地设置岗位，严格控制中层管理岗位，并对中层管理岗位实行竞争上岗和目标管理制度；对专业技术岗位实行岗位职务聘任制度和考核制度；技工岗位实行岗位等级聘用制度。
(2)完善分配制度改革。进一步确立公益性文化事业单位内部收入分配自，按照按劳分配和知识、技术、管理等生产要素与分配相结合，档案工资与实际工资相分离的办法，实行按岗位定酬、按任务定酬、按业务定酬的分配方法，逐步建立起重实绩、重贡献、向优秀人才和关键岗位倾斜的收入分配激励机制。
(3)妥善分流安置内部富余人员。对改革中出现的富余人员以内部消化吸收为主，鼓励自谋职业。
(4)本次文化体制改革中，截止20*年6月30日，距法定退休年龄不足5年(含5年)且工作年限满20年，本人自愿并提出书面申请，经单位和主管部门同意，可办理内部离岗退养手续，报人事劳动部门备案。离岗退养待遇根据上级文件精神及单位实际在单位的改革方案中另行确定。
二、文化事业单位转企改制
文化事业单位转企改制，包括文化事业单位转制为企业或文化事业单位中将经营性部分剥离出来另行组建为企业，具体改制办法和基本政策参照《*县人民政府印发关于推进企业化运作事业单位产权制度改革的实施意见的通知》(新政发[20*]43号)执行。考虑到文化事业单位转企改制的特殊性和国家政策的变化，根据省市文化体制改革有关文件，补充执行如下政策：
(一)关于人员安置
4、文化事业单位转制为企业后，现有离退休人员的养老医疗保险关系和待遇保持不变；改制前在职事业编制身份的职工，改制后可继续以事业单位标准参加社会保险，但人事管理按企业管理，随着法人主体变更，职工劳动关系应重新签订劳动合同；评估基准日后进入的职工一律按企业管理，参加企业保险。
5、距法定退休年龄不足5年(含5年)且工作年限满20年，或者工作年限满30年的人员，本人自愿并提出书面申请，经批准，可按事业单位退休待遇提前退休。由单位按规定一次性为其向社会保险机构缴纳提前退休年限内的退休费、基本医疗保险费，所需费用按每人每提前一年在净资产中扣除30000元标准计算，所扣除资金上解县社会保险事业管理局。
6、改制时选择自谋职业的人员，由单位与其解除聘用(劳动)关系，其经济补偿金根据事业单位职工工资收入情况，原则确定非农业户口标准为：单位可按每人6000元发给生产扶持资金，再按每满一年工龄1200元的标准，一次性发给安置费；农业户口标准为：单位可按每人3000元发给生产扶持资金，再按每满一年工龄1200元的标准，一次性发给安置费。安置职工所需费用在净资产中支付，领取安置费的职工不再享受失业救济金待遇。
分流人员自谋职业后，允许个人挂靠人才中心参加人事，以人才中心为单位，继续参加事业单位基本养老和基本医疗保险等，到达法定退休年龄后，符合条件的按规定办理退休手续，按月领取基本养老金。
对符合提前退休条件的人员，不得选择自谋职业。
7、离退休职工由改制后企业接受和负责管理。为弥补离退休人员(含退养职工)医疗费等费用不足，退休人员(含退养职工)按每人8000元，离休人员按每人60000元；经劳动部门确认患有职业病的职工，每人扣留8000元；供养直系亲属生活困难每人扣留20000元；工伤人员的工资费用按劳动部门有关规定计算，但每人扣留不得超过12000元；对征用土地中超龄安置的计划内合同工每人扣留8000元；对土地征用工每人扣留5000元；享受补助的精简职工每人扣留20000元；公益性费用按退休人员人均30000元提取，主要用于退休人员生活补贴，今后如果政策变动，政府不再补贴。上述费用一次性从净资产中扣留，其中所扣留离休、退休人员补助费、工伤人员补助费、职业病、供养直系亲属补助费上解县社会保险事业管理局，超龄安置土地工、土地征用工、精简职工补助费、公益性费用留在改制后企业，并由改制后企业专户存储、专项管理，专款专用。
(二)关于资产处置
8、改制单位应按照国家有关规定进行清产核资，在清查和资产核实的基础上，应由有评估资格的资产评估机构进行评估。改制单位资产评估结果由财政局核准，土地资产评估结果由国土资源局会同财政局核准。
9、文化事业单位转企改制涉及产权出让的，按照《*县人民政府关于规范国有(集体)产权交易工作的意见》执行。
(三)关于其他方面
10、文化事业单位转为国有持股企业的，由国有文化资产授权的企业负责经营管理。
11、鼓励社会资本进入文化产业，参与文化企业改革，股权结构按《国务院关于非公有资本进入文化产业的若干决定》(国发[20*]10号)执行。
12、转制后的国有参股企业，要执行企业的收入分配制度，把经营者与职工的收入分配分开，但不允许经营者自己决定自己的收入分配。有关部门根据文化企业劳动市场价位，对转制后的企业的收入分配进行指导和调控。
13、文化单位现有的土地进行经营性开发建设的，根据国家有关政策，其土地使用权应采取招标、拍卖、挂牌方式出让。按此取得的土地出让收入，其净出让金经县政府批准后用于文化事业发展。
14、文化事业单位转制为企业后，按规定进行工商注册登记。确有必要保留原有名称的，允许以原名称办理工商登记，转制后需核销事业编制，注销事业单位法人。
15、对文化事业单位转企改制过程中涉及的比较特殊的政策问题，可研究个别运用的解决办法。
16、本次文化事业单位转企改制资产评估基准日定为20*年6月30日。
三、其他事项
员工离职管理制度办法篇2
一、指导思想
以邓小平理论、“三个代表”重要思想、“十六大”和十六届三中全会精神为指导，以区关于事业单位人事制度改革会议精神为依据，建立适应社会主义市场经济需要、符合社区教育中心特点的人事管理制度。
通过改革实现用人上的公开、平等、竞争、择优；形成人员能进能出、职务能上能下、工资能升能降、，有利于优秀人才成长和发展、充满生机与活力的用人机制；建设一支结构合理、素质优良、适应社区教育中心发展需要的人才队伍。
二、提高认识，加强领导
中心各级领导要提高认识、解放思想、加强领导、深入宣传，营造有利于人事制度改革顺利进行的良好氛围。为保障人事制度改革工作积极稳妥地向前推进，圆满完成中心人事制度改革工作，中心成立人事制度改革领导小组以下简称领导小组。
㈠成立人事制度改革领导小组
组长：××
副组长：××
组员：××、××、××
主要职责：领导中心全面进行人事制度改革，对重大问题做出决策，最终决定岗位设定、岗位待遇，并对改革工作进行指导和管理，确定中心机关科长、学校校长的聘任，审批中心机关副科长、学校副校长等工作。
下设办公室（办公室设在中心办公室）：
主任：××
成员：××××××××××××
主要职责：制定中心人事制度改革方案及相关制度，制订聘用合同书，确定中心科长和各直属学校校长的岗位设定、岗位职责，督察人事制度改革进展，收集各种意见和建议，调解人事制度改革工作中出现的争议等。
㈡中心机关要成立由主任任组长，电大分校、一职学校要成立由校长任组长的人事制度改革工作小组（人组成）。
主要职责：领导本部门的人事制度改革工作，负责制定本部门聘任方案，并组织实施；负责本部门内部机构及岗位设定，负责本部门岗位职责、任职条件的制定；确定本部门职责范围内人员的聘任，聘任方案报领导小组审核，人员的聘任情况报领导小组办公室备案，负责本部门的人事争议调解工作。
三、基本原则
㈠公开、平等的原则。聘用双方必须遵守国家法律法规，在协商一致的基础上，签订聘用合同。
㈡合理高效原则。各部门根据本单位编制，科学合理地设置岗位，进行聘用。
㈢竞争择优原则。从工作实际出发全面考察管理人员、专业技术人员、工勤人员的思想政治素质，业务水平，工作能力，健康状况，竞争上岗，择优聘用。
㈣稳中求进原则。各单位根据自身实际情况，认真准备，周密策划，处理好发展与稳定的关系，处理好改革工作与正常教育教学工作的关系，保证人事制度改革顺利进行。
四、改革范围和对象
本方案适用的范围是社区教育中心系统在区人事局备案的国家正式机构，各事业单位的国家正式教职工。
五、改革的实施步骤
㈠制订改革方案（月日——月日）
社区教育中心领导小组提出改革方案征求教职工意见，经社区教育中心领导小组集体讨论通过后，报区事业单位改革领导小组审核备案。
㈡实施阶段（月日——月日）
⒈宣传动员阶段
召开动员大会，学习、宣传中心改革方案，把文件精神传达到每一位教职工，教育广大教职工积极参与改革。
⒉竞聘阶段
本着公平、公正、公开的原则，分步实施改革。
⒊签订聘用合同
本着聘用双方自愿的原则，按管理权限分别与管理人员、技术人员和工勤人员签订《北京市事业单位聘用合同书》，合同有效期年；与内部退休和离岗待退人员签订《区事业单位工作人员内部退休协议书》和《区事业单位工作人员离岗待退协议书》。做好聘用合同鉴证服务工⒋妥善安置未聘人员
根据区安置未聘人员的有关政策，妥善做好未聘人员安置工作。
㈢总结备案阶段（月日——月底）
对聘用合同工作完成情况，进行自检自查，写出工作总结，报区人事制度改革领导小组备案，同时做好人员职务、岗位变动和档案工资调整手续；做好文件、材料、合同文本的归档工作。
㈣深化改革阶段（月日以后）
社区教育中心领导小组继续抓好人事制度的深化改革，完善与之相配套的人员录用、考核、奖励、工资分配等方案；对聘后人员进行培训、教育和管理等，确保中心系统人事制度改革取得实效。
六、机构及岗位设置
㈠中心系统机构设置
中心系统设有法人单位个，分别是区社区教育中心（编制人）、区社区教育中心教学研究室（编制人）、北京市区自学考试办公室（编制人）、区第一职业学校（编制人）、北京广播电视中等专业学校区分校（编制人）、北京农业广播电视学校区分校（编制人）、北京广播电视大学分校（编制人）、区成人教育学校（编制人）。
㈡岗位设置
各单位根据中心核定的编制，结合本单位实际，科学合理的设置岗位。岗位分三类，即管理岗位、专业技术岗位和工勤岗位。
⒈管理岗位的设置
根据（京编办〔〕号）文件标准，按照中心规定的职数设置，严格控制。
⒉专业技术岗位的设置
凡属可参加专业技术职务评审的岗位均属于专业技术岗位（技工岗除外）。实行岗位总量控制与专业职务结构比例控制相结合，逐步实现专业技术职务与岗位聘任的统一。
⒊工勤岗位的设置
从事学校后勤服务工作的岗位属工勤岗位。对于职能相近相似，工作量不足的要精简合并。可以实行社会化管理的工勤岗位，要逐步实现社会化管理。
中心系统机构、岗位及职数见下表：
机构岗位及职数（现有）
区社区教育中心中心办公室主任名、副主任名、科员名
社区教育科科长名、副科长名、科员名
学校管理科科长名、科员名
教育需求调研科科长名、科员名
区社区教育中心教学研究室副主任名、科员名
北京市区自学考试办公室主任名、科员名
区第一职业学校（北京市广播电视中等专业学校区分校）校长名，副校长名（其中电专校长名），科室主任、科员及教师、工勤人员名
北京市农业广播电视学校区分校校长名、副校长名、教师名
区成人教育学校
北京广播电视大学分校校长名，副校长名，科室主任、科员及教师、
工勤人员名
七、聘任办法
㈠严格执行竞争上岗的办法。
㈡聘任程序：先聘管理人员，再聘专业技术人员，最后聘工勤人员。在参加竞争后，由法人代表聘任，并签订《北京市事业单位聘用合同书》，报中心备案。
㈢聘任中可以打破原有干部工人身份、专业技术职务等限制，依据德、能、勤、绩，按，岗位需要选聘人才。
㈣校长、科长参加竞聘后，领导小组确定校长、科长岗位人选，社区教育中心签发干部聘任书。
㈤学校副校长、中层干部、机关副科长及科员参加竞聘后，由领导小组审批，校长、科长再行聘任。
㈥中心系统聘用人员实行回避制度。受聘人员凡与聘用单位负责人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的，不得被聘用从事该单位人事、财务、审计、纪检监察岗位的工作，也不得在有直接上下级领导关系的岗位工作。
㈦受聘人员签订聘用合同书，并明确违约责任一式二份，甲、乙方各一份。
㈧劳动合同制职工，改签聘用合同，社会保险不能间断。
㈨法人代表公布聘用结果，受聘人正式上岗。实行聘用制后，要按照国家有关规定妥善安置军队转业干部、随军家属和复退军人，不因编制名额和岗位限制影响聘用，首次聘用时间原则上在年以上（含年）。
㈩按设置的岗位和条件招聘应届大学毕业生，签订聘用合同，约定年试用期，实行试用期工资，年期满用人单位考核合格的办理转正定级手续，考核不合格的解除聘用合同，由本人与区人才服务中心签订存档协议，中心为其提供人事服务。从外埠引进毕业生，双方应签订年聘用合同，并明确违约责任。
八、干部聘任
㈠实行任前谈话制度。领导小组对聘任前的学校副校级以上、机关副科长以上干部实行任前谈话制度。
㈡建立健全干部能上能下、合理流动机制
各学校、机关科室在职干部凡达到以下规定离岗年龄履行职务任免。
⒈校长、机关科长男岁，女岁一般不再继续任实职，改任调研员职务。
⒉副校长、机关副科长，男岁、女岁不再继续任实职，改任副调研员职务。
九、工资分配办法
随着改革的不断深入，逐步建立和实施岗位工资制度，依据按劳分配、绩效优先、兼顾公平的原则，按实际聘用岗位核定教职工档案工资。研究建立以岗位工资为主要内容的收入分配制度，逐步形成重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜，形成多样的分配激励机制。
十、未聘人员安置
㈠未聘人员的安置原则
未聘人员原则上由单位内部安排，不得擅自将未聘人员推向社会。各单位可根据未聘人员的不同情况，采取多种方式予以妥善安置。
㈡未聘人员的安置办法
⒈转岗安置
各聘任单位对因工作能力、业务水平、身体状况等条件限制，未能竞聘上岗人员，要坚持内部安置为主的原则，合理调整单位内部岗位设置。对未能上岗人员转岗安置，转岗安置人员享受转岗后的待遇。
⒉合理流动
各单位鼓励、引导未聘人员在本系统内跨单位流动。
⒊内部退休
至聘用合同签订之月，工龄满年或距离法定退休年龄年以内且连续工龄满年以上的人员，本人提出书面申请，单位同意后，领导小组批准，可以实行内部退休，双方签订《内部退休协议书》，办理内部退休手续。其待遇按照办理内部退休手续当年的退休费标准核定本人退休费凡遇每二年晋升一档职务工资，国家调整工资标准和在职人员增加职务补贴时，按在职人员标准相应调整，重新核定退休费。内部退休期间的工龄连续计算，达到法定退休年龄时，按国家和本市有关规定由单位办理正式退休手续。其它待遇及管理办法与本单位退休人员相同。
⒋离岗待退
至聘用合同签订之月，参加工作满年且距法定退休年龄年以内又不符合内部退休条件的未被聘用上岗的人员，本人提出书面申请，单位同意后，经领导小组批准，可以保留与单位的人事关系，实行离岗待退，签订《离岗待退协议书》报中心办公室备案。离岗待退期间的待遇执行本市规定的职工最低工资标准。凡遇每两年晋升一档职务工资、国家调整工资标准和在职人员增加职务补贴时，只按在职人员标准相应调整档案工资，不再重新核定离岗待退工资。离岗待退期间的工龄连续计算，至符合内部退休条件时，按内部退休办理。待其办理正式退休手续时，按档案工资计发退休费，其它待遇及管理办法与本单位退休人员相同。
⒌待岗择业
对于未聘上岗又未能按照上述办法安置的教职工，单位要给以半年的待岗择业期，并安排适当工作，待岗期间工资待遇为本市规定的职工最低工资标准。待岗期满仍未上岗人员，单位给予不低于《区事业单位聘用合同制试行办法》（顺政办发〔〕号）中规定的一次性经济补偿金，中心将其档案转至区劳动和社会保障局职业介绍中心或区人事局人才服务中心。按照本市规定办理有关的社会保险手续。其养老保险办理的办法按照区《关于建立事业单位岗位管理制度的办法》（顺政办发〔〕号）中规定执行。
档案关系存放在当地劳动保险经办机构的人员享受养老、失业、医疗等项保险。在没有新的接收单位前，养老、失业、医疗保险由本人全部缴纳。
⒍病退
经区级及以上医院证明完全丧失工作能力的人员，男年满周岁，女年满周岁，工龄满年的，个人提出申请，单位同意，经领导小组批准后可办理病退手续。
㈢相关规定
⒈内部退休、离岗待退人员，仍然占原单位编制，参加原单位考核，不参加单位职称评定；无违纪、违法、违规记录的年度考核给予称职等次。
⒉内部退休、离岗待退人员，工龄连续计算。
⒊凡符合聘用条件但又拒绝岗位竞聘的人员，按自动离职处理。
十一、不辞而别、超期不归人员改革办法
㈠中心系统中不辞而别、超期不归人员，各法人单位应通知其参加中心的人事制度改革。
㈡通知不到本人的，应通知其同住成年亲属；直接送达通知有困难的，可以邮寄送达通知，以挂号查询回执上注明的收件日期为送达通知日；在受送达通知职工下落不明，或者用上述送达通知方式无法送达的情况下，可通过新闻媒介公告通知。自公告之日起日后，即视为送达。
员工离职管理制度办法篇3
第一章管理大纲
为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。
第一条公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。
第二条公司禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。
第三条公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
第四条公司提倡全体员工努力学习业务知识和各种常识，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。
第五条公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。
第六条公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。
第七条公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。
第八条员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。
第二章员工守则
一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。
二、维护公司声誉，保护公司利益。
三、服从领导，关心下属，团结互助。
四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。
五、不断学习，提高水平，精通业务。
六、积极进取，勇于开拓，求实创新。
第三章行政管理
为完善公司的行政管理机制，建立规范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各项行政工作有章可循，照章办事，制定制度。
文印管理规定
一、文印人员按公司规定按时打印公司相关文件。
二、公司禁止私自打印个人资料以及一切与公司无关的资料。如有违反，依据情节轻重给予罚款处理。
三、文印人员应爱护各种设备，节约用纸，降低消耗、费用。对种设备应按规范要求操作、保养，发现故障，应及时报请维修，以免影响工作。
电脑管理规定
一、办公室人员遵守公司的保密规定，输入电脑的信息属公司机密，未经批准不准向任何人提供、泄露。违者视情节轻重给予处理。
二、办公室人员必须按照要求和规定采集、输入、输出信息，为领导和有关部门决策提供信息资料。（采集、输入信息以及时、准确、全面为原则。）
三、信息载体必须安全存放、保管，防止丢失或失效。任何人不得将信息载体带出公司。
四、办公室人员应爱护各种设备，降低消耗、费用。对各种设备应按规范要求操作、保养。
发现故障，应及时报请维修，以免影响工作。
五、严禁工作期间上网聊天、看电影、玩游戏等做各种与工作无关事。如有违犯，发现一次按迟到一次处理，执行迟到相关的罚款制度。
六、电脑室设备应由专业人员操作、使用。禁止非专业人员操作、使用，否则，造成设备损坏的应照价赔偿。
办公用品领用规定
一、公司各部门所需的办公用，由办公室统一购置，各部门按实际需要领用。
二、各部门专用的表格，由各部门制度格式，由办公室统一订制。
三、办公室用品用能用于办公，不得移作他用或私用。
四、所有员工对办公用品必须爱护，勤俭节约，杜绝浪费，禁止贪污，努力降低消耗、费用。
五、购置日常办公用品或报销正常办公费用，由办公室主任审批，购置大宗、高级办公用品，必须按财务管理规定报总经理批准后始得购置。
电话使用规定
一、公司电话为办公配备，原则上只得用于办公。
二、禁止员工为私事打电话。违者除补交电话费外，给予罚款处理。确有急事者，应先请示部门领导同意，并按规定交相应电话费。
三、联系业务时应尽量控制通话时间，降低费用。
第四章人事管理
为了进一步完善人事管理制度，根据国家有关劳动人呈法规、政策及公司章程之规定，制定本制度。
员工的聘（雇）用管理
一、新进人员经公司录用开始上班日起，前三个月为试用考核期，经试用合格者将转正，享有公司的一切待遇。
二、考核期间业绩表现优良者，经主管核报后，可申请提前转正，但试用期不得低于两个月；若考核成绩太差，且无改进之意者，可予直接解聘。
三、须办手续
第一项：填写员工资料卡
第二项：缴履历表及身份证复印件一份，近照两张。
第三项：请领手册，并实施在职教育。
第四项：确认该之职务人。
四、新进人员自上班日起七天内为新人培训期，若无故离职者，不得向公司申请任何薪资及费用。
五、新人在考核试用期三个月内，以个人考核表现，通过后再予调整薪资。
六、七日内实施新人在职教育，熟练掌握公司管理制度及部门奖金条例，结束教育者必须签名，始即生效。
七、未经部门主管许可，未经请假手续而擅自不上班者，视同旷职，一日扣三日，二日扣六日，三日以上且无正当理由者予以开除。
员工的离职管理
一、若因工作环境不适或因其他个人因素而想自行离职者：
1、在三个月试用期内提出离职，须提前15天以书面上报公司，否则以15天薪水相抵，补偿公司损失。
2、到职满三个月以上，已转正后若须辞职者，须提前一个月以书面上报公司，否则以一个月薪水相抵，补偿公司损失。
3、工作在一年以上的员工提出离职时，须提前一个月以书面上报公司核准，未经核准而自行离职者，自愿放弃上月薪资及任何工作奖金。
二、员工办理任何请辞时，须先行填写“书面辞职报告”，经核准后，方可离职。
三、员工在自动离职或请辞期间内，因职务交接不清，或手续不全而导致公司资金及财物上有所损失，须负赔偿责任，公司将依法解决。
四、已请辞员工在待退期间，若在公司表现恶劣，或影响公司其他人员或公然破坏公司制度者，可予以直接开除。
五、离职员工交接重点：
第一项：个人职责所属资产列报表，清点移交予接管人员。
第二项：原服务客户各项余额，资料档案及后续服务重点移交。
第三项：个人所负责之各项本册移交。
第四项：呈报手中未完成的客户单予会计查核。
注：员工办理离职手续完成后，到离职前，若取消去意仍可继续恢复工作。
六、员工无论到职时间长短，表现优异者，可直接升级或跳级。员工表现极差者，须实施在职教育，仍不合格者予以辞退。
七、员工的裁减或增加，须以部门业绩表现而改善，淘汰劣质员工，保留优质员工。
员工的辞退管理
公司对有下列行为之一者，给予辞退：
1、一年内记过三次者；
2、连续旷工三日或全年累记超过六日者；
3、营私舞弊、挪用公款、收受贿赂；
4、工作疏忽，贻误要务、致使企业蒙受重大损失者；
5、违抗命令或擅离职守，情节重大者；
6、聚众罢工、怠工、造谣生事，破坏正常的工作与生产秩序者；
7、仿效领导签字、盗用印信或涂改公司文件者；
8、因破坏、窃取、毁弃、隐匿公司设施、资材制品及文书等行为，致使公司业务遭受损失者；
9、品行不端、行为不简，屡劝不改者；
10、擅自离职为其他单位工作者；
11、违背国家法令或公司规章情节严重者；
12、泄漏业务上的秘密情节严重者；
13、办事不力、疏忽职守，且有具体事实情节重大者；
14、精神或机能发生障碍，或身体虚弱、衰老、残废等经本公司认为不能再从事工作者，或因员工对所从事的工作，虽无过失，但不能胜任者；
15、为个人利益伪造证件，冒领各项费用者；
16、年终考核成绩不合格，经考察试用不合格者；
17、因公司业务紧缩须减少一部分员工时；
18、工作期间因受刑事处分而经法院判刑确定者；
19、员工在试用期内经发现不符合录用条件者；
20、由于其他类似原因或业务上之必要者。
员工请休假制度
一、公司全员请假必须事先申请，经批准后方可休假，并取消全勤奖。
二、非有重大事故，事假每月不得超过二天，扣除当日薪资（同时取消全勤奖）。
三、怀孕达五个月以上者，可适当照顾休息时间，但每月事假限定不得连续超过两天，特殊情况酌情另定。
四、一般事假应于两天前请妥（急事经核准则例外），请假时必须填妥假单及职务人签名。
五、请假未准而私自休假者，以旷工论处，每旷职一日扣除当日薪资外，并取消全勤奖。
六、公司上班时间内，非有重要事故，不得临时请假超过2小时以上，否则扣全日薪资。
七、请任何祸假皆须职业医生开具证明，并在48小时内回报公司，否则以事假论处。若因伤重住院或卧床无法行动，2日内公司皆全薪付给，2日后暂停正薪部分，并留职备核，待正常上班后开始恢复正常。
八、轻微病假可商请部门经理核准，经批准后方可休假。
九、凡在职员工有任何超出正常的休假，例假等公司的福利范围时，在请假超过7天以上时，皆必须签立《停薪留职条例》，连同请假单一同处理，否则即视同旷职论处，一律除名！
十、员工怀孕七个月后，可申请无给制之停薪留职，年资福利直接累进计算，不予扣除。
十一、公司会议不定期举行，一定会提前公告通知，全员参加。旷会按旷工论处，迟到按正常上班迟到条例处罚。
第五章考勤管理
考勤制度
一、总则
本考勤制度为确保公司进行有秩序的经营管理而制定；
二、考勤细则
1、出勤
1、1工作时间：各部门职员须按以下时间出勤：
上班时间8：30—17：30，因季节变化需调整工作时间的，由公司另行通知。
1、2签到：公司全体员工采取签到考勤。
1、3外出：员工外出必须在“外出登记表”上登记，未登记的视为旷工一天处理。严禁代登记，如若发现，双方均按旷工违纪处理。
1、4迟到：每天上午上班前签到考勤，8：30以后算迟到，30分钟后（不包括30分钟）到公司的列为旷工半天，过半天未到的为旷工一天。特殊时间以公司通知为准。
1、5早退：每天下午17：30下班时考勤后离开，17：30前无故离岗者或未签退者均视为早退，特殊原因需提前向部门经理说明。
2、请假：
2、1员工若早上有事不能直接到公司，应在前一日向部门经理请假或在当日上午8：30前用适当方法向部门经理请假，部门经理将未签到人员的情况在当日上午9：00前报给公司，否则视为旷工处理。
2、2员工当日上午请假的，需在8：30前向部门负责人批准并进行请假登记，未在8：30前登记者请假无效，拒绝电话请假，特殊原因需出示证明。
2、3上班时间外出办事须填写“外出登记表”。超过规定上班时间到岗被视为迟到。
2、4员工因公需出差时，在部门经理批准的情况下，登记考勤，否则视为旷工处理。
2、5任何类别的请假都需填写“请假条”，经部门经理事前批准，并进行登记。如有紧急情况，不能事先请假的，应在两小时以内电话通知本部门经理，在上班当日补办手续，否则以旷工计。
3、请假、迟到、早退和旷工的处理
3、1请假：未满一天者，以工作时间计算，请假时间在半天内的（包括半天）视为请假半天，超过半天的视为请假一天，按个人工资标准由财务核扣。
3、2迟到：上班开始至30分钟之内未到者视为迟到；30分钟后（不包括30分钟）视为旷工处理。（由于公司考虑到可能有些员工住宿比较远，可能会出现偶尔堵车，因此每月允许迟到3次，但时间不能超过30分钟，超出3次视为迟到处理）迟到考核10元/次。
3、3早退：提前30分钟之内下班视为早退，提前30分钟以上下班视为旷工，按旷工一天处理。早退考核10元/次。
3、4旷工：按正常工资的两倍核算扣旷工工资。
4、公休
4、1当月休假、请假一周以上者（含一周），当月考勤以实际出勤天数为准。
当月工资计算方法：
（月合计工资—全勤奖）÷当月天数×实际出勤天数
5、考勤统计
5、1每月考勤时间：本月1号至本月31号
5、2有以下情况之一者，扣除当月全勤奖：
①全月累计迟到4次者（包括4次）
②除公休外，请假1天者以上者（包括1天）
③月度旷工1次者（包括1次）
5、3对考勤的记录办法由公司每月按本规定，结合系统考勤记录、部门的记录、每日考勤签到M签退记录、每日外出登记记录等来进行制月度考勤表，并报财务处理；
公司卫生管理制度
为创造一个舒适、优美、整洁的工作环境，树立公司的良好形象，制定本制度。
一、卫生管理的范围为公司该部门办公室、门窗等办公场所及其设施的卫生。
二、卫生清理的标准是：门窗（玻璃、窗台、窗棂）上无浮尘；地面无污物、污水、浮土；四周墙壁及其附属物、装饰品无蜘蛛网、浮尘；照明灯等无浮尘；书橱、镜子上无浮尘、污迹，书橱、档案橱内各类书籍资料排列整齐，无灰尘，橱顶无乱堆乱放现象；办公桌上无浮尘，物品摆放整齐，水具无茶锈、水垢；桌椅摆放端正，各类座套干净整洁；微机、打印机等设备保养良好，无灰尘、浮土。
三、卫生清理实行部门责任制，部门负责人为责任人。各部门办公室的卫生，由部门按小组轮流负责。具体实施参见各部值日表。
第六章奖惩制度
第一节总则
第一条为严明纪律，奖惩分明，提高员工工作积极性，提高工作效率和经济效率，特制订本制度。
第二条对员工的奖惩实行以精神鼓励和思想教育为主、经济奖惩为辅的原则。
第三条本制度适于公司全体办公室员工。
第二节处罚
员工有违反公司上文提到的行政管理、人事管理、考勤管理规定者，严格按相关规定给予相应处罚。
第三节奖励
公司设立以下奖励方法：
1、大会表扬；
2、奖金奖励；
测评方法
每个月由总经理、各部门经理、及相关人员依据各项评测标准对办公室人员做出评价，对各项工作执行优异的员工，应当给予相应奖励。
评测标准
1、无迟到，无缺勤，无任何违纪行为；
2、岗位胜任能力，按时高标准完成工作任务；
3、工作积极、认真、努力、用心，同样错误不犯两遍；
4、执行工作有详细计划和分工；
5、工作思路清晰，有预见性，对问题分析透彻，逻辑严密，不是凭感觉；
6、任劳任怨，不发牢骚，不对他人工作冷嘲热讽；
7、犯了错误虚心接受批评，总是从自身找原因，不强调客观理由，沼掠诔械O喙卦鹑危
8、有创新意识，有高于他人的专业的独特的见解。经常在工作中改进尝试新办法，经常对公司提出合理化建议，在事情遇到困难时能有办法推动解决；
9、客观评价自己的成绩与团队的关系，依靠团队，不搞个人英雄主义；
10、节约资金，节俭费用，维护公司利益，为公司争得荣誉，行为突出。
员工离职管理制度办法篇4
【关键词】校办企业 事业编制人员 使用管理 问题 对策
【中图分类号】G 【文献标识码】A
【文章编号】0450-9889（2017）06C-0124-03
高校校办企业属于我国特殊的经济组织，承担着既培养人才又提供社会服务的职能和任务。高校校办企业萌芽于20世纪50年代，起步于80年代，经过30多年的改革发展，呈现出了良好的发展势头和竞争优势。高校校办企业在培养科研创新和应用型人才、促进国家产业结构调整、带动相关行业技术进步以及改善办学条件、提高服务社会的能力水平等方面发挥着重要作用。但同时，由于多种因素的制约和影响，高校校办企业在经营管理过程中也存在诸多困难和问题，高校事业编制人员在校办企业中的使用管理就是较为突出的问题之一。
一、高校校办企业使用事业编制人员的现实性和必要性
校办企业大多数是由高校全额投资和控股的企业，校办企业的属性以及其所处的环境和所依托的资源决定了高校与校办企业不可分割的联系，也意味着高校的人、财、物不可避免地要与校办企业产生关系，因而在校办企业适当安排使用高校事业编制人员成为一项现实和必要的选择。
（一）高校事业编制人员的理解和支持是校办企业顺利创办和发展的前提和基础。事业编制教职员工是高校教育教学管理队伍的骨干力量，是学校的主人翁。创办校办企业或企业改革改制应得到事业编制教职员工的理解和支持。因而，各高校在创办校办企业或对校办企业进行改革改制时，均十分重视做好教职员工的政策宣传和思想动员工作，把创办企业和企业改革的目的、意义、内容、程序、形式等政策措施讲清讲透，并妥善处理好高校与校办企业的关系以及人员安置、分流等敏感问题，维护安排到校办企业工作的事业编制人员的合法权益，以达到统一思想，凝聚共识，争取教职员工理解支持，确保企业创办和经营发展平稳顺利推进的目的。
（二）高校事业编制人员是校办企业经营管理的重要力量。高校作为高层次人才培养的重要基地，本身就是人才高地，聚集着各类丰富的科技人才和经营管理人才，能够提供充足的科技资源和智力支持。对于校办企业的经营管理来说，无论是从技术创新、科技成果转换的角度，还是从理论创新、管理创新的角度，高校的人才资源优势十分明显，高校教职员工的支持和参与不可或缺。根据教育部2012年度中国高等学校校办产业统计报告显示，当年全国高校校办企业职工总计47、74万人，其中学校事业编制人员2、36万人，约占企业职工总数的5%，这部分事业编制人员大多数都是校办企业的管理人员和科技骨干，发挥着举足轻重的引领作用。
（三）适当委派学校事业编制人员到校办企业工作有利于加强监督和管控。据统计，2013年末全国高校校办企业中国有控股企业有1635家，占校办企业总数的64、6%，加上非国有控股企业中的国有股权，国有资产在校办企业中占有非常高的份额。加强对企业的监督管理，依法上收国有资本经营收益，确保校办企业国有资产的保值增值，无疑是高校经营性资产管理机构的首要任务。同时，校办企业的股权投资与转让、企业分立、合并、注册资本变更、债券发行和企业的破产、解散等重大事项，以及薪酬分配、成本控制和党风廉政建设等重要工作，均需要校方参与和把控。对校办企业的监督管理可通过制度进行规范，但关键还是在于人的执行。选派一批品行良好、勤勉廉洁、具有专业技术知识和经营管理能力，且归属感和忠诚度较高的事业编制人员到校办企业担任重要管理干部和技术骨干，能更有效地实现校方对校办企业的监督和管控。
（四）校办企业事业编制人员是企业连接高校人才培养和科技创新的纽带。由于校办企业事业编制人员的身份原因，他们往往与学校的行政、教学、科研工作存在千丝万缕的联系，有的还承担着高校的教学、科研任务，因而成为校办企业连接学校的桥梁和纽带，为实现校办企业服务人才培养、服务科技创新的职能任务发挥了重要作用。据统计，2013年全国高校校办企业接纳学生实习共5、95万人次，累计实习2123、38万时；参与培养硕士生5219名，博士生530名；拥有获授权的专利数共3206项，登记的计算机软件及集成电路版权共1997项，获部级、省部级的奖项共1985项。
二、目前高校校办企业使用管理事业编制人员的通常做法
当前，全国各高校在校办企业中使用管理事I编制人员的做法，基本上是依据和参照《国务院办公厅关于北京大学清华大学规范校办企业管理体制试点问题的通知》《教育部关于积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见》《教育部关于进一步规范和加强直属高等学校所属企业国有资产管理的若干意见》等文件要求来执行的。
（一）关于安排事业编制人员到校办企业工作的做法。高校校级领导一律不能到校办企业兼职，对辞去公职或者退（离）休校级领导到企业兼职（任职）的，需按照中组部有关规范党政领导干部在企业兼职（任职）的规定严格审批。对事业编制的普通干部职工，高校可根据实际需要向校办企业委派这部分人担任技术骨干和主要管理人员，到企业工作后仍可保留学校事业编制。
（二）关于事业编制人员在校办企业工作的薪酬发放做法。对于在校办企业兼任董事、监事和高级管理人员的高校中层干部事业编制人员，一律不得在企业领取薪酬、奖金、津贴等报酬，不得获取股权和其他额外利益，薪酬待遇按学校事业编制人员规定执行。对于在校办企业工作的其他普通事业编制人员，其工资薪酬全部由企业发放，学校不再发放工资，其公积金等社保福利由企业转入学校代缴，财政档案工资保持正常晋升，享有与学校连续工作事业编制人员同等的待遇。
（三）关于校办企业事业编制人员的考核管理做法。一般都建立有校办企业负责人和工作人员的综合考核评价制度，设置有考核指标，制定有经营目标责任制，按照经济效益和社会效益相统一、定量和定性分析相结合的考核办法，对企业负责人和普通工作人员履职情况进行全面综合考核评价，根据考核结果确定企业负责人和工作人员的收入。同时，将校办企业党风廉政建设纳入高校整体党建工作一同部署、一同检查、一同考核。并安排对校办企业进行定期或不定期的会计报表审计、经济效益审计以及其他专项审计，加强对校办企业经营活动的监督管理。
（四）关于校办企业事业编制人员享有其他相关待遇的做法。为了稳妥处理好校办企业事业编制人员的人事关系，很多高校按照“老人老办法、新人新办法”的原则，除保留这部分人的事业编制外，其财政工资晋升、提拔任用、职务职称评聘、住房分配、参加会议活动等与学校事业编制人员享有同等的待遇，有的企业高级管理人员仍然保留学校行政中层干部或行政级别的政治待遇。
三、校办企业事业编制人员使用管理存在的问题
高校依据国家相关文件规定使用并管理校办企业事业编制人员的做法看似有法可依、有据可查，比较规范可行，但在实际操作当中遇到了不少具体的困难和问题。主要有：
（一）中央、教育部关于党政领导干部不得在企业兼职（任职）的规定，没有具体明确是约束哪一层级的党政领导干部。《中共中央组织部印发〈关于进一步规范党政领导干部在企业兼职（任职）问题的意见〉的通知》第一条明确规定：现职和不担任现职但未办理退（离）休手续的党政领导干部不得在企业兼职（任职）。《教育部关于进一步规范和加强直属高等学校所属企业国有资产管理的若干意见》第六点第十三条也明确提出：高校领导干部不得在所属企业兼职（任职）。现职和不担任现职但未办理退（离）休手续的党政领导干部不得在所属企业兼职（任职）。但是，两个文件均未就领导干部适用的级别范围做出明确的界定，造成了各地高校在理解和执行该规定过程中存在偏差。有的高校认为党政领导干部不得在所属企业兼职（任职），指的是现职校级领导，不包含高校中层干部；部分高校则认为不得在所属企业兼职（任职）的党政领导干部应包括高校中层及以上领导干部，以至出现两种不同的执行结果。
（二）部分高校校办企业人事任免程序尚未规范统一，企业职务与行政级别挂钩的现象还不同程度存在。有的高校将所有校办企业的干部人事考核、任免和管理权放在高校，由学校党委组织部门推荐、考核，统一由学校党委、行政任免企业党政领导，并作为处级干部进行管理。部分高校采取分级分权管理的办法，由学校考核、任免和管理资产公司党政领导，而资产公司投资管理的所属校办企业则由资产公司考核、任免和管理。有关校办企业人事任免程序和管理权限等问题至今还没有统一规范的权威规定，干部人事方面的校企不分、管办混淆的现象仍然存在。
（三）经批准委派到校办企业兼职从事管理工作的中层干部，在绩效考核与薪酬发放方面存在不顺，影响企业经营管理。由于对党政领导干部不得在企业兼职（任职）的规定在理解和执行上有偏差，有不少高校存在中层干部经学校批准在校办企业兼职从事领导管理工作的现象，按照中共中央组织部关于进一步规范党政领导干部在企业兼职（任职）问题的意见，经批准在企业兼职（任职）的党政领导干部一律不得在企业领取薪酬、奖金、津贴等报酬，只能按学校事业编制人员统一规定发放相关薪酬，这造成这部分干部责权利不对应、不相称，难以落实兼职负责人的责任，也不利于调动其工作积极性。
（四）到企业工作的事业编制人员如何保留事业编制，没有具体、统一的操作规定。从国家到地方政府部门，对到校办企业工作的事业编制人员，以及高校离岗创新创业人员，政策文件上只笼统说明将保留事业编制身份，而如何操作、向哪个部门报批、财政性工资如何处置、社保标准怎么定由谁缴、是否参加事业单位年度考核等问题，没有具体、明确的实施细则，不仅高校不懂具体操作，政府主管部门也无法提出明确的指导依据。
四、规范高校校办企业事业编制人员使用管理的对策和建议
员工离职管理制度办法篇5
关键词:会计;内部控制;探讨
中图分类号:F23文献标识码:A
会计制度作为企业制度的有机组成部分,是以提供经济信息影响决策为目的的。内部控制制度是为了保障企业日常运作遵循产权利益归属而确立的一套规则,是企业降低交易费用的重要手段,是企业全面管理的策略。会计系统的有效运行离不开一个健全、有效的内部控制机制。内部控制是单位为提高会计信息质量,保证资产的安全和完整,确保有关法律法规与规章制度的贯彻执行而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序。在市场经济条件下,只有建立健全会计内部控制,才能提高会计素质,更好地实现会计参与决策的职能;才能堵塞各种漏洞,保护财产物资的安全性和完整性;才能建立科学的岗位责任制,提高工作效率与管理水平;也才能提高会计工作的质量,确保《会计法》、《企业会计准则》、《会计电算化工作规范》等得以贯彻执行。完善内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
一、目前企业内部会计控制制度中存在的问题
(一)缺乏内部会计控制意识。我国企业内部会计控制的基础比较薄弱,一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视,更多的是有章不循,遇到具体问题强调灵活性,使内部控制制度流于形式,企业内部控制失控现象严重。
(二)没有建立科学、完善的内部会计控制体系。目前我国企业虽然建立了内部会计控制,但总体上缺乏科学性、系统性。一是企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后,从而使内部会计控制失去了健全性;二是偏重事后控制,通常是违规违纪行为发生后才设法堵塞或惩处;三是内部会计控制制度在内容上片面、零散,不具有科学性和系统性。
(三)会计人员整体素质不高。现阶段我国会计人员整体素质不高,平平庸庸,墨守成规,不能在财务管理中发现问题,分析原因。不注重知识的学习和更新、不掌握现代化管理知识、不学习掌握计算机等管理工具,导致有些会计人员监督意识不强,法制观念淡薄,缺乏职业风险意识,职业判断能力不高,自我管制能力差,影响其会计监督职能的发挥。
(四)对内部会计控制的监督检查不力。制度的执行必须要有监督。会计控制监督主要包括两个方面:一方面是内部监督,相当一部分企业还没有建立内部审计机构,各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督,已建立的内部审计机构也未能发挥应有的作用;另一方面是外部监督,目前已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系,一些监督没有按照设定的目标进行,有的甚至从局部和本位出发,以平衡预算和创收为目的,突破制度法规红线,发现问题不及时纠正处理,致使监督严重弱化。
二、完善企业内部会计控制的措施
(一)掌握与应用内部会计控制方法
1、不相容职务相互分离控制。要求单位按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务相分离主要包括:授权批准与业务经办分离、业务经办与会计记录分离、会计记录与财产保管分离、业务经办与业务稽核分离、授权批准与监督检查分离等。授予一个部门或某一个人去担任一项具体职责时,必须相应地扩大在其进行活动中的权力。授有权力和负有责任的人员承担着经营和保管职务,不能同时担任记账职务。
2、经办人员必须在授权范围内办理业务。授权批准要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。审批人应当严格按照授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限,经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务,对于审批人超越授权范围审批的事项,经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。
3、有效的会计系统。会计系统是指企业为了汇总、分析、分类、记录、报告企业交易,并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和记录,一个有效的会计系统应能做到以下几点:确认并记录企业所有真实的交易;及时且充分详细地描述交易,以便在会计报表上对交易做适当的分类;正确计量交易的价值,以便在会计报表上记录其适当的货币价值;确定交易发生的期间;在会计报表上公允披露交易及相关事项。
(二)完善企业内部会计控制制度
1、建立货币资金管理制度。货币资金是单位流动性最强的一种资产,也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产。因此,控制货币资金的目标是保证货币资金的安全、完整。
2、建立资产管理制度。它是指为确保企业资产安全完整所采用的各种方法和措施。对企业的现金、银行存款、存货、固定资产等物资,很有必要进行资产安全控制。①卡住固定资产购置、验收关;②把好固定资产价值计量关;③卡住固定资产内部转移、对外租赁、报废处理关;④卡住固定资产修理修缮关;⑤把好固定资产清查关;⑥紧抓存货收发存环节的单证控制;⑦落实存货收发存环节单证的稽核检查;⑧加强存货仓储、运输等环节的人员素质控制。
3、建立企业内部审计监督制度。在现代企业管理过程中,内部审计人员被赋予了新的职责和使命。审计部门的作用不仅在于监督企业的内部控制是否被执行,还应该成为内部控制过程设计的顾问。建议管理者建立一种健康积极的组织文化,使企业员工能自觉地把办事准则和职业道德放在首位。
(三)加强内部环境建设。会计控制作为一个系统或机制,离不开所存在的环境,而且在不同的环境下,会计控制作用的发挥程度不尽相同,会计控制作用是否有效,很大程度上取决于单位管理层对内部会计控制的重视程度、全体员工对内部会计控制认识的影响,它是充分有效的内部会计控制体系得以建立和运行的基础及保证,因此应逐渐认识到内部环境也是内部会计控制的一个组成部分。许多案件的深刻教训也警示我们,案件的发生不是没有制度,而是制度没有得到真正落实,制度之所以落实难的原因就在于没有一个良好的环境来约束人的行为,防范人的道德风险。因此,内部环境是基础,必须从营造良好的环境做起,提倡风险管理文化,增强员工的诚实性和道德观,即将风险管理意识贯穿到每一个员工、每一个部门、每一个岗位,使风险意识深入到人心,同时强调全员的参与,塑造企业文化,形成良好的内部环境氛围。
(四)强化网络的安全控制。随着网络技术的快速发展,应加强网络安全的控制,在技术上对整个财务网络系统的各个层次(网络平台、操作系统平台、应用平台)都要采取安全防范措施,建立综合的多层次的安全体系。网络安全性指标主要有数据保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面,可采用一些安全技术,如数据加密技术、访问控制技术、数字签名技术、隧道技术等。
(作者单位:邓州市财政局)
主要参考文献:
员工离职管理制度办法篇6
调查时间：20xx年x月xx日x月xx日。
调查对象：xxxxxxxxxx有限公司
调查方式：访谈法。
一、调查单位基本情况
xxxxxx公司是一家私营企业。其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照经办、审核、复核、审批;四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
(一)调查内容
我将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：
1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4、主要针对内部财务制度是否健全。
二、调查结果
通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：
(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;数据录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。
(三)资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了收讫;和付讫;戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。
(四)经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。
三、对加强财务管理的几点建议
(一)为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。
(二)公司会计核算要遵循权责发生制原则。
(三)做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(四)财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
(五)加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。
(六)做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
员工离职管理制度办法篇7
关键词：内部控制 内部会计控制 岗位分工 不相容职务
中图分类号： 文献标识码：A
文章编号：1004 4914(2010)11-155-02
内部控制是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行、保护企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经济效率、贯彻既定的管理方针，所采取的一系列必要的管理措施。不仅包括企业董事会用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度；是一系列方法、程序和制度的总称，是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
内部控制包括内部管理控制和内部会计控制两个子系统。内部管理控制的内容很广，除了内部会计控制以外的其他控制，都可以纳入内部管理控制的范围。内部会计控制是为了提高会计信息质量、保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制疗法、措施和程序。内部会计控制不单纯是狭义的会计控制，还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。因此，各单位都要把内部会计控制作为单位管理的一种重要手段。
一、我国企业内部会计控制的现状及弱化原因
自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。
然而，对我周来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。
总体来讲，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够：侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。内部控制弱化的主要原因可以概括为两个方面：
1、控制环境基础薄弱。控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，以及企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。
控制环境基础薄弱的一个重要表现是未能很好地坚持岗位的合理设氍及其职责权限的合理划分，以及不相容职务相互分离的基本原则。内部会计控制虚当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、起到内部牵制的目的。反之，则达不到相互制约、相互监督，内部牵制的目的。
2、企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力。我国的内部控制主要是指内部会计控制。作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。
(1)内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，在我国，企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能。
(2)责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责，又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理沦上的双向服务机制将内部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力，只能把内部控制机构置于一个两难的境地。
二、岗位分工在内部控制中的重要性
1、会计岗位分工是会计基础工作规范的规定。按照企业会计基础工作规范的规定，企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备持有会计证的会计人员，根据会计业务需要设置会计工作岗位，并进行合理的分工，使每一项会计工作都有专人负责，每一个会计人员都有明确的职责。
财会机构应根据企业的规模和经营管理的要求设立会计主管，负责组织领导本企业的财务会计工作，参与企业预测决策经济计划和有关经营管理工作，具体的工作岗位分为出纳、成本会计、稽核等，负责执行财会工作。企业要根据业务的繁简和人员的多少，实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，明确职责，各司其责，但管钱的不能管账。管账的不能管钱，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。经过以上的岗位分工，能够从根本上有效地防范舞弊现象的发生。
2、岗位分工是内部牵制原则的要求。内部牵制是指在部门与部门之间、员工与员工之间、岗位与岗位之间所建立的相互验证、相互监督、相互制约的关系，属于内部会计控制的一个重要组成部分。内部牵制的主要特征是对有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部¨对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，而必须经过其他部门和人员的查证、核对。从横向来看，至少要经过两个相互之间没有隶属关系的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一个部门的工作或记录的牵制，借以相互制约，防止或尽早发现问题。从纵向来看，至少要经过上下两级，使上级受下级的牵制、监督，各有顾忌，不敢随意妄为。坚持内部牵制原则可以使每项经济业务的处理既不会被一个人所包办，电不会因为由多人经手而没有相互牵制、监督，造成损失，从而确保每项经济活动业务必须经过两个或两个以上的管理部门和管理人员的处理，达到相互监督、相互制约、纠错防弊的目的。
内部牵制要求进行职责分工控制，即不相容职务相互分离控制。单位要按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确其职责权限，形成相互制衡的机制。
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误与舞弊行为，又可能掩盖其错误与舞弊行为的职务。换言之，对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。如物资采购业务，批准进行采购与直接办理采购即属于不相容的职务，若这两个职务由一个人担当，即出现该员工既有权决定采购什么，采购多少，又可以决定采购价格、采购时间等，没有其他岗位和人员的监督、制约，就容易发生舞弊行为。不相容职务分离的核心是内部牵制，因此，单位在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督。相互制约。
3、岗位分工是实现内部控制的有力保障。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名
或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核)，前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务，则规定要经过采购经办人填写报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证报销。授权进行某项经济业务的职务要分离；执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离；执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。岗位分工是基于这样的假设，企业内任何一项业务不能由一个人单独操作，必须由两个以上个人来办理，而且经办人员只能在自己的职权范围内作出处理。即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。这样就形成一个互相交叉、互相制约、互相检查的内部控制过程。如果突破这个假设，不相容职务的分离就不能起到作用。
内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，起到内部牵制的目的。
三、强化内部会计控制中岗位分工的建议
1、企业重要部门的融位分工。
(1)财务部门的岗位分工。因货币资金业务会涉及收款、付款、稽核等步骤。会计人员主要从事货币资金总分类账的账务处理，包括资金核算、稽核、总账登记、编制报表等工作，会计人员不能兼任出纳工作。出纳人员主要从事货币资金业务的收款和付款，现金日记账和银行存款日记账的账务处理，并且根据需要与银行进行业务联系，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并根据具体情况进行岗位轮换。货币资金是重要的交换手段，又可当作财富来储藏，其流动性最强，最容易被挪用。在固定岗位时间久了，最容易钻制度的漏洞。进行岗位轮换，既能起制约作用，又能及时发现制度漏洞，不断完善管理和控制制度。
(2)存货管理部门的岗位分工。企业存货的不相容职务除在采购与付款环节上建立必要的分离外，还应当包括以下内容：一是货物采购、储存和使用人员与存货账务记录人员的职务相分离；二是接受或主管各种劳务业务人员与账簿记录人员的职务相分离；三是产成品验收与产品制造部门相互独立；四是产成品储存保管人员与产成品账务记录人员的职务相分离；五是存货的盘点应由负责保管、使用、记账职能的人员以及独立于这些职能的其他人员共同进行。
只有严格将以上岗位职责进行逐一分离，才能发挥相互监督、相互制约的作用，切实保证企业存货的安全与完整。
(3)固定资产管理部门的岗位分工。固定资产业务需要加以分离的不相容职务主要有：一是固定资产需要与资产采购、单位内部建筑或建设部门人员的职务相分离；二是固定资产请购或建造审批与请购或建造提出人员的职务相分离；三是固定资产预算的复核审批与资本预算编制人员的职务相分离；四是固定资产验收与采购或承建、款项支付人员的职务相分离；五是固定资产使用或保管与资产记录人员的职务相分离；六是固定资产盘查应保证有独立于使用、保管及进行账务记录的人员来进行；七是固定资产报废审批与资产报废通知单编制人员的职务相分离。
(4)采购部门的岗位分工。一是商品采购应由生产、销售、仓库及其他职能部门根据其需求提出，并经分管采购工作的负责人进行审批，由采购部门组织采购。二是商品采购应由采购部门和使用部门共同参与询价程序并确定供应商，而不能由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。三是采购部门下定单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批和适当审计。四是采购人员不能同时担任货物的验收工作，验收工作应由专职人员或质检人员进行。五是采购、储存保管与会计记录工作职务分离，以减少误记商品数量金额的可能。六是付款的审核人与付款的执行人应职务分离。七是企业不能将采购与付款业务的全过程交给同一部门或一个人办理。
(5)销售部门的岗位分工。一是接受客户订单、签订合同的岗位应与最后付款条件核准岗位分离，即使由同一部门操作，也应由不同人承办。二是对于付款条件必须由销售部门和信用部门同时批准。三是发货凭证编制人与发运货物、提取货物、包装货物或托运货物的人员不能是同一人，发运货物人与门卫保安应分离。四是开具发票与发票审核岗位应当分离。编制销售发票通知单与开具销售发票分离。五是催收货款与结算货款应当分离。六是退货验收的人员与退货记录的人员不能是同一人。七是折扣与折让给予和审批应当分离。八是企业不得由同一部门或人员办理销售与收款业务的全过程。
(6)成本费用管理部门的岗位分工。一是成本费用预算的编制与审批职务分离；二是成本费用支出的审批与执行职务分离；三是成本费用支出的执行与相关会计记录职务分离；四是成本费用考核评价与执行职务分离；五是不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。
2、企业授权批准的控制。授权批准的控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准，授权批准形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是对办理常规性的经济业务的权利、条件和有关责任者作出的规定，这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系。在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。特别授权指授权处理非常规易事件，如重大的筹资行为、投资决策、资本支出和股票发行等。特别授权也可以用于超过一般授权限制的常规交易。
员工离职管理制度办法篇8
内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制包含内部会计控制，内部会计控制是内部控制的重要组成部分，是内部控制的基础。
二、实施内部控制的必要性
目前，我国经济正进入社会主义市场经济，而建立和健全社会主义市场经济体制需要相当长的一个过程，而在这个过程中，由于新旧体制正在转换，各种法律法规，特别是财经法规还不十分完善，受利益驱使，出现了各种各样的违法违规现象。而行政事业单位也同样不可避免地存在管理混乱和违法违规的问题。主要问题如下：
1、经费开支无章可遁或有章不遁。行政事业单位的经费支出普遍缺乏明确的开支标准，特别是招待费、办公费、会议费、培训费等；有些制定了开支标准的，却不认真执行，仍采用实报实销方式；一些较大开支，事前不做计划和申请，开支后只要有经手人、证明人、审核人签字，财务部门就给予报销。由于对经费开支控制不严，造成费用开支过大，也是我国公款消费严重过大的重要原因。
2、财务管理不规范。一是资金管理混乱，未能按规定用途使用资金，专项资金与正常经费之间经常相互挤占、挪用；很多单位都是按照收入规模花钱，对资金支出的合理性、效益性缺乏分析，致使重复开支现象严重，浪费巨大。二是现金管理混乱，很多单位没有按照现金的结算标准支付现金，大额现金支付的现象比较普遍；坐支现金的情况比较严重；单位库存现金余额过大，超过单位日常零星开支所需现金。三是应收账款管理不严，对借款和欠款长时间不来销账和还款的单位和职工未进行催收和清理，以致最后形成呆账、坏账。
3、资产管理混乱。一是资产账实不符，由于固定资产入账不及时，低值易耗品和固定资产划分不清，又不定期进行固定资产盘查，致使行政事业单位普遍存在资产账实不符的现象。二是资产流失现象严重，很多低值易耗品等存在存货处于无人保管状态，捐赠的固定资产也不入账，已完工的基建项目未入固定资产账，资产处置不符合规定，未经批准变卖固定资产，变卖固定资产取得的收入未按规定入修购基金，长期将固定资产借给其他单位使用。
4、岗位设置不合理。由于不少行政事业单位受编制限制，人员紧张，岗位安排不尽合理，许多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。决策人、经办人、审核人、记账人员都没有完全分离并相互制约，出纳兼审核、采购兼保管的现象比较普遍，极易出现贪污挪用行为。
5、内控意识淡薄。一是没有形成以制度管事，以制度管人的意识，单位领导对内部控制制度重要性的认识还不够到位，单位职工也习惯于主要领导讲了算的工作方式。二是很多行政事业单位只重视本单位的事业发展，轻内部管理，认为只要完成目标任务就行了，至于内部管理的好坏则是次要的，以致岗位设置不是从内控制度的要求出发；有的认为内部控制只是财务部门的事情，与其他部门无关。
三、建立内部控制系统的建议
1、树立和增强内控意识
首先要强化单位负责人的内控意识，单位负责人作为单位组织的最高管理者，他的意识行为都对全体员工起着关键的影响，所以《会计法》也明确规定：单位负责人对本单位内部会计控制的建立和健全及有效实施负责。这些都说明单位负责人在内部控制活动中起着主导作用。因此，要加强对单位负责人的教育培训，提高他们对内部控制重要性的认识，这样才能使他们切实履行建立和健全及有效实施内部控制的职责。其次要加强对单位全体员工的教育培训，使他们对内部控制有着深入而全面的了解，树立和增强他们在内部控制中的责任意识。特别是加强单位财务人员的职业道德教育和业务培训，使他们在内部控制中能认真实施各项财务管理制度，有效发挥财务监督作用，杜绝不法行为发生。
2、符合内部控制原则
内部控制原则主要有以下几方面：（1）合法性原则：即单位建立内部控制制度时，必须遵守国家有关的法律、法规。（2）有效性原则：内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。（3）全面性原则：内部控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并落实到业务处理过程中的各个环节。（4）不相容职务相分离原则：内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（5）成本效益原则：内部会计控制应当遵循成本效益原则以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（6）适时性原则：内部会计控制要适合单位的实际情况，要具有可操作性。
3、建立行政事业单位内部控制系统的思路
行政事业单位的经济业务规模没有企业那么大，也没有企业那么复杂，但是，仍有必要建立自己的内部控制系统。行政事业单位内部控制系统最基本内容应包括：岗位分工控制、经济业务控制、监督检查。下面就这三方面内容进行说明：
（1）岗位分工控制
行政事业单位一般都能根据自己的业务需要来设置岗位，划分工作职责，也就是岗位责任制。这也是内部控制的基本要求。但是，岗位职责的划分是否完全符合不相容职务相互分离要求，就很少有单位能够做到。所以一定要对单位的各项业务进行细化，按照不相容职务相互分离要求来设置岗位，并明确该岗位的职责和权限，最好能针对每个岗位上的职工编制职责说明书，让他们能更加详细地知道自己的工作范围和权限，防止岗位互窜现象。概括地讲，应该加以分离的主要不相容职务有：决策人员、经办人员、审核人员、记录人员、保管人员，即决策职务要与经办职务分离；经办职务要与审核职务分离；经办职务要与记录职务分离；保管职务要与记录职务分离。
（2）经济业务控制
内部会计控制内容分为10大经济业务，与企业相比，行政事业单位的经济活动相对简单些，所以内部会计控制的内容与企业有所区别。笔者认为行政事业单位内部会计控制内容主要有四个方面：货币资金、采购与付款、固定资产、预算管理。
①货币资金内部控制
不相容职务相互分离控制。货币资金业务处理实行钱帐分管；出纳员不得兼管总账；任何一笔资金收付业务的发生和处理不能由一人单独包办到底。
现金控制。库存现金必须在规定限额内，收入的现金应及时送存银行，当天未及送存现金应集中存放在保险箱内。不得坐支现金。出纳员应做到对库存现金“日清月结”，主管部门应对库存现金进行定期和不定期检查。
银行存款控制。银行存款要及时对账，银行存款调节表应由出纳、记现金日记账和银行存款日记账以外的第三者编制，发现核对不符的项目，要及时报告有关负责人，以便调查并做出处理决定。
票据控制。货币资金收支凭证应与原始凭证核对相符，一切付款应经批准，原始凭证要齐全。发票和收据要按顺序编号，领用空白发票、收据要进行登记。支票的签发至少要有出纳员和会计负责人两个签名，空白支票不得签名盖章。
印章控制。财务专用章应由专人保管，个人名单应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格履行签字或盖章手续。
②采购与付款控制
不相容职务分离控制。需要进行分离的职务有：请购与审批；询价与确定供应商；采购与验收；采购与会计记录；验收与会计记录；付款审批与付款执行。不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
授权批准控制。明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
请购控制。明确请购程序，规定相关部门人员的职责权限。
审批控制。建立请购审批制度，明确审批权限，并由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。
采购控制。采购部门要严格按照批准的请购单的要求来进行采购，要按照成本效益原则，降低采购费用，要货比多家，既要比价格，也要比质量。
验收控制。建立验收催收制度，督促供应商按期交货。采购的商品运到后，验收部门按照合同清点数量，检查质量，验收合格后在验收单上签字或出具验收证明。
付款控制。财会部门将收到的收货单、验收单和购货发票后，应与请购单和购货合同进行核对，经过核对无误，才办理付款业务。
③固定资产控制
不相容职务分离控制。需要进行分离的职务有：请购与购建；审批与购建；验收与购建；验收与付款；保管使用与记账；报废审批与报废执行。
授权批准控制。明确审批人员授权批准的方式、程度和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。审批人不得越权审批。
取得与验收控制。按有关制度规定购建固定资产。建立固定资产验收制度，验收合格的固定资产，办理交接手续，登记固定资产账，按有关制度规定支付固定资产款项。
资产处置控制。建立固定资产处置环节的控制制度，明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。重大固定资产处置，实行集体审议。
④预算控制
不相容职务分离控制。预算工作的不相容岗位：预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与预算考核。
根据预算管理工作的业务环节和特点分别制定预算编制控制制度；预算执行控制制度；预算调整控制制度；预算分析控制制度；预算考核控制制度。
（3）监督检查
内部会计控制制度为单位规范内部经济业务管理实现内控目标发挥了重要作用，但是内部会计控制也会存在不足，其执行效果如何，还需通过有关部门进行监督评价。所以单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，建立监督检查评价制度，由专门机构或指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务在内部控制上存在的不足提出改进建议。对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。
对内部会计控制实施监督检查的工作可由内部审计机构执行，也可委托中介机构实施。
参考文献：
[1]朱荣恩、建立和完善内部控制的思考［J］、会计研究，2001，（01）、
[2]薛彩荣、事业单位内部控制问题研究［J］、中国集体经济，2008，（15）、
[3]张慧君、加强事业单位内部会计控制浅析［J］、金融经济，2008、
